巧妙解答稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供加工修理修配勞務

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額在500萬元以下的個體工商戶

B.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人

C.年應稅銷售額在2000萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在1000萬元以上的個人

3.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資、薪金支出

B.投資收益

C.捐贈支出

D.財產保險支出

4.下列各項中，屬于增值稅應納稅額計算公式的是：

A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應納稅額=銷售額×稅率

C.應納稅額=銷售額÷稅率-進項稅額

D.應納稅額=銷售額÷稅率

5.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有：

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.通用機打發票

D.零稅率發票

6.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售免稅農產品

B.銷售自己使用過的固定資產

C.出口貨物

D.提供國際運輸服務

7.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務人的有：

A.企業

B.事業單位

C.社會團體

D.個人

8.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額計算公式的是：

A.應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失

B.應納稅所得額=收入總額÷稅率

C.應納稅所得額=收入總額×稅率

D.應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失×稅率

9.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表的項目有：

A.銷售額

B.進項稅額

C.應納稅額

D.稅款繳納情況

10.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報表的項目有：

A.應納稅所得額

B.稅率

C.應納稅額

D.稅款繳納情況

11.下列各項中，屬于增值稅專用發票開具條件的有：

A.銷售方具有合法的增值稅納稅人身份

B.采購方具有合法的增值稅納稅人身份

C.銷售方已開具增值稅普通發票

D.采購方已開具增值稅普通發票

12.下列各項中，屬于增值稅專用發票管理要求的有哪些：

A.專用發票的保管

B.專用發票的領用

C.專用發票的作廢

D.專用發票的審核

13.下列各項中，屬于企業所得稅申報管理要求的有哪些：

A.企業所得稅申報期限

B.企業所得稅申報方式

C.企業所得稅申報資料

D.企業所得稅申報審核

14.下列各項中，屬于增值稅專用發票防偽措施的有：

A.條形碼

B.數字水印

C.紅色熒光油墨

D.紫外線防偽

15.下列各項中，屬于企業所得稅優惠政策的有：

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.研發費用加計扣除

D.轉讓無形資產所得減免稅

16.下列各項中，屬于增值稅納稅申報管理要求的有哪些：

A.增值稅納稅申報期限

B.增值稅納稅申報方式

C.增值稅納稅申報資料

D.增值稅納稅申報審核

17.下列各項中，屬于增值稅專用發票管理要求的有哪些：

A.專用發票的保管

B.專用發票的領用

C.專用發票的作廢

D.專用發票的審核

18.下列各項中，屬于企業所得稅優惠政策的有：

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.研發費用加計扣除

D.轉讓無形資產所得減免稅

19.下列各項中，屬于增值稅專用發票防偽措施的有：

A.條形碼

B.數字水印

C.紅色熒光油墨

D.紫外線防偽

20.下列各項中，屬于企業所得稅優惠政策的有：

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.研發費用加計扣除

D.轉讓無形資產所得減免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅務管理上有不同的要求。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體和其他組織。（）

3.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

4.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同稅率適用于不同的應稅項目。（）

6.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出、財產保險支出等。（）

7.增值稅專用發票的領用數量由稅務機關根據企業的經營規模和需要核定。（）

8.企業所得稅的申報方式包括網上申報、郵寄申報、直接申報等。（）

9.增值稅的納稅申報期限為每月的15日，季度申報的期限為每個季度的最后一天。（）

10.企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程和注意事項。

3.闡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

4.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們在增值稅計算中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據企業的實際情況選擇合適的增值稅納稅身份（一般納稅人或小規模納稅人）及其對稅務管理和財務報表的影響。

2.討論在當前經濟環境下，如何有效利用企業所得稅的優惠政策來降低企業稅負，促進企業發展和經濟穩定。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

2.CD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以上的企業。

3.ACD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出和財產保險支出。

4.A

解析思路：增值稅應納稅額計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額。

5.B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人的發票。

6.ABCD

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售免稅農產品、銷售自己使用過的固定資產、出口貨物和提供國際運輸服務。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體和其他組織。

8.A

解析思路：企業所得稅應納稅所得額計算公式為收入總額減去成本、費用和損失。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表項目包括銷售額、進項稅額、應納稅額和稅款繳納情況。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報表項目包括應納稅所得額、稅率、應納稅額和稅款繳納情況。

11.AB

解析思路：增值稅專用發票開具條件包括銷售方和采購方均為增值稅一般納稅人。

12.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理要求包括保管、領用、作廢和審核。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅申報管理要求包括申報期限、申報方式、申報資料和申報審核。

14.ABCD

解析思路：增值稅專用發票防偽措施包括條形碼、數字水印、紅色熒光油墨和紫外線防偽。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅、研發費用加計扣除和轉讓無形資產所得減免稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報管理要求包括申報期限、申報方式、申報資料和申報審核。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理要求包括保管、領用、作廢和審核。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅、研發費用加計扣除和轉讓無形資產所得減免稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發票防偽措施包括條形碼、數字水印、紅色熒光油墨和紫外線防偽。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅、研發費用加計扣除和轉讓無形資產所得減免稅。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上有不同的要求，如進項稅額抵扣、發票管理等。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體和其他組織。

3.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。

4.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同稅率適用于不同的應稅項目。

6.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出和財產保險支出。

7.√

解析思路：增值稅專用發票的領用數量由稅務機關根據企業的經營規模和需要核定。

8.√

解析思路：企業所得稅的申報方式包括網上申報、郵寄申報、直接申報等。

9.√

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月的15日，季度申報的期限為每個季度的最后一天。

10.√

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅等。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

解析思路：回答增值稅專用發票的開具條件，如納稅人資格、交易性質等，以及用途，如抵扣進項稅額、證明交易等。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程和注意事項。

解析思路：描述企業所得稅的申報流程，包括準備申報資