1、Q/ZBZLS.BZ206.30-2014 淄博市自來水公司企業標準Q/ZBZLS.BZ206.30-2014 財務管理標準固定資產管理辦法2014-09-15發布 2014-09-15實施淄博市自來水公司標準化委員會 發布Q/ZBZLS.BZ206.30-2014固定資產管理辦法1 范圍本標準規給出了固定資產定義，規定了固定資產管理的編制原則、方法、執行、分析與考核；對各基礎預算、經理預備費做出了規定。本標準適用于淄博市自來水公司固定資產的管理；公司輔業單位及博山水司可參照執行。2 目的為加強公司固定資產管理，進一步規范固定資產的購置、建賬、折舊、調撥、轉移、報廢處理等工作流程，特制定本辦法

2、。3 固定資產定義本辦法所指的固定資產是指企業使用期限超一年（單位價值在500元以上）的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營主要設備的物品，單價在元以上，且使用年限超過年的，也應當作為固定資產。4 固定資產分類固定資產結合公司的具體情況分為4大類,11小類。4.1 房屋和建筑物房屋、建筑物（分類代碼FW），包括：辦公樓、泵房、井群、圍墻、清水池等及其附屬的水、電、煤氣、取暖、衛生等設施。土地（分類代碼TD）， 包括：各類土地的取得證明和土地證。4.2 生產設備機械設備（分類代碼JX），包括：潛水泵、深井泵、離心泵等；電器設備（分類代碼D

3、Q），包括：電機、變壓器、高低壓配電柜、電控箱、通訊線路等；自動化控制設備及儀器、儀表（編號ZK），包括：超聲波流量計、水位計、在線檢測的儀器儀表等；水質檢測設備（分類代碼SZ）：水質檢測分析儀等；工具及其他生產用具(分類代碼GJ)，包括：乙炔瓶、氯氣瓶、電動葫蘆、行車、電焊機等。4.3 輔助生產設備一般辦公設備（分類代碼BG），包括：取暖和降溫設備、冰箱、空調、彩電、會議室設備等；信息化設備（分類代碼XX），包括：微機、打印機、服務器、交換機、信息化軟件（含硬件設備的）等；運輸設備（分類代碼YS），包括：各種交通運輸工具。4.4 供水管網供水管網（分類代碼GW），包括：供水管線及附屬設施等。

4、5 職責與權限公司固定資產實行歸口分級管理，各部門職責如下：5.1 計劃財務處：負責固定資產價值管理，為固定資產管理的牽頭部門。具體負責項目購置審核、帳務設置、核算反映、計提折舊、監督控制，按期組織清查固定資產，參與檢查評估、系統內調撥等。5.2 固定資產管理部門：負責職責范圍內固定資產的日常管理工作。主要負責固定資產的實物賬管理，負責固定資產新增、調撥、出租、轉讓、封存、報廢、處理的管理，負責固定資產的登記建卡，檢查評估和考核。職責范圍如下：（1）安全生產處：負責機械設備、電器設備、自動化控制設備及儀器儀表、工具及其他生產用具、水質檢測設備五類固定資產和供水系統由水廠操作的閥門的管理；（2）

5、辦公室：負責公司運輸設備類固定資產管理；（3）管線處：負責公司供水管網類固定資產管理；（4）物業公司：負責公司房屋、建筑物、土地和一般辦公設備三類固定資產管理；（5）技術處:負責信息化設備類固定資產管理；5.3 使用部門：負責本單位范圍內固定資產的實物使用，維修（或協調維修）、保養、保管、安全、按資產分類，建立健全固定資產臺帳等，保證固定資產的完好完整。5.4 其他部門：物資供應處負責物資類固定資產的購置，工程部門負責工程類固定資產的建設及移交。6 固定資產的增加6.1 固定資產的增加必須根據公司的發展規模、生產及對外服務需要全面規劃。堅持勤儉節約、統籌兼顧的原則，從實際需要出發，減少庫存，合

6、理安排，精打細算，分清緩急，逐步解決，充分發揮固定資產增值的綜合效益。6.2 固定資產的購置（新建）必須有立項報告。物資類固定資產的購置按公司辦公網站“內部申請請示流程”審批；工程類固定資產的建設立項按建設工程管理相關流程審批；固定資產管理部門審核固定資產立項報告時應嚴格把關，根據公司內部現有資產的閑置情況，先調撥，后購置，提高固定資產的利用率。6.3 新增固定資產必須填寫固定資產增加單（見附錄A）。固定資產增加單由使用部門填寫（無使用部門的由固定資產管理部門填寫），一式三聯，第一聯由固定資產管理部門用于記入“固定資產登記卡”，第二聯由財務部門用于固定資產的登記入帳，第三聯由使用部門自留用于登

7、記臺帳。6.4 物資類固定資產采購到貨后，由物資供應處按物資采購比價管理制度的規定組織驗收。6.5 工程類固定資產竣工后，由工程部門按照工程管理規定組織工程施工單位、固定資產管理部門、職能管理部門和使用單位進行驗收，；驗收合格后，由工程部門填寫工程項目交付資產臺帳(見附錄B)，固定資產管理部門和使用部門根據現場實際核對實物，簽字確認。6.6 對政府無償調撥、捐贈、饋贈、協作、貨款抵債等原因增加的固定資產，一個月內接收部門一個月內組織相關部門進行實物及價值核對、驗收。6.7 對增加的固定資產，在驗收合格后五個工作日內，由使用部門填寫固定資產增加單，固定資產管理部門應指導使用部門將信息錄入固定資產

8、管理軟件。7 固定資產的登記7.1 土地、房屋及建筑物等固定資產取得所有權后，由物業公司統一辦理產權登記。7.2 運輸設備等固定資產取得所有權后，由辦公室統一辦理產權登記。7.3 上述固定資產產權變更時亦同。8 固定資產的編號8.1 固定資產增加后，應由固定資產管理部門進行編號，并在固定資產增加單簽字的同時進行填寫。8.2 固定資產的編號應按照固定資產的類別、購置或投產先后順序進行編號，即按公司名稱、類別、順序編號三類因素編號，順序號編制規則可由各固定資產管理部門自定。公司名稱：ZLS；類別：分類中的分類編碼；順序編號：5位數字（或各部門自定）示例：車輛為zls-ys-000128.3 公司固

9、定資產要統一使用全稱，對成套固定資產一定要注明“套”的字樣，并詳細列明成套設備中組成部分的名稱。8.4 每項固定資產只有一個唯一的編號。固定資產報廢、出售后出現空號不得進行補編，固定資產在各部門調撥，編號不變。9 固定資產的保管9.1 固定資產的保管由使用部門負責。為確保固定資產的完整，固定資產管理部門應建立各自管轄的固定資產臺帳（附錄G）、固定資產登記卡（附錄E）；各固定資產使用部門應建立本單位固定資產臺帳、卡，并應與物相符。9.2 固定資產管理部門應對所管轄的固定資產的保管情況進行指導、檢查，對發現的問題及時處理。10 固定資產的盤點10.1 固定資產管理部門和使用部門，應經常檢查固定資產

10、的完整性，每半年進行固定資產小清查，每年進行一次固定資產大清查。（盤存單見附錄F）10.2 財務部門應定期組織（一般每2年）固定資產管理部門對公司所有固定資產進行核對和盤點，實物盤點可采取抽樣的辦法，并出具固定資產盤點報告。11 固定資產的調撥11.1 固定資產的調撥由固定資產管理部門按照歸口統一管理，各部門不得自行調節。11.2 固定資產的調撥程序：由使用單位提出書面申請，固定資產管理部門在公司內平衡，提出調撥意見并開具“固定資產調撥單”(附錄C)，由調入、調出部門簽字，經分管領導批準后，按調撥單所列內容進行現場交接。 “固定資產調撥單”一式四份，一份由調出部門保存，一份由調入部門保存，一份

11、由財務部門作為賬務處理依據，一份留固定資產管理部門備查。調出部門不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。11.3 任何部門或個人，不得以任何借口隨意調動固定資產。對手續不全的，調出部門應拒絕執行；特殊情況的，經分管領導同意，可先調撥后，當月補辦手續。11.4 固定資產調撥時，應同時移交固定資產登記卡，調整固定資產管理軟件信息。12 固定資產的租賃與外借12.1 固定資產管理部門根據租賃（外借）需求申請，經綜合分析平衡后，提出租賃（外借）報告，逐級報送公司經理審批（或由公司經理授權人員對指定項目審批）。12.2 經報批同意的租賃（外借）項目，需簽署租賃（外借）合同，合同內容應明確租賃（外借）費用和修繕

12、保養、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細及其他免責條款。12.3 外借的固定資產由固定資產管理部門進行管理。12.4 有關租賃（出借）費用按財務管理規定執行。12.5 租賃（外借）期滿后，如需繼續租賃（外借）的固定資產，應按上述程序辦理手續。對外借期滿返回的固定資產，必須進行驗收。13 固定資產的報廢及處理13.1 固定資產的報廢和拆除，由使用部門填寫固定資產報廢（處理）申請表（附錄D）（或提出報告），固定資產管理部門組織技術人員、管理人員、財務人員進行鑒定，提出鑒定意見后逐級報公司經理審批。經批準后，填寫固定資產報廢（處理）申請表，申請表一式四份，一份由調出部門保存，用于核銷固定資產臺賬，更新

13、固定資產管理軟件信息的依據；一份由物資供應處保存，用于固定資產轉交依據；一份由財務部門作為賬務處理依據；一份由固定資產管理部門保存備查。13.2 固定資產發生損壞、丟失、被盜等意外情況，使用部門應及時上報保衛處及有關部門，查明情況，并按有關規定處理；若有隱瞞不報者，日后清查發現，由責任部門承擔全部責任。13.3 固定資產報廢后，固定資產管理部門應指導使用部門及時更新固定資產管理軟件信息。13.4 固定資產報廢后的處理按照公司廢舊物資管理辦法執行。13.5 因生產工藝升級等原因淘汰的固定資產，在公司沒有使用價值的，應及時處理。處理程序按固定資產報廢程序執行，填寫固定資產報廢（處理）申請表。 附錄

14、A （規范性附錄）固定資產增加單淄 博 市 自 來 水 公 司固定資產增加單設備編號： 設備名稱規格型號制造廠家出廠編號出廠日期使用部門價 格來 源購置捐贈抵債其他附屬設備第一聯固定資產管理部門文件資料購置原因使用部門固定資產管理部門計劃財務處備 注制表： 年 月 日注：一式三聯，第一聯固定資產管理部門，第二聯計劃財務處，第三聯使用部門附錄B （規范性附錄）工程項目交付臺賬 淄 博 市 自 來 水 公 司工程項目交付資產臺賬工程編號： 工程項目工程地址工程類別工程驗收名稱規格型號單位數量文件資料工程管理部門 使用部門 固定資產管理部門 制表人： 年 月 日 注：一式二聯，第一聯工程管理部門 第

15、二聯使用部門附錄C （規范性附錄）固定資產（設備）調撥單淄 博 市 自 來 水 公 司固定資產（設備）調撥單設備編號：設備名稱型號規格制造廠設備編號制造日期提貨地點隨機附件備 注調出部門意見 單位負責人： 經 辦 人：調入部門意見 單位負責人： 經 辦 人：固定資產管理部門意見 單位負責人： 經 辦 人：分管經理批示 制表人： 年 月 日注：一式四聯，第一聯固定資產管理部門，第二聯計劃財務處，第三聯調出部門， 第四聯調入部門附錄D （規范性附錄）固定資產報廢（處理）申請表淄 博 市 自 來 水 公 司固定資產報廢（處理）申請表 單位： 年 月 日 設備名稱存放地點設備編號制造廠型號規格出廠日期報廢（處理）原因使用年限已用年限原值已提折舊凈值鑒定結論 鑒定人：公司經理批示分管經理審批固定資產管理部門計財處意見 制表： 日期：注：一式四聯，第一聯固定資產管理部門，第二聯計劃財務處，第三聯調出部門，第四聯物資供應處 附錄E （規范性附錄）固定資產登記卡淄 博 市 自 來 水 公 司固定資產登記卡設備編號類別使用部門設備名稱規格型號存放地點設備狀態在建、在用、閑置原值年折舊率%制造日期購進日期啟用日期制造廠商主要技術指標附件及配套設施隨機資料調撥情況日期調出單位調入單位使用責任人維修情況日期維修原因維修結果維修人員填卡人：