1、xx 廣 播 電 視 大 學 開放專科（工商管理方向）調 查 報 告調查題目 xx公司 內部管理控制調查報告 姓 名 學 號 專 業 入學時間 試點單位 調查單位 調查時間 年 月 日 內部管理控制的調查提綱一、調查時間 年 月 日 年 月 日二、調查單位 三、調查目的（一）保證將企業所有經營活動都納入計劃軌道，完成計劃規定的任務，實現預定的經營目標；（二）改善經營管理，完善經營管理體制，消除和防止各種經營管理弊病的發生，保障企業的生存與發展，保護企業資產的安全與完整，避免不必要的財產損失；（三）提高企業經營活動的效率、效果和效益，增加企業的競爭力。四、準備調查的主要問題（一）公司人事管理控制

2、問題；（二）公司貨幣資金管理控制問題；（三）公司銷售管理控制問題；（四）公司生產過程控制問題；（五）公司固定資產控制問題。xxx公司內部管理控制的調查報告一、調查內容（一）、企業基本情況.（二）內部控制管理調查分析1、公司人事管理控制現狀xx公司是國有企業改制的股份制公司，原有股東50多人，新領導上位后，提倡收購股份。現目前只有股東8人，老職工的離開，造成公司技術骨干流失，現有職工往往是企業所有者的親戚或與其關系密切的人員。這種經營模式在有利于管理溝通的同時，會造成任人唯親的現象，部分家族人員憑借其身份往往會逾越公司規則；企業所有者對企業的管理比較粗放，造成企業管理比較混亂；非家族員工對企業缺

3、乏認同感，勞資關系不融洽，員工之間缺乏信任和支持，人員流動性大；家族制企業中的家族成員往往缺乏管理經驗，造成企業缺乏有效的規劃、設計和控制。2、公司貨幣資金管理控制現狀通過與相關工作人員溝通了解，發現公司的出納人員既領取銀行對賬單，同時又編制銀行存款余額調節表。如果由出納來負責領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調節表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務分離是內部控制的一個基本原理，通常需要分離的不相容職務包括授權與執行、執行與審核、執行與記錄、保管與記錄。3、公司銷售管理控制現狀公司銷售部對應收賬款缺乏控制。應收賬款在流動資

4、產中的比重不斷增加，導致企業出現償債風險和資金短缺風險，按照慣例應收賬款管理信用期一般控制在三個月內，而公司的應收賬款賬齡普遍過長，金額龐大的應收賬款常年掛賬，實際已無法收回仍視為債權，造成虛盈實虧的假象。應收賬款的存在，使公司用有限的流動資金用來墊付各種稅金和費用，加大了企業的現金流出，又在一定程度上虛增了收入，夸大了企業經營成果，增加了企業的財務風險。4、公司生產過程管理控制現狀庫房管理缺乏控制。未建立定期和不定期盤點制度，倉管人員在收到貨后未及時通知各部門負責人，造成其他部門消息不通，貨物未及時生產處理，公司的產成品倉庫里應當設置庫存明細賬及貨物進出庫記錄，財務部門應當根據發貨憑證逐筆登

5、記存貨明細賬，并定期與銷售部門的銷售業務登記簿核對，與倉管部的存貨明細賬、存貨收發日報表或月報表核對，廠里發出的貨與收到的貨款對不攏的問題當時就會暴露出來。5、公司固定資產管理控制現狀通過對公司固定資金的內部控制分析，發現公司在購置固定資產有較完善的體系：首先使用部門根據需要編制固定資產采購計劃；資產管理部對上報的申請書進行匯總并交由董事長審，并交由財務部備案；采購部根據批準的固定資產采購申請表進行采購，根據申請受理時間，對采購申請單連續編號；采購部門接到供應商發來的機械設備，通知資產管理部組織驗收；固定資產驗收合格后，由資產管理部移交使用部門投入使用。最后財務部核對原始憑證與記賬憑證是否相符

6、，根據原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產明細賬、固定資產登記簿和開設固定資產登記卡。二、調查結論通過了解xx公司的制度章程并分析其相關內部控制數據后，我發現該公司內部控制中還存在著不足，可以進一步改善。（一）完善內部控制。內控意識是內控環境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。內部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識和行為，公司負責人內部控制自覺意識和行為又是關鍵。有時內部控制本身也有局限性，主要是公司領導人控制的隨意性，或不嚴格執行內部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高公司負責人自覺執行內部控制制度的意識顯得尤為重要。（二）辦理貨幣資金業務的不相容崗位

7、必須分離。尤其是，銀行對賬單、銀行存款余額調節表應當分離；加強款項收付稽核；確保貨幣資金的安全。（三）完善應收賬款管理制度。銷售部門與財務部門一起，定期對客戶進行信用評估，建立客戶信用檔案，對于老客戶，如果發現其財務狀況惡化，則必須采取相應措施：如還清過去欠款再續簽新合同等。對于新客戶，要進行細致地考察之后，才能決定能否以賒銷的方式開展業務合作。對于拖欠款，要及時通過法律途徑解決，以最大限度地避免壞賬發生。（四）建立定期和不定期的盤點制度。及時發現賬實不符合，計價不準確等異常情況，對于盤點差異及時追查原因；檢查倉庫、銷售與財務部門是否有效執行不相容職務崗位分離制度，重點關注混崗現象，避免存貨保

8、管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估；倉庫保管員收到貨時應填制入庫通知單（應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存），一旦存貨數量或質量上發生問題，可以通過翻查入庫通知單和驗收單查明責任。出倉應進行審批控制，避免領用失控，造成浪費或貪污。（五）企業應建立固定資產管理的崗位責任制。對存貨的驗收入庫、領用發出、保管及處理等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。加強對固定資產的管理，提高固定資產使用率。進行固定資產清理時，應先由上級部門批準后方可進行。若上級部門沒有批準，則要編制調撥憑證并進行相應的賬務處理。三、調查體會經過這次調查分析，我了解到自己在工作中還有許多的不足之處。雖然在學校學習了許多相關知識，但是還是感覺到理論和實踐之間還是有一定差別的，因此今后在實踐過程中要主動的請教，虛心的學習，盡量把理論知識融入到實踐中去，使自己的工作能力更上一個臺階。調查單位意見：負責人簽字： 調查單位簽章： 年月日