1、堂課布置的習(xí)題及答案、 生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理題 1 從銀行提取現(xiàn)金 3000 元 借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000 2各部門領(lǐng)用原材料，甲產(chǎn)品耗用 A材料32000元，B材料28000元，乙產(chǎn)品耗用A材料42000元，B 材料36000元，生產(chǎn)車間一般耗用 B材料5000元，行政管理部門領(lǐng)用B材料3000元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 60000- 乙產(chǎn)品 78000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用3000貸：原材料1460003 用現(xiàn)金支付辦公費(fèi) 1000元，其中車間辦公費(fèi) 400元，行政管理部門辦公費(fèi) 600元。借：制造費(fèi)用 400管理費(fèi)用 600貸：庫存現(xiàn)金 10004 月末，分配工資：生產(chǎn)工人工

2、資 30000元（按工時(shí)分配，甲產(chǎn)品 6000工時(shí)，乙產(chǎn)品 4000工時(shí)），車 間管理人員工資 8000 元，行政管理人員工資 12000元。借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品 18000 - 乙產(chǎn)品 12000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)付職工薪酬 500005 月末，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間折舊 16000元，行政管理部門折舊 10000元 借：制造費(fèi)用 16000管理費(fèi)用 10000貸：累計(jì)折舊 260006 月末，按工時(shí)分配本月制造費(fèi)用。 借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品 17640 - 乙產(chǎn)品 11760 貸：制造費(fèi)用 294007 月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 借：庫存商品 - 甲產(chǎn)品 956

3、40- 乙產(chǎn)品 101760貸：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品 95640 -乙產(chǎn)品 101760銷售業(yè)務(wù)處理題1 銷售甲產(chǎn)品 230 臺，每臺售價(jià) 1000 元，成本 500元，增值稅率 17%，另用現(xiàn)金墊付運(yùn)費(fèi) 1500 元，款 項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款 270600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 230000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 39100庫存現(xiàn)金 15002 銷售甲產(chǎn)品 350臺，每臺售價(jià) 1000元，成本 500元，乙產(chǎn)品 250臺，每臺售價(jià) 600元，成本 200元， 增值稅率 17%，收到對方開來的商業(yè)匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù) 585000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 甲產(chǎn)品 350000-

4、乙產(chǎn)品 150000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850003 收到上月銷貨欠款 60000 元，存入銀行 借：銀行存款 60000 貸：應(yīng)收賬款 60000 4 用銀行存款支付本月產(chǎn)品銷售的廣告費(fèi) 10000 元。借：銷售費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 100005 銷售甲產(chǎn)品 300 臺，每臺售價(jià) 1000 元，成本 500 元，增值稅率 17%，收到現(xiàn)金 50000 元，其余款項(xiàng) 尚未收到。借：庫存現(xiàn)金 50000應(yīng)收賬款 301000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 甲產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510006 用現(xiàn)金支付甲產(chǎn)品運(yùn)費(fèi) 2900 元。借：銷售費(fèi)

5、用 2900 貸：庫存現(xiàn)金 29007 結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售的甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品成本。借：主營業(yè)務(wù)成本 - 甲產(chǎn)品 440000- 乙產(chǎn)品 50000 貸：庫存商品 - 甲產(chǎn)品 440000 - 乙產(chǎn)品 500008 計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅 1800 元，教育費(fèi)附加 1000 元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅 1800- 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1000本堂課習(xí)題【制造業(yè)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算】 要求 ： 根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。1從銀行取得 1 年期借款 500 000元存入銀行 , 年利率 6%，按季度支付利息。（要求做出本月借款、 計(jì)息的會計(jì)處理） 借: 銀行存款 50

6、0000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500貸：短期借款 500000 貸：應(yīng)付利息 25002. 接受投資人投入的設(shè)備一臺，評估作價(jià) 80 000 元，投入的材料價(jià)值 30 000 元。 借：固定資產(chǎn) 80000原材料 30000貸：實(shí)收資本 1100003接受某單位捐贈的設(shè)備，其價(jià)值 20 000 元。借：固定資產(chǎn) 20000貸：營業(yè)外收入 200004銀行存款 12 000 元上交上個(gè)月已經(jīng)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅稅金。借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅 12000貸：銀行存款 120005從銀行取得臨時(shí)借款 50 000 元直接償還前欠的購買材料款。借：應(yīng)付賬款 50000貸：短期借款 500006收到某單位所

7、欠本企業(yè)貨款 17 000 元存入銀行。借：銀行存款 17000貸：應(yīng)收賬款 170007生產(chǎn)車間職工李明預(yù)借差旅費(fèi) 2 000 元，以現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款 - 李明 2000貸：庫存現(xiàn)金20008購進(jìn)一臺設(shè)備，價(jià)款 20 000 元，運(yùn)雜費(fèi) 2 000 元，增值稅 3 400 ，全部用銀行存款支付，設(shè)備 已投入使用。借：固定資產(chǎn) 22000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400貸：銀行存款 254009購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款 80 000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 13 600 元，對方墊付運(yùn)雜費(fèi) 400 元（上月 已預(yù)付料款 100 000 元），余款以現(xiàn)金形式退回，材料已驗(yàn)收入庫，

8、結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。 借：在途物資 - 甲材料 80400 借：原材料 - 甲材料 80400應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：在途物資 - 甲材料 80400 庫存現(xiàn)金 6000貸：預(yù)付賬款 10000010購進(jìn)甲材料 200公斤，單價(jià) 90 元，購進(jìn)乙材料 300公斤，單價(jià) 40 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì) 5 100 元，款項(xiàng)未付。借：在途物資 - 甲材料 18000- 乙材料 12000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100貸：應(yīng)付賬款 3510011以銀行存款支付上述甲、乙兩種材料的運(yùn)雜費(fèi) 500 元（運(yùn)費(fèi)按材料重量比例在甲、乙兩種材料 之間進(jìn)行分配），材料驗(yàn)收

9、入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。借：在途物資 - 甲材料 200 借：原材料 - 甲材料 18200- 乙材料 300 - 乙材料 12300貸：銀行存款 500 貸：在途物資 3050012.本月共發(fā)出甲材料51 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用30 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18 000元, 車間一般耗用 2 000 元，行政管理部門耗用 1 000 元。借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 30000-B 產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸：原材料 - 甲材料 5100013結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 60 500元，其中，生產(chǎn) A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資27 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生 產(chǎn)工人工資 18 000

10、元，車間管理人員工資 4 000 元，行政部門管理人員工資 11 500 元。 借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 27000-B 產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用11500貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 6050014按工資總額的 14%提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 27000*14%=3780-B 產(chǎn)品 18000*14%=2520制造費(fèi)用4000*14%=560管理費(fèi)用11500*14%=1610貸：應(yīng)付職工薪酬 - 福利費(fèi) 60500*14%=847015李明報(bào)銷差旅費(fèi) 1 500 元，余款退回現(xiàn)金。【接第 7題】 借：庫存現(xiàn)金 500管理費(fèi)用 1500貸：其他應(yīng)收款 - 李明

11、200016計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 5 600 元，其中，車間用固定資產(chǎn)折舊 3 900元，行政管理部門用固定資產(chǎn) 折舊 1 700 元。借：制造費(fèi)用 3900管理費(fèi)用 1700貸：累計(jì)折舊 560017將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配計(jì)入A B產(chǎn)品成本（A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6 500小時(shí),B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)3 500小時(shí)）。借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 6799-B 產(chǎn)品 3661貸：制造費(fèi)用 1046018. 已知該企業(yè)月初在產(chǎn)品成本為 3 400元，其中A產(chǎn)品為2 100元，B產(chǎn)品為1 300元；月末在 產(chǎn)品的成本為 12 950 元，全部為 A 產(chǎn)品的在產(chǎn)品成本， B 產(chǎn)品本月全部完工。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本

12、月完工 A 產(chǎn)品和B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。借：庫存商品 -A 產(chǎn)品 2100+30000+27000+3780+6799=69679-12950= 56729-B 產(chǎn)品 1300+18000+18000+2520+3661= 43481貸：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 56729-B產(chǎn)品 4348119. 收取客戶未履行合同罰金 10 000 元，存入銀行。 借：銀行存款 10000貸：營業(yè)外收入 1000020. 銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款85 000元，增值稅14 450元（上個(gè)月已預(yù)收貨款100 000元），剩余 款項(xiàng)尚未退回。借：預(yù)收賬款 99450貸：主營業(yè)務(wù)收入 85000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅

13、（銷項(xiàng)稅額） 144502 1 .用現(xiàn)金退回上述 20題多預(yù)收的款項(xiàng)。借：預(yù)收賬款 550貸：庫存現(xiàn)金 55022. 以銀行存款2 270元支付銷售A產(chǎn)品的廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用 2270 貸：銀行存款 227023. 按20題所述銷售收入的5%+算銷售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 4250貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 425024. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售A產(chǎn)品成本41 450元。借：主營業(yè)務(wù)成本 41450貸：庫存商品 -A 產(chǎn)品 4145025結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、費(fèi)用賬戶借: 本年利潤 67780貸：主營業(yè)務(wù)成本 41450主營業(yè)務(wù)稅金及附加 4250管理費(fèi)用 17310財(cái)務(wù)費(fèi)用 250

14、0銷售費(fèi)用 2270借：主營業(yè)務(wù)收入 85000營業(yè)外收入 20000貸：本年利潤 10500026計(jì)算利潤總額，按 30%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。本年利潤 =105000 67780 = 37220本年應(yīng)交所得稅 = 37220 * 30% = 11166借：所得稅費(fèi)用 11166 借：本年利潤 11166貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 11166 貸：所得稅費(fèi)用 1116627結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤，并按凈利潤的10%分別提取法定盈余公積金。本年凈利潤=37220- 11166 = 26054借：本年利潤 26054貸：利潤分配 - 未分配利潤 26054借：利潤分配 - 提取盈余公積 2605.4借：利潤分配 - 未分配利潤 2605.4貸：盈余公積 2605.4貸：利潤分配 - 提取盈余公