1、附件2：行政事業單位內部控制報告檢查說明一、內部控制報告正文檢查要點1.單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。主管部門填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。2.單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況：（1）主持制定工作方案檢查要點：單位主要負責人是否主持了內部控制工作部署會議，會議中是否支持制定相關工作方案，是否形成會議紀要。如果勾選需要提供支撐材料。佐證材料：形成關于印發XXX（單位）內部控制制度體系建設實施方案的通知、會議紀要等。（2）明確工作分工檢查要點：單位主要負責人是否主持會議明確內控組織及領導職責分工。如果勾選需要提供支撐材料。佐證材料：形成關于開展內部控制建

2、設工作的通知或會議紀要，通知或紀要中是否明確內控領導小組、內控辦、成員單位的職責分工。（3）配備工作人員檢查要點：單位主要負責人是否主持會議部署內部控制工作并明確為內部控制組織配備具體工作人員，如領導小組、內控辦、成員等組織的工作人員。佐證材料：形成關于開展內部控制建設工作的通知或會議紀要，通知或紀要中是否明確內控辦、成員單位的工作人員。（4）健全工作機制檢查要點：工作方案、通知或會議紀要中是否明確了內部控制工作機制，培訓機制、溝通反饋機制、匯報機制、專題問題解決機制等。佐證材料：工作方案、通知、會議紀要中關于機制保障的內容。（5）充分利用信息化手段檢查要點：單位主要負責人承擔內控建立與實施責

3、任使借助信息化手段的情況，工作機制、實施方案制定、實施方案審批等工作過程是否充分利用了信息化手段。佐證材料：工作機制、實施方案制定、審批等在利用信息系統的截圖。3. 是否成立單位內部控制領導機構：檢查要點：單位是否就內控工作成立專門的內控工作領導機構。佐證材料：內控領導小組成立的通知、工作方案中關于內控領導小組的部分等。4. 單位內部控制領導機構構成人數：檢查要點：填報領導小組成員構成的人數，填報數字。5.單位主要負責人是否在單位內部控制領導機構中擔任負責人： 檢查要點：關于成立內控領導小組的通知中單位主要負責人是否為內控領導機構領導，或內控領導小組組長。佐證材料：關于成立內控領導小組的通知中

4、領導小組組長的人員情況。 6. 班子成員是否在單位內部控制領導機構中任職： 檢查要點：領導小組成立時班子成員任職的情況需要在通知中明確。佐證材料：XXX關于成立行政事業單位內部控制規范實施領導小組的通知。7. 是否開展內部控制專題培訓： 檢查要點：單位是否在內控建設過程中組織專題培訓以推進內部控制工作。佐證材料：培訓通知、培訓教材、培訓會議紀要等。8. 是否開展內部控制風險評估： 檢查要點：是否開展了風險評估工作，是否針對風險評估制定了工作方案，是否組織了培訓等內容。佐證材料：風險評估工作方案、風險評估工作通知、風險評估培訓教材、風險評估報告等。9. 是否對單位經濟業務流程進行梳理：（1）預算

5、業務管理：檢查要點：單位是否對預算管理業務內部控制流程進行了梳理，是否包含預算編制、預算批復及內部分解下達、預算執行與分析、預算調整、決算管理、預算績效評價等各環節的流程梳理結果。佐證材料：單位預算管理業務內部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據的政策等內容。（2）收支業務管理： 檢查要點：單位是否對收支管理業務內部控制流程進行了梳理，流程是否包含收入管理、支出管理、銀行賬戶管理、票據管理、公務卡管理、收入和支出分析管理、會計檔案管理等環節的流程梳理結果。佐證材料：單位收支管理業務內部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據的

6、政策等內容。（3）政府采購業務管理：檢查要點：單位是否對采購管理業務內部控制流程進行了梳理，流程是否包含采購預算管理、采購實施計劃管理、采購需求論證管理、組織形式管理、采購執行管理、政府購買服務、進口產品采購、采購合同與支付管理、采購履約、驗收與備案管理、采購質疑與投訴等環節的流程梳理結果。佐證材料：單位采購管理業務內部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據的政策等內容。（4）資產管理檢查要點：單位是否對資產管理業務內部控制流程進行了梳理，流程是否包含資產配置計劃管理、資產購置預算管理、資產使用管理、資產管理方式管理、資產處置管理、資產評估與清查管理、資產登記

7、及糾紛調處、資產報告管理等環節的流程梳理結果。佐證材料：單位資產管理業務內部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據的政策等內容。（5）建設項目管理： 檢查要點：單位是否對建設項目管理業務內部控制流程進行了梳理，流程是否包含建設項目立項及前期工作管理、建設項目資金籌集與使用管理、建設項目招投標及實施、建設項目驗收、建設項目檔案管理、建設項目竣工決算等環節的流程梳理結果。佐證材料：單位建設項目管理業務內部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據的政策等內容。（6）合同管理：檢查要點：單位是否對合同管理業務內部控制流程進行了梳理，梳理

8、結果是否包含合同訂立、合同的履行及跟蹤、合同糾紛調處、合同備案管理等環節的流程梳理結果。佐證材料：單位合同管理業務內部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據的政策等內容。（7）其他管理領域： 檢查要點：單位是否對XX管理業務內部控制流程進行了梳理，梳理后是否形成內部控制流程或操作規程。佐證材料：單位XX管理業務內部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據的政策等內容。10. 是否編制經濟業務流程圖：（1）預算業務管理：檢查要點：單位是否對預算管理業務內部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含1.1項目立項、1.2部門三年規

9、劃、1.3收入預算編制、1.4基本支出預算編制、1.5項目支出預算編制、1.6預算批復及內部分解下達、1.7預算執行與分析、1.8預算追加調整、1.9決算編制、1.10財政支出績效評價等流程圖。佐證材料：預算管理業務內部控制流程圖。（2）收支業務管理：檢查要點：單位是否對收支管理業務內部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含2.1收入登記管理、2.2非稅收入管理、2.3執行方式申請流程、2.4借款管理、2.5報銷管理、2.6直接支付管理、2.7授權支付管理、2.8銀行賬戶開立/變更/銷戶管理、2.9票據領購、2.10票據銷毀、2.11公務卡申領、2.12公務卡報銷及還款、2.13收入和支

10、出分析報告編制、2.14會計檔案保管、2.15會計檔案借閱管理、2.16會計檔案銷毀管理等流程圖；支撐材料的日期需要在2017年11月以前。佐證材料：收支管理業務內部控制流程圖。（3）政府采購業務管理：檢查要點：單位是否對采購管理業務內部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含：3.1采購預算編制、3.2采購實施計劃備案管理、3.3采購方式變更管理、3.4采購需求論證管理、3.5批量集中采購管理、3.6分散采購管理、3.7公開招標管理、3.8邀請招標管理、3.9競爭性談判管理、3.10單一來源采購管理 、3.11詢價采購管理、3.12競爭性磋商管理、3.13網上競價和商場直購采購管理、3.

11、14政府購買服務、3.15進口產品采購、3.16采購資金支付管理、3.17采購履約、驗收與備案管理、3.18采購質疑與投訴等流程圖。佐證材料：采購管理業務內部控制流程圖。（4）資產管理：檢查要點：單位是否對資產管理業務內部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：資產管理業務內部控制流程圖。是否包含：4.1資產配置計劃編制、4.2資產購置預算編制、4.3資產自用管理、4.4對外出租、出借管理、4.5對外投資和擔保事項管理、4.6資產使用收益、4.7委托管理、4.8授權經營、4.9無償轉讓管理、4.10資產出售、4.11資產置換管理、4.12資產報廢、報損管理、4.13調撥、4.14資產捐贈

12、、4.15資產處置收入、4.16資產評估管理、4.17資產清查管理、4.18產權登記、4.19產權糾紛調處管理、4.20資產統計報告編報等流程圖。（5）建設項目管理：檢查要點：單位是否對建設項目管理業務內部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：建設項目管理業務內部控制流程圖。是否包含：5.1建設項目立項審批、5.2建設項目預算編制、5.3前期工作經費申請、5.4建設項目招投標及實施、5.5建設項目驗收、5.6建設項目檔案管理、5.7建設項目竣工決算等流程圖。（6）合同管理：檢查要點：單位是否對合同管理業務內部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：合同管理業務內部控制流程圖。是否

13、包含：6.1合同訂立、6.2合同糾紛調處、6.3合同備案管理等流程圖；支撐材料的日期需要在2017年11月以前。（7）其他管理領域：檢查要點：單位是否對XX管理業務內部控制流程進行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：XX管理業務內部控制流程圖。11. 內部控制牽頭部門：檢查要點：單位內控牽頭部門落實情況。佐證材料：單位內控牽頭部門是哪個部門，在內控領導小組成立通知中是否明確。12. 內部控制監督部門：檢查要點：單位內控監督部門落實情況。佐證材料：單位內控監督部門是哪個部門，在內控領導小組成立通知中是否明確。13. 以下工作職責是否由同一人擔任：（1）預算業務管理檢查要點：單位制度體系中預算管理的

14、不相容崗位是否實現分離。重點檢查預算編制與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與分析評價、決算編制與審核等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對預算管理不相容崗位分離要求的落實情況。（2）收支業務管理檢查要點：單位制度體系中收支管理的不相容崗位是否實現分離。重點檢查收款與會計核算、支出申請與內部審批、付款審批與付款執行、業務經辦與會計核算等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對收支管理不相容崗位分離要求的落實情況。（3）政府采購業務管理檢查要點：單位制度體系中采購管理的不相容崗位是否實現分離。采購需求制定與內部審

15、核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對采購管理不相容崗位分離要求的落實情況。（4）資產管理檢查要點：單位制度體系中資產管理的不相容崗位是否實現分離。重點檢查辦理貨幣資金業務的全過程各崗位以及無形資產的研發與管理、對外投資的可行性研究與評估、資產配置、使用和處置的決策、執行與監督等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對資產管理不相容崗位分離要求的落實情況。（5）建設項目管理檢查要點：單位制度體系中建設項目管理的不相容崗位是否實現分離。重點檢查項目建議和可行性研究與項

16、目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計是否由同一人擔任。佐證材料：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對建設項目管理不相容崗位分離要求的落實情況。（6）合同管理檢查要點：單位制度體系中合同管理的不相容崗位是否實現分離。重點檢查合同的擬訂與審核、合同的審核與審批、合同的審批與訂立、合同的執行與監督等崗位是否由同一人擔任。佐證材料：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對合同管理不相容崗位分離要求的落實情況。14. 對涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位建立制衡機制的情況：（注：“涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位”一般包括財政資金分配使用、國有資產監管、

17、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等。）（1）分事行權對經濟和業務活動的決策、執行、監督，是否明確分工、相互分離、分別行權？檢查要點：重點領域（六大經濟活動業務領域）內部控制制度設計是否落實了決策、執行、監督機構的分離制約機制，是否明確了各自的職責。佐證材料：各業務領域的內部控制制度中落實決策、執行、監督機構職責的內容。（2）分崗設權對涉及經濟和業務活動的相關崗位，是否依職定崗、分崗定權、權責明確？檢查要點：六大經濟活動業務領域內部控制流程中是否落實了分崗設權的要求，是否明確了各崗位的職責。佐證材料：各業務領域的內部控制流程中不同崗位職責的內容。（3）分級授權對各管理層級和各工作崗

18、位，是否依法依規分別授權，明確授權范圍、授權對象、授權期限、授權與行權責任、一般授權與特殊授權界限？檢查要點：六大經濟活動業務領域內部控制流程中是否落實了分級授權的要求，是否明確了各崗位的權限。佐證材料：各業務領域的內部控制流程中不同崗位的權限內容，編制、初審、復審、會審、審定、審批等權限。（4）關鍵崗位輪崗對重點領域的關鍵崗位，是否建立干部交流和定期輪崗制度？檢查要點：如果在第13個指標時有崗位選擇了“是”則需要建立關鍵崗位輪崗機制，對沒有實現不相容分離的崗位建立對應的輪崗機制。佐證材料：在單位層面內部控制設計時需要建立定期輪崗機制。佐證材料參考：XXX單位內部控制手冊（第三章第三節）。）（

19、5）專項審計不具備輪崗條件的單位，是否對關鍵崗位涉及的相關業務采用專項審計等控制措施？檢查要點：如果在第13個指標時有崗位選擇了“是”則需要建立專項審計機制，對沒有實現不相容分離的崗位建立專項審計機制。佐證材料：在單位層面內部控制設計時需要建立專項審計機制。15. 是否建立了信息系統，并將內部控制要求嵌入其中： 檢查要點：信息系統指的是內控信息系統，重點是控制要求是否已經落實在現有的內控系統（管理系統）。主要控制要求包括議事決策機制、分級授權、分崗設權、不相容方位分離；各個崗位在每個流程節點的控制要素、每個控制要素的審核審批要求、審核審批要求所依據的外部政策依據等內容。佐證材料：內控信息系統中

20、落實內部控制要求的說明，例如功能說明書、控制要求在系統中落實的截圖等支撐材料。16. 建立健全內部控制制度情況（1）經濟業務制度檢查要點：單位是否對經濟業務進行了制度建設，重點檢查預算業務管理制度、收支業務管理制度、政府采購業務管理制度、資產管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度及其他領域管理制度制度建設情況。佐證材料：單位六大業務內部控制制度，制度中是否明確了本業務領域內部控制的決策、管理、執行、監督機構的職責；是否明確了本業務領域的業務環節；是否明確了各業務環節的控制目標、控制要求、與其他環節的銜接控制要求等。（2）制定制度的政策依據；（注：“制定制度的政策依據” 應填寫制定各項制度所依

21、據的政策名稱及文件編號；單位無法詳列所有制度的，應將制度清單作為本表的附表一并報送。檢查要點：內部控制制度的制定需要滿足外部政策要求，規避合規性風險以達到已發行政的要求。每項業務內部控制制度在制定時業務環節的確定、每一條款的控制要求均應明確外部政策依據的是哪個政策的具體哪個條款。佐證材料：各個業務領域內部控制制度所依據的外部政策的條款清單。（3）制定制度主要管控的風險點；（注：各業務領域內部控制制度制定時需要防控合規性風險，每項內部控制制度已經管控的風險點需要羅列在對應制度后面。檢查要點：內部控制制度的制定需要滿足外部政策要求，規避合規性風險以達到依法行政的要求。每項業務內部控制制度管控的風險點需要對應羅列。佐證材料：各個業務領域內部控制制度所管控的風險點清單。17. 內部控制工作的經驗、做法及取得的成效：（1）建立與實施內部控制的過程中總結出的經驗、做法檢查要點：總結出的經驗、做法是否形成了可以推廣應用的工作方案，工作方案的研討確認過程單位內控領導小組是否有參與。（2）建立與實施內部控制后取