公辦園財務管理制度?總則目的為加強公辦園財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障公辦園教育教學工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本園實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公辦園的各項財務活動，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務監督等。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：財務收支應當全面納入預算管理，不得隱瞞、截留、挪用各項收入和支出。4.節約性原則：合理編制預算，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益，杜絕浪費。5.公開性原則：定期公開財務收支情況，接受教職工和社會監督。預算管理預算編制1.編制依據：根據國家有關政策法規、教育事業發展規劃、本園工作計劃和實際情況，參考上年度預算執行情況，編制本年度預算。2.編制內容：包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括財政撥款、事業收入、其他收入等；支出預算主要包括人員經費、公用經費、項目經費等。3.編制程序：每年[具體時間]前，各部門根據本部門工作計劃和實際情況，提出下一年度的預算建議數，報財務部門匯總。財務部門對各部門的預算建議數進行審核、匯總，提出本園年度預算草案，報園務委員會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。預算執行1.嚴格執行預算：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算的，應當按照規定的程序報經批準。2.建立預算執行監控機制：財務部門定期對預算執行情況進行分析、監控，及時發現和解決預算執行中存在的問題，確保預算執行進度。3.加強預算執行考核：將預算執行情況納入各部門和教職工的績效考核內容，對預算執行好的部門和個人給予獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行問責。預算調整1.調整條件：在預算執行過程中，如遇國家政策法規調整、事業發展規劃變化、不可抗力因素等，導致預算編制基礎發生重大變化，需要調整預算的，應當按照規定的程序進行調整。2.調整程序：由財務部門提出預算調整建議，報園務委員會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。收入管理收入范圍1.財政撥款：包括教育經費撥款、其他經費撥款等。2.事業收入：包括保育教育費、住宿費、服務性收費等。3.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、固定資產出租收入等。收入管理要求1.依法組織收入：嚴格按照國家有關規定和收費標準收取各項費用，不得擅自提高收費標準、擴大收費范圍。2.統一管理收入：各項收入必須全部納入財務部門統一管理，不得設立賬外賬、小金庫。3.及時足額上繳：按照規定及時足額將各項收入上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。4.票據管理：嚴格按照國家有關票據管理規定，使用財政部門統一印制的票據，建立票據管理制度，加強票據的領購、使用、保管、核銷等環節的管理。支出管理支出范圍1.人員經費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。3.項目經費：包括基本建設支出、設備購置支出、修繕費、大型活動費等。支出管理要求1.嚴格執行支出標準：各項支出應當嚴格按照國家有關規定和本園制定的支出標準執行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。2.履行審批手續：各項支出必須按照規定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。審批程序一般為：經辦人填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核無誤后，報園長審批。重大支出項目還應當報園務委員會審議通過。3.加強支出控制：建立健全支出控制制度，加強對各項支出的審核、監督，嚴格控制"三公"經費等一般性支出，杜絕鋪張浪費。4.規范報銷行為：報銷憑證應當真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。嚴禁使用虛假發票報銷。費用報銷流程1.經辦人填寫報銷單：按照規定的格式填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等。2.部門負責人審核：對報銷事項的真實性、合理性、合法性進行審核，簽字確認。3.財務部門審核：對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對報銷金額進行計算核對，審核無誤后簽字。4.園長審批：對重大支出項目，由園長進行審批；對一般支出項目，由園長授權的分管領導進行審批。5.報銷支付：財務部門根據審批后的報銷單，辦理報銷支付手續。資產管理資產分類1.流動資產：包括現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.固定資產：包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。3.無形資產：包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。資產購置1.購置計劃：各部門根據工作需要，提出資產購置計劃，報財務部門審核。財務部門根據本園預算安排和資產狀況，對資產購置計劃進行審核，提出意見報園務委員會審議通過。2.采購程序：按照國家有關政府采購規定，對納入政府采購范圍的資產，應當實行政府采購；對未納入政府采購范圍的資產，應當按照本園內部采購制度進行采購。采購過程中，應當嚴格按照采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。3.驗收登記：資產購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，由財務部門進行登記入賬，建立資產臺賬。資產使用1.建立資產使用管理制度：明確資產使用部門和使用人員的職責，規范資產使用行為，確保資產安全、完整。2.資產領用：資產使用部門和使用人員根據工作需要，填寫資產領用單，經部門負責人審核簽字后，到財務部門辦理領用手續。3.資產保管：資產使用人員應當妥善保管資產，定期進行清查盤點，確保資產賬實相符。對貴重資產和易損資產，應當指定專人負責保管。4.資產維修：資產發生損壞或故障時，資產使用部門應當及時填寫資產維修申請單，報財務部門審核。財務部門根據本園維修預算安排，審核維修申請單，安排維修資金。維修完成后，由使用部門和財務部門共同進行驗收。資產處置1.處置范圍：包括資產的報廢、報損、出售、轉讓、捐贈等。2.處置程序：資產處置應當按照規定的程序進行審批。一般程序為：資產使用部門提出處置申請，填寫資產處置申請表，注明處置資產的名稱、數量、原值、凈值、處置原因等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核后，報園長審批。重大資產處置項目還應當報園務委員會審議通過。資產處置后，由財務部門進行賬務處理，核銷資產臺賬。3.資產清查：定期對資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結果應當形成報告，報園務委員會審議。對清查盤點中發現的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因，按照規定的程序進行處理。財務監督內部監督1.建立健全內部監督制度：明確內部監督的職責、權限和程序，加強對財務活動的全過程監督。2.財務部門監督：財務部門定期對本園財務收支、預算執行、資產管理等情況進行檢查、分析，及時發現和糾正存在的問題。3.內部審計監督：設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對本園財務收支、經濟活動等進行審計監督，提出審計意見和建議，促進本園財務管理規范、有效。外部監督1.接受財政、審計、稅務等部門的監督：積極配合財政、審計、稅務等部門的監督檢查，如實提供財務資料，及時整改存在的問題。2.接受社會監督：定期公開財務收支情況，接受教職工和社會的監督。對教職工和社會提出的意見和建議，應當認真研究，及時整改。財務人員管理人員配備根據本園規模和財務管理需要，配備相應的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應當具備會計從業資格證書，熟悉國家財務法律法規和財務制度，具備良好的職業道德和業務素質。崗位職責1.會計崗位職責：負責本園財務核算、財務報表編制、財務分析、會計檔案管理等工作。2.出納崗位職責：負責本園現金收付、銀行結算、票據管理、庫存現金和銀行存款日記賬登記等工作。培訓與考核1.培訓：定期組織財務人員參加業務培訓，提高財務人員的業務水平和綜合素質。2.考核：建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業績、職業道德等進行考核，考核結果與績效工資、崗位晉升等掛鉤。財務信息化管理信息化建設1.建立財務信息系統：利用現代信息技術，建立本園財務信息系統，實現財務核算、預算管理、資產管理、財務分析等功能的信息化。2.信息安全管理：加強財務信息系統的安全管理，采取安全防護措施，防止財務信息泄露、篡改等情況發生。數據管理1.數據錄入：財務人員應當及時、準確地將財務數據錄入財務信息系統