1、中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行某某銀行某某銀行 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 貼現業務操作規程貼現業務操作規程 ( (試行試行) ) 目 錄 第一章 總 則.1 第二章 受理和調查.2 第三章 業務初審.3 第四章 票據查驗.5 第五章 審查審批.7 第六章 貼現放款.8 第七章 匯票到期.9 第八章 貼現后管理.11 第九章 附 則.12 1 總 則 為規范銀行承兌匯票貼現業務管理，健全內部管理和操作 程序，有效防范風險，促進我行貼現業務持續、穩定、健康地 發展，根據中華人民共和國票據法、支付結算辦法、 票據管理實施辦法等法律法規及行內相關規定，制定本操 作規程。 銀行承兌匯票貼現（以下簡稱匯

2、票貼現）是指銀行承兌匯 票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票 據權利轉讓給銀行的票據行為。 辦理銀行承兌匯票貼現業務應嚴格執行國家有關法律法規， 以真實的商品、勞務交易為基礎，嚴禁對無合法交易的銀行承 兌匯票辦理貼現。 銀行承兌匯票貼現業務實行統一授信管理，各行在承兌人 授信額度內辦理貼現業務。 辦理貼現業務必須堅持不相容崗位相分離的原則。其中， 票據審驗、審查、審批崗之間不得互相兼崗；會計核算崗與票 據保管崗不得兼崗。 辦理銀行承兌匯票貼現業務實行準入管理，各行必須在授 權范圍內辦理銀行承兌匯票貼現業務。各經營機構應根據中 國郵政儲蓄銀行某某銀行票據融資業務經營機構管理辦法

3、（試 行），取得機構準入和業務授權后方可辦理貼現業務。未取 得授權資格的機構嚴禁辦理貼現業務。 2 受理和調查 貼現申請人必須同時具備以下條件： （一）在我行開立基本賬戶或一般賬戶或臨時賬戶，經工 商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業法人、 其他經濟組織、個體工商戶； （二）與出票人或其前手之間具有真實合法的商品或勞務 交易關系； （三）持有尚未到期且要式完整的銀行承兌匯票。 客戶申請辦理銀行承兌匯票貼現，需提交以下資料： （一）商業匯票貼現業務申請書（見附件 1）； （二）經年檢的營業執照或事業單位法人證書、組織機構 代碼證、稅務登記證、貸款卡原件以及法人代表身份證、經辦 人身份

4、證及票據業務委托授權書（見附件 2）； （三）尚未到期且要式完整的銀行承兌匯票； （四）交易雙方簽訂的真實、合法的商品或勞務交易合同 原件，或其他能夠證實商品或勞務交易關系真實性的書面證明； （五）與出票人或其前手之間的增值稅發票原件。對屬于 中華人民共和國增值稅暫行條例、增值稅專用發票使用 規定等制度辦法中所列免征增值稅或不得開具增值稅專用發 票的商品交易，因其特殊性無增值稅發票作附件，申請人可提 交其他能夠證實匯票具有真實商品或勞務交易背景的普通稅務 3 發票或其他書面證明； （六）貼現行認為需提交的其他材料。 貼現行已有客戶第（二）項資料且在有效期內的，辦理貼 現業務時可不再要求貼現申請

5、人重復提供。客戶提供的第（二） 、（四）、（五）項資料原件，銀行審查確定無誤后留存復印 件并由經辦客戶經理簽章確認,并在復印件上注明“與原件核對 一致”字樣。同時在增值稅發票原件和交易合同原件上注明 “已辦理貼現”字樣。 客戶經理受理客戶業務申請后，對客戶情況和業務情況進 行調查，并對客戶的基本資料和業務跟單資料的真實性負責并 對客戶所提交的相關資料的真實性負責。 業務初審 市場營銷崗對所提交資料的規范性、有效性、完整性進行 初審。 （一）提交的申請書內容和形式符合要求 1單位名稱、法定代表人姓名與營業執照一致，若法定代 表人一欄為授權代理人簽名的，授權代理人姓名應與法人授權 委托書中的被授權

6、人姓名一致并在授權有效期內； 2貼現申請人名稱與匯票上收款人或最后被背書人名稱一 致； 3加蓋的公章清晰，并與營業執照、組織機構代碼證及貸 款卡上的名稱一致。 4 （二）相關材料合法、有效 1營業執照、組織機構代碼證在有效期內，且通過年檢； 2登錄人民銀行信貸登記咨詢系統查詢該貸款卡狀態和企 業相關信息。 （三）交易背景真實、合法 1貼現申請人及其直接前手與合同中的供需雙方和發票購 銷雙方名稱相符； 2匯票的金額與合同及發票金額之間存在邏輯合理性，匯 票金額不能大于合同金額和發票金額； 3匯票的簽發日期（或背書轉讓日期）、貼現日期與合同 簽訂日期及發票開票日期之間存在邏輯合理性。 4交易合同審

7、查 （1）合同供需雙方印章清晰，并與合同關系人一致； （2）合同要素填寫齊全； （3）合同標的物在營業執照規定范圍內并具有合理性，交 易金額與其經營規模相匹配； （4）合同不得重復使用，如果一份合同對應多筆貼現業務 時，該合同記載金額應大于或等于累計辦理的匯票金額； （5）對水、電、煤、油、燃氣等公用事業單位，如因特殊 原因不能提供其與相關企事業的商品交易合同，可出具加蓋公 章的供應計劃或內部調撥單等。 5增值稅發票審查 （1）發票票面清晰，要素齊全，印章為貼現申請人增值稅 5 發票專用章或財務專用章； （2）發票的商品名稱、數量、單價與合同匹配； （3）發票不得重復使用，如果一張發票對應多筆

8、貼現業務 時，該發票金額應大于或等于累計辦理的匯票金額。 6對符合國家稅法規定不需繳納增值稅的企（事）業單位， 對其提供的普通發票進行審查，審查要點參照增值稅發票審查 事項。 市場營銷崗審查通過后，在銀行承兌匯票貼現審批表 （見附件 3）（以下簡稱審批表）簽署明確的初審意見， 將匯票原件連同有關材料移交票據審驗崗進行審驗。 票據查驗 票據審驗實行雙人審驗，票據審驗初審崗、復審崗負責對 匯票的真實、合法、有效性進行審查。 票據審驗的主要內容 （一）匯票要素齊全、完整、規范、有效。 1匯票為按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證； 2出票人、承兌人的簽章清晰、合規； 3匯票必須記載事項齊全，無不得記

9、載事項，票據金額以 中文大寫與阿拉伯數碼同時記載，匯票金額大小寫一致，票據 金額、日期、收款人名稱無更改，其他記載事項更改時由原記 載人在更改處簽章證明； 4匯票尚未到期； 6 5匯票出票日至到期日不超過 6 個月。 （二）背書轉讓規范。 1匯票背書連續，簽章符合規定； 2使用的粘單格式符合規定，粘單上的第一記載人在粘接 處簽章； 3無部分背書或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的情形。 （三）匯票無偽造、變造痕跡等。 （四）匯票不處于掛失止付或公示催告期間。 票據的查詢查復 查詢查復人員可采用下述方式向承兌銀行進行查詢，并取 得承兌銀行的書面回復。 （一）大額支付系統查詢。按照大額支付系統業務處

10、理 辦法（試行）的有關規定，通過人民銀行大額支付系統向承 兌行發出查詢，打印留存查詢書并加蓋結算專用章及經辦人員 名章。 （二）實地查詢。有必要進行實地查詢的，應按以下規定 辦理： 1查詢查復人員填制銀行承兌匯票查詢（復）書一式三聯， 加蓋結算專用章及實地查詢雙人名章，一聯留存。客戶經理和 查詢查復人員雙人持銀行承兌匯票原件、兩聯匯票查詢（復） 書和介紹信等于營業時間赴承兌行柜面辦理。 2實地查詢過程中，應直接交給承兌行會計人員進行查詢， 7 且匯票不得離開監控范圍。 （三）傳真、電話查詢。貼現行可通過傳真、電話等方式 進行票據輔助查詢。 查詢查復人員收到承兌行查復結果后，應將其與查詢書及 匯

11、票相關信息進行核對。通過大額支付系統查詢的，查復書應 加蓋查詢行結算專用章及經辦員名章；通過實地查詢的，查復 書應加蓋承兌行結算專用章及經辦人員名章。 票據審驗崗根據票面審查情況、查詢查復結果，對匯票的 真實、合法、有效性作出判斷，出具商業匯票真偽審驗意見 表（見附件 4），并在審批表中簽署明確的審驗意見， 同意意見至少包含“經審驗，擬貼現匯票真實、合法、有效” 等內容；對不符合要求的匯票，應盡快通知市場營銷崗，將匯 票及相關材料退回貼現申請人，并做好解釋工作。如發現假票， 應立即逐級上報。 票據審驗通過后，票據審驗崗將銀行承兌匯票交由票據保 管崗入庫保管并做好登記，將業務材料移交風險管理崗審

12、查。 審查審批 風險管理崗收到相關貼現資料后，負責對提交資料的合規、 合法性進行審查。 審查要點應包括： （一）相關審批材料完整、合規； （二）匯票承兌主體、貼現申請人和經辦人資格有效性； 8 （三）貼現申請人與出票人（或直接其前手）簽訂的交易 合同及對應的增值稅發票或非應稅產品一般購銷發票要真實、 合規，內容匹配； （四）擬貼現票據具有真實貿易背景； （五）貼現款用途合法，且符合我行的規定。 風險管理崗審查無誤后，在審批表中簽署明確的審查 意見，并報票據中心負責人進行復審。 票據中心負責人收到相關貼現資料后，負責對貿易背景、 查詢查復、資料完整性、利率水平、業務可行性等進行審查。 審查無誤后

13、，在審批表中簽署明確的審查意見，報有權審 批人審批。 主管行長作為有權審批人收到票據中心負責人提交的審 批表及相關貼現資料后進行業務整體審查。應對審查環節提 示的風險事項及簽署的意見進行仔細審核，對存在的問題提出 質詢，開展貼現審批工作，出具審批意見。審批通過后，在 審批表中簽署明確的審批意見。如超本級行審批權限，則 逐級上報。 貼現放款 審批通過后，市場營銷崗應及時通知貼現申請人辦理轉 讓背書，簽訂銀行承兌匯票貼現協議（見附件 5），填制 貼現憑證并加蓋預留印鑒。 會計核算崗收到貼現憑證后，與審批表進行核對， 9 并按照支付結算有關規定進行處理。貼現利息及實付貼現金額 計算公式如下： 貼現利

14、息匯票金額貼現天數（月貼現利率30 天） 實付貼現金額匯票金額貼現利息 票據到期日為法定節假日、公休日的，到期日順延至第一 個工作日；匯票承兌人在異地的，貼現期限及利息的計算應加 天的劃款日期。 會計核算崗核對無誤后，按相關核算規定，將實付貼現 金額劃至貼現申請人在我行開立的賬戶。 會計核算崗將貼現憑證第一至三聯作為會計核算憑證， 第一聯復印件交市場營銷崗入貼現業務檔案，第四聯加蓋轉訖 章作收賬通知交貼現申請人，第五聯隨匯票按到期日順序排列， 并專夾保管。 匯票到期 票據托收崗負責到期票據的委托收款工作。票據托收崗 應匡算郵程，與票據保管崗辦理票據出庫手續，按支付結算 辦法有關規定辦理委托收款

15、。付款人在異地的，為減少在途 資金占用和利息損失，票據托收崗應在銀行承兌匯票到期前至 少 10 日，向承兌銀行辦理委托收款。 票據托收崗在票據背面背書欄做委托收款背書，委托收款 背書簽章為結算專用章和授權經辦人名章。在背書欄注明“貼 現行行名、委托收款、背書日期”等字樣；在委托收款憑證的 10 “委托收款憑據名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼； 在第三聯委托收款憑證上加蓋結算專用章，第三、四、五聯委 托收款憑證連同銀行承兌匯票原件郵寄承兌行；貼現憑證第五 聯與第一、二聯委托收款憑證一并專夾保管。 收到劃回款項后，票據托收崗應及時入賬。有關劃款憑 證復印件交市場營銷崗存入貼現業務檔案。 承

16、兌銀行無正當理由拖延付款的，票據托收崗應在計息 到期日起 3 個工作日內，向承兌銀行發出催收公函（見附 件 6）。 若托收匯票到期不獲承兌銀行付款，在收到承兌銀行退 回的托收憑證、匯票和拒絕付款理由書后，票據托收崗應及時 通知市場營銷崗。 市場營銷崗在匯票被拒付 3 日內，將被拒絕事由書面通知 貼現申請人。對于匯票貼現未收回部分，應當向背書人、出票 人、承兌人以及匯票的其他債務人行使追索權。追索金額包括 被拒絕付款的匯票金額、匯票金額自到期日起至清償日止按照 中國人民銀行規定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息、取 得有關拒絕證明和發出通知書的費用。 若向貼現申請人追索票款，會計人員可從貼現申請

17、人在 我行的賬戶中進行扣收，作相應賬務處理后，將一聯特種轉賬 借方憑證加蓋轉訖章作支款通知，隨同匯票和拒絕付款理由書 交貼現申請人。 若貼現申請人賬戶存款不足以收回貼現資金，不足部分轉 11 為貼現申請人在我行的逾期貸款，按約定利率計收利息，保留 匯票并通知客戶營銷部門繼續追索。 對承兌銀行無正當理由拖延付款的，貼現行應將承兌行 名單及拒付理由逐級上報。 貼現后管理 嚴禁貼現申請人將貼現資金從貼現申請人賬戶直接劃至 出票人或直接前手或證券、期貨、信托等公司，或用于我行承 兌業務保證金、股本權益性投資等我行和監管部門所禁止的信 貸資金用途。 貼現資金發放后，貼現行應對貼現客戶經營狀況、貼現 資金

18、真實用途以及影響資產安全的有關因素進行不間斷的監控 及分析，以便及早發現預警信號，積極采取補救措施。 對于以非法手段騙取金融機構貼現的貼現申請人，貼現 行應及時暫停或取消其辦理商業匯票貼現業務資格。 已貼現匯票須入庫保管，實行雙人負責。匯票必須專柜 存放，不得與印章、除貼現憑證第五聯以外的其他憑證等混放。 安放地點須配備守衛人員、電子監控或其他安保措施，并應具 備防火、防盜、防濕、防蛀等條件。 票據保管崗負責已貼現匯票的登記、入庫保管工作，并 定期查庫、核對，保證賬實相符。 貼現行應加強對已貼現票據庫存情況的檢查，票據中心負 責人與會計部門負責人每月查庫不少于一次，主管行長不定期 12 查庫。

19、查庫時應將庫存數量、金額與登記簿、表外科目等有關 賬戶余額進行核對，并將核對情況登記查庫登記簿。 已貼現匯票在保管和托收過程中發生滅失，貼現行應及 時向承兌行掛失止付，并于掛失止付 3 日內依法向人民法院申 請公示催告或提起訴訟。 若貼現了被公示催告的匯票，在匯票被公示催告前辦理 的貼現，經辦行應自知道匯票被公示催告之日起，攜帶匯票原 件及相關能證明合法取得票據權利的材料赴公示催告地人民法 院申報票據權利；在匯票公示催告期間辦理的貼現，根據有關 法律法規，法院對持票人（貼現行）主張票據權利將不予支持， 經辦行應要求貼現申請人返還票款或采取其他保全措施。 貼現匯票逾期 10 日以上，貼現行應將匯

20、票信息及相關情 況逐級上報；發生票據滅失和貼現了已公示催告票據，應立即 逐級上報。 附 則 第三十九條 本規程由中國郵政儲蓄銀行某某銀行總行制 定、解釋和修訂。 第三十九條 本規程自下發之日其執行。 本規程自下發之日起執行。 13 附件：1.商業匯票貼現業務申請書 2.票據業務委托授權書 3.銀行承兌匯票貼現審批表 4.商業匯票真偽審驗意見表 5.銀行承兌匯票貼現協議 6.催收公函函 14 附件 1： 商業匯票貼現業務申請書商業匯票貼現業務申請書 中國郵政儲蓄銀行某某銀行 ： 我單位因（申請的原因及用途）_之需，愿以持有的 匯票_張，共計票面金額 _ _萬元，向貴行申請貼現。 望獲準。 附匯票

21、票面要素提要、本單位簡況及聲明： 單位全稱企業代碼 貸款卡號 本次業務 開戶行 本次業務 賬號 信用等級 注冊時間 注冊資本 法定 代 表人 電話 國籍 授權 代 理人 電話 國籍 財務主管 電話 傳真 單位概況 經營范 圍及主 導產品 匯票號碼金額（元）出票日到期日出票人承兌人 匯票要素提示 15 此欄不足，可另加附件，并簽章。 我方為上述商業匯票合法持有人。匯票均系真實、合法的商品、勞務 交易所得，無惡意、過失或其它違法行為，真實、合法、有效。上述商業 匯票項下的交易合同和發票等證明交易確已履行的憑證真實、合法、有效。 本次貼現已得到有權機構的必要授權，同意貼現利息按相關法律規定計算。 我

22、方為上述商業匯票合法持有人，均系真實、合法的商品、勞務交易所得， 無惡意、過失或其它違法行為，匯票真實、合法、有效。上述商業匯票項 下的交易合同和發票等證明交易確已履行的憑證真實、合法、有效。本次 貼現已得到有權機構的必要授權，貼現利息計算同意按相關法律規定執行。 如匯票到期被承兌人拒付或匯票系偽造、變造票據，貴行可從我單位 任何賬戶中扣收貼現票據等額資金以及相應的利息和費用，不足部分作為 我單位在貴行的逾期貸款。，我單位保證在收到你行通知之日起 個工 作日內以等額貨幣資金歸還。本文所記載事項視作本行貼現協議的重要組 成部分，有關條款與本行貼現協議中的條款具有同等法律效力。 特別聲明 貼現申請

23、人（公章）： 法定代表人或授權代理人（簽章）： 16 年 月 日 17 附件 2： 票據業務委托授權書票據業務委托授權書 中國郵政儲蓄銀行某某銀行 ： 茲委托 全權向貴行辦理票據貼現業務。 授權期限從 年 月 日至 年 月 日。 授權委托人姓名： 聯系電話： （身份證復印件粘貼處） 郵政編碼： 身份證號碼： 單位公章： 授權委托人簽章： 年 月 日 被委托人姓名： 聯系電話： （身份證復印件粘 貼處） ） 郵政編碼： 18 身份證號碼： 年 月 日 附件 3： 銀行承兌匯票貼現審批表銀行承兌匯票貼現審批表 貼現申請人 單位性質 開戶行名稱所屬行業 本次申請貼現的基本情況 貼現金額貼現利率 %

24、貼現張數貼現方式 付息方式 申請貼現資金用途： 市場營銷崗意見： 市場營銷崗簽字： 年 月 日 票據審驗崗審驗意見： 票據審驗崗（初審）簽字： 票據審驗崗（復審）簽字： 年 月 日 年 月 日 風險管理崗審核意見： 風險管理崗簽字： 年 月 日 審 查 審 批 意 見 票據中心負責人意見： 票據中心負責人簽字： 年 月 日 19 有權審批人意見: 有權審批人簽字： 年 月 日 超權限上級行有權審批人意見： 有權審批人簽字： 年 月 日 附件 4： 商業匯票真偽審驗意見表商業匯票真偽審驗意見表 中國郵政儲蓄銀行某某銀行_ 匯票 號碼 票據無污損和殘缺 票面要素是否齊全合規 背書是否合規連續 印章

25、是否清晰有效 票面審核 粘單是否符合標準 票據紙質是否符合規定要求 票據油墨、印刷是否符合要求 票據票面暗記是否符合規定 防偽驗證 查詢查復書與票面內容是否一致 20 初審意見： 經辦： 復審意見： 經辦： 附件 5： 協議編號：號 銀行承兌匯票貼現協議銀行承兌匯票貼現協議 甲方（買入方）：中國郵政儲蓄銀行某某銀行 乙方（賣出方）： 甲乙雙方根據中華人民共和國票據法和其他有關法律、法 規的規定，本著平等、自愿、誠實信用的原則，經充分協商達成如 下條款，并將以資共同遵照執行。 第一條 貼現金額及份數 乙方提供銀行承兌匯票（大寫） 份（小寫） 份,合計票 面金額人民幣（大寫） ， （小寫） 向甲方申請辦理貼現；經甲方審核，同意對上述銀行承兌匯票（大 寫） 份， （小寫） 份，合計票面金額人民幣（大寫） ， （小寫）辦理貼 現。 第二條 甲乙雙方商定： 21 貼現利率為%（年利率） ， ；實際劃款金額為（大寫） （小寫）。 第三條 甲乙雙方的權利與義務： 1 、甲方托收本協議項下的銀行承兌匯票時，如遇承兌行拒絕 付款,甲方將按中華人民共和國票據法和其