1、8%8%15%15%77%77%第一類第一類第二類第二類第三類第三類u短少準確判別客戶的信譽情況的方法；u沒有正確地選擇結算方式和結算條件；u對應收帳款監控不嚴；u對拖欠帳款短少有效的追討手段；對內短少科學的信譽對內短少科學的信譽管理制度和組織體系管理制度和組織體系對客戶短少科學的信譽政對客戶短少科學的信譽政策和規范的業務管理流程策和規范的業務管理流程企業投資風險人員風險破產風險政治風險市場風險管理風險信譽風險自然風險信 用 風 險貿易糾紛償債才干缺乏信譽欠佳欺詐延期支付呆帳、壞帳銷售戰略決策失誤資金缺乏人員管理失控監控力度不夠 客戶資信情況 應收帳款情況 企業本身情況客戶風險 支付才干 破產

2、 信譽 市場風險 管理風險 政策風險 信譽風險信譽銷售信譽銷售信譽風險信譽風險信譽管理信譽管理開發客戶開發客戶爭取訂單爭取訂單簽署合同簽署合同按時發貨按時發貨到期收款到期收款收回欠款收回欠款初選客戶初選客戶資信調查資信調查信譽政策信譽政策貨款監控貨款監控早期催收早期催收特殊處置特殊處置信息開發信息開發信息更新信息更新合同評審合同評審目的控制目的控制收帳程序收帳程序特殊程序特殊程序數據庫和信數據庫和信用管理軟件用管理軟件信譽分析信譽分析模型模型監控目的監控目的系統系統債務分析債務分析模型模型資信管理制度資信管理制度簽約前風險控制簽約前風險控制客戶授信制度客戶授信制度簽約風險控制簽約風險控制帳款監

3、控制度帳款監控制度履約風險控制履約風險控制技術支持技術支持系統系統客戶風險客戶風險控制鏈控制鏈信譽銷售信譽銷售流程流程內部風險內部風險控制鏈控制鏈制度保證制度保證體系體系信譽管理組織體系和信譽風險管理部門信譽管理組織體系和信譽風險管理部門利利弊弊加強市場競爭力加強市場競爭力擴展銷售額擴展銷售額降低庫存及費用降低庫存及費用現金短缺現金短缺負債添加負債添加利潤降低利潤降低壞帳率提高壞帳率提高應收帳款應收帳款拖欠拖欠6個月的應收帳款個月的應收帳款100元僅值元僅值67元元拖欠拖欠5年的應收帳款年的應收帳款100元僅值元僅值4元元信譽銷售決策信譽銷售決策信譽期限信譽期限信譽額度信譽額度風險控制風險控制

4、現金折扣現金折扣收帳代理收帳代理非信譽銷售決策非信譽銷售決策價錢、質量價錢、質量促銷、廣告促銷、廣告存貨程度存貨程度外部環境外部環境市場條件市場條件經濟環境經濟環境平均收帳期平均收帳期銷售量銷售量應收帳款程度應收帳款程度利潤利潤短缺本錢總本錢管理本錢壞帳本錢時機本錢本錢應收規模帳齡記錄表帳齡記錄表帳單日期帳單日期付款日期付款日期已付金額已付金額未付金額未付金額拖欠時間拖欠時間帳齡分析表帳齡分析表隨時了解客戶在隨時了解客戶在不同時間段內的不同時間段內的付款和拖欠情況付款和拖欠情況按照客戶付款時按照客戶付款時間段衡量企業應間段衡量企業應收帳款管理程度收帳款管理程度帳齡管理法帳齡管理法客戶 合 同

5、編號 類別 日 期 應收 日期 發票 號 對應號 金額 信用期內 逾期 0-30 逾期 31-60 逾期 61-90 逾期 91-180 A 9901003 帳單 98/1/1 98/1/31 28,987.00 9902006 帳單 98/2/15 98/3/17 88,888.00 9901003 付款 98/1/31 12435 980101 28,987.00 9902006 付款 98/3/15 43562 980215 88,888.00 B 9905006 帳單 98/7/12 98/9/12 453,785.00 付款 98/7/31 34257 980712 226,890.

6、00 226,890.00 付款 98/9/30 34578 980712 126,765.00 126,765.00 付款 98/12/31 34567 980712 100,130.00 100,130.00 98%98%93%93%85%85%73%73%56%56%42%42%29%29%13%13%0%0%10%10%20%20%30%30%40%40%50%50%60%60%70%70%80%80%90%90%100%100%追收成功率追收成功率0 01 12 23 36 69 912122424帳齡（月）帳齡（月）帳齡天數帳齡天數 應 收 金應 收 金額額 百分比百分比 信用期限

7、以內信用期限以內 720000 72% 逾期逾期 1-30 天天 200000 20% 逾期逾期 31-60 天天 60000 6% 逾期逾期 61-90 天天 10000 1% 逾期逾期 91-180 天天 5000 0 .5% 逾期逾期 180-360 天天 逾期逾期 180-360 天天 5000 0.5% 合計合計 1000000 100% 1.1.應收帳款余額應收帳款余額/ /年度信譽銷年度信譽銷售總額售總額=1000000/5000000=20%=1000000/5000000=20%2.2.應收帳款余額應收帳款余額/ /流動資產流動資產=1000000/10000000=10%=

8、1000000/10000000=10%3.3.應收帳款余額應收帳款余額/ /資產總額資產總額=1000000/30000000=3.33%=1000000/30000000=3.33%與企業上年度做比較與企業上年度做比較與行業平均程度做比較與行業平均程度做比較ACBD 帳齡帳齡金額金額10萬60天A：立刻催收、：立刻催收、 重點催收重點催收 B：暫緩催收、：暫緩催收、自行催收自行催收D：立刻催收、：立刻催收、發催討函發催討函C：上門催討：上門催討6月月30日日 總應收帳款總應收帳款 3500000元元6月的銷售額月的銷售額 1400000 30天天5月的銷售額月的銷售額 1600000 31天天4月的銷售額月的銷售額 500000 10天天平均收帳期為平均收帳期為 71天天倒倒推推法法延期付款懇求送入追帳程序不贊同延伸即期資信調查結果不好即期資信調查結果好贊同延伸不還款部分還款還款 50% ：余額利息全額違約金和利息ARAR 會議和監控報告會議和監控報告 AR 會議就是內部催收應收帳款會議，對于沒有實時應收帳款監控計算機系統的企業來說，是十分必要的。財務部門和銷售部門每周開一次，對近期應收帳款情況進行溝通，以便業務人員及時跟蹤客戶付款。 客戶信息客戶信息應收帳款分類帳應收帳款分