1、 內部控制指引編寫說明1 范圍 本說明規定了公司內部控制指引（以下簡稱內控指引）的編寫基本要求、構成和編寫細則。 本說明適用于公司各職能部門，也適用于各子公司。2 引用標準 GB/T1.1-2000 標準化工作導則 標準的結構和編寫規則 GB/T154961995 標準化工作指南3 內控指引編寫的基本要求 內控指引編寫的基本要求應符合GB/T1.1-2000和GB/T154981995的規定。4 內控指引的構成4.1 內控指引體系的構成內控指引體系的結構形式見圖1。圖1所示體系不是每個企業都必須包括，各企業可根據實際進行增減。4.2 單項內部控制制度的構成 封面與首頁 （見5.1條） 概述部分

2、 目次 （見5.2條） 內部控制制度名稱 （見5.3條） 引言 主題內容與適用范圍 （見6.1條） 正文部分 引用法律法規、標準或文件 （見6.2條） 術語、符號、代號 （見6.3條） 管理內容 （見6.4條） 補充部分 附錄 （見7.1條） 附加說明 （見7.2條） 上述構成部分不是任何一項內部控制制度都要全部包括的。一項內部控制制度究竟應該包括其中的那些內容，可根據管理對象的特征和制訂制度的目的而定。5 概述部分5.1 封面與首頁 封面與首頁符合附錄A的規定。5.2 目次當管理目標的內容較長、結構較復雜、條文較多（一般印刷頁在15頁以上）時，應編寫目次。目次的內容包括編、章和附錄的編號、標

3、題以及所在頁碼。標題與頁碼之間用符號“.”連接。目次中所引內控制度正文標題的頁碼應加圓括弧。目次應另編頁碼，不與制度正文的頁碼連續。5.3 內控制度名稱內控制度名稱應簡練,能明確反映管理對象或內控制度的主題。內控制度名稱示例如下： a) 內控制度名稱一般可寫成“××××管理規定“、“××××規則”； b) 其內容為綜合性要求時，可寫成“××××一般規定”、“ ××××辦法”； c) 其內容為上級制度或文件具體化時，可寫成“×&

4、#215;××實施細則”； d) 其內容為管理程序時，可寫成“××××程序”。內控制度的名稱，必要時應在管理對象前加說明部分，以明確與其他相類似內控制度的區別。 例1： 外購件質量管理規定 （說明部分） 例2： 銷售合同管理規定 （說明部分）內控制度名稱一般由管理對象和所規定的管理特征兩部分組成。如果兩部分連起來寫不通順時，可在兩者之間空一個字的位置，不用破折號；在封面和首頁可將兩者寫成兩行。 例：“標準化工作導則企業內控制度編寫規則”在封面和首頁應寫成 “標準化工作導則 企業內控制度編寫規則”； 在正文部分應寫成“標準化工作導則 企

5、業內控制度編寫規定”。內控制度名稱過長時，允許適當分段，但不得在名稱中使用標點符號。5.4 引言 引言一般不寫標題，也不編號。其內容可以包括條，也可以是其中的一部分，如這些內容不需要說明時，引言可以省略。采用國際標準的程度 采用國際標準編寫的標準，應在引言中說明采用的程度，并寫明國際標準的編號和名稱：本標準等同采用（等效采用，參照采用）國際標準ISO××××××××××××（標準名稱）。 采用國外先進標準時，在引言中不用說明。其他 需要在引言中表達的其他內容。6 正文部分6.

6、1 主題內容與適用范圍主題內容 內控制度應首先簡要說明內控制度的主題內容(一般在50字以下)。建議采用以下典型用語： “本規則規定了”適用范圍 主要規定內控制度的適用范圍或應用領域。必要時，還應明確寫出不適用的范圍或領域。 建議采用以下典型用語： “本規則適用于” “本規則適用于，也適用于” “本規則適用于，也應參照使用” “本規則不適用于”6.2 引用法律法規、標準或文件 主要說明標準中直接引用和必須配合使用的標準或直接引用的文件。 標準中如未直接引用文件，章的標題可寫成“引用標準”。6.3 術語、符號、代號標準中采用的術語、符號、代號，在現行國家標準、行業標準、地方標準和企業標準中尚無規定

7、時，應在標準中給出定義或說明。在給出定義或說明時，應遵守有關標準的規定。標準中采用的術語、符號、代號及其定義或說明可集中寫在內控制度內容部分的前面,或分別寫在有關章條的前面。6.4 管理內容 管理內容應根據管理對象的特點和需要編寫,其內容一般按下列順序排列： ) 管理職能或工作范圍； ) 內容與要求； ) 檢查與評價； ) 其他。7 補充部分7.1 附錄根據需要，一項內控制度可以有若干個附錄，但不得幾項內控制度共編一個附錄，必要時，可以引用有關內控制度的附錄。附錄分為“規范性”和“資料性”兩種，并分別在目次中標準條文中和附錄標題下方寫明。“規范性”附錄，主要是指對內控制度內容所作的補充，相當于

8、管理內容的一個組成部分。應盡量不采用“規范性”附錄，而將有關內容直接寫入正文。只有內容過多，編寫或閱讀不方便時，才作為附錄。條文中提及時的措辭方式,如“遵照附錄A的規定”，“見附錄C”等。 “資料性”附錄，主要是幫助理解內控制度的內容，以便正確掌握和使用內控制度。條文中提及時的措辭方式,如“參見附錄B” “資料性”附錄，主要內容包括： 內控制度中重要規定的依據和對專門管理技術進行的系統介紹； 內控制度中有關條文的參考性資料或推薦性方法； 正確使用內控制度的說明等。7.2 附加說明 下列說明事項，以“附加說明”為標題，分段寫在內控制度終結線的下面。 本規則由××部門提出。 本

9、規則由××部門負責起草，主要起草人×××。 本規則確認或修訂的年月。 本規則委托×××負責解釋（必要時）。8 內控制度編寫細則8.1內控制度條文的編排應符合GB/T1.1-2000中第7章的規定。8.2內控制度的編號應符合QB/NSU 002 JC 2-2002的規定。8.3內控制度中的數值、計量單位、符號、代號、公式、圖樣、表格“注”、引用其他標準、標點符號、簡化字、附錄和終結線等均應參照GB/T1.12000中第6.36.6條的規定。附加說明： 本標準由公司董事會辦公室提出。本標準由公司董事會辦公室負責起草。本標準由公司董事會辦公室負責解釋。內部控制指引圖1.信息與溝通財務會計系統控制控制程序監 督控制環境獨立董事監督制度員工意見管理技術管理人事管理治