預算業務決算管理制度?總則目的為了加強公司預算管理，規范預算編制、執行、調整、決算等行為，提高公司資金使用效益，保障公司戰略目標的實現，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的預算業務管理。基本原則1.戰略導向原則：預算編制應以公司戰略目標為指導，確保預算與戰略方向相一致。2.全面預算原則：涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面。3.精細管理原則：對預算編制、執行、控制、分析等環節進行精細化管理，提高預算的準確性和有效性。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，但在實際執行過程中，如遇特殊情況可按規定程序進行調整。預算組織與職責預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司總經理擔任主任，各副總經理擔任副主任，各部門負責人為成員。預算管理委員會的主要職責如下：1.審議公司預算管理制度和政策；2.確定公司預算目標和預算編制原則；3.審查和批準公司年度預算草案；4.協調解決預算編制和執行過程中的重大問題；5.對預算執行情況進行考核和評價。預算管理辦公室預算管理辦公室設在財務部，負責預算管理的日常工作。其主要職責如下：1.組織編制公司年度預算草案；2.對各部門預算草案進行初步審核和匯總；3.跟蹤和監控預算執行情況；4.定期編制預算執行情況報告；5.提出預算調整建議；6.協助預算管理委員會進行預算考核和評價。各部門職責1.業務部門：負責本部門業務預算的編制、執行和控制，提供相關業務數據和資料，配合預算管理辦公室進行預算審核和分析。2.財務部：負責公司預算的綜合平衡、匯總編制，監控預算執行情況，進行預算分析和考核，提供財務數據和財務分析報告。3.其他部門：按照公司預算管理要求，配合做好相關工作，提供本部門與預算有關的信息和資料。預算編制編制依據1.公司戰略規劃：明確公司未來發展方向和目標，為預算編制提供指導。2.歷史數據：分析公司過去的經營業績和財務狀況，作為預算編制的參考。3.市場預測：考慮市場需求、競爭態勢、價格變化等因素，對公司未來業務進行預測。4.政策法規：遵守國家相關法律法規和政策要求，確保預算合法合規。編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的業務計劃和目標，編制本部門的預算草案，并于[規定時間]前報送預算管理辦公室。3.初步審核與匯總：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行初步審核，審核內容包括預算數據的準確性、合理性、完整性等。對審核中發現的問題，及時與各部門溝通并要求其進行調整。審核通過后，預算管理辦公室對各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案初稿。4.綜合平衡：預算管理辦公室組織各部門對公司年度預算草案初稿進行綜合平衡，協調各部門之間的預算指標，確保預算目標的合理性和可行性。在綜合平衡過程中，如遇重大分歧，提交預算管理委員會審議決定。5.審核與批準：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審核，審核通過后報公司董事會批準。經董事會批準后的預算，即為公司正式年度預算。編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的企業。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有明顯依存關系的成本費用預算編制。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化不斷調整和修訂預算，能及時反映企業的經營狀況和市場動態。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算編制。預算執行與控制預算分解與下達公司年度預算經批準后，預算管理辦公室應將預算指標分解到各部門、各月份，并下達給各部門執行。各部門應將本部門的預算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預算執行責任落實到人。預算執行監控1.建立預算執行臺賬：各部門應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算指標完成情況、實際發生額、差異分析等。2.定期報告預算執行情況：各部門應定期（每月/每季度）向預算管理辦公室報告本部門預算執行情況，預算管理辦公室應匯總編制公司預算執行情況報告，及時向預算管理委員會匯報。3.預算執行分析：預算管理辦公室應定期對預算執行情況進行分析，找出預算執行過程中的差異及其原因，提出改進措施和建議。對預算執行偏差較大的部門，應進行重點跟蹤和監控。預算控制措施1.授權審批控制：建立健全預算授權審批制度，明確各部門和人員的預算審批權限，嚴格按照審批權限進行預算支出審批。2.指標控制：將預算指標作為績效考核的重要依據，對各部門和人員的預算執行情況進行考核，確保預算指標的完成。3.費用控制：嚴格控制各項費用支出，對超預算的費用支出，應嚴格按照規定程序進行審批。預算調整調整條件在預算執行過程中，出現下列情況之一的，可以進行預算調整：1.國家政策法規發生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立；2.市場環境發生重大變化，對公司經營產生重大影響；3.公司戰略調整，導致預算目標需要變更；4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司經營造成重大損失；5.其他經預算管理委員會認定需要調整預算的情況。調整流程1.提出調整申請：各部門根據預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額等。2.審核與評估：預算管理辦公室對各部門提出的預算調整申請進行審核，評估調整的必要性和合理性。同時，對調整后的預算指標進行測算和分析，評估對公司整體預算的影響。3.審批：預算管理辦公室將審核后的預算調整申請提交預算管理委員會審批。預算管理委員會根據公司實際情況和戰略目標，對調整申請進行審議，做出是否批準的決定。4.調整與下達：經預算管理委員會批準后的預算調整申請，由預算管理辦公室組織相關部門進行調整，并將調整后的預算指標下達給各部門執行。決算管理決算編制1.編制依據：以公司年度預算執行情況為基礎，結合實際發生的經濟業務和財務數據進行編制。2.編制流程：各部門提供資料：各部門應在年度終了后[規定時間]內，向財務部提供本部門與預算執行有關的資料，包括業務數據、財務報表、資產清查報告等。財務部匯總編制：財務部對各部門提供的資料進行匯總整理，按照國家財務會計制度和公司預算管理制度的要求，編制公司年度決算報告。審核與批準：財務部將編制好的年度決算報告提交預算管理辦公室進行審核，預算管理辦公室審核通過后報預算管理委員會審議批準。經預算管理委員會批準后的決算報告，即為公司正式年度決算報告。決算分析1.分析內容：對公司年度預算執行情況、財務狀況、經營成果等進行全面分析，包括預算完成情況、收入支出情況、資產負債情況、利潤情況等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對決算數據進行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。3.報告編制：財務部根據決算分析結果，編制決算分析報告，提交預算管理委員會和公司管理層。決算分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題、改進建議等內容。決算考核1.考核指標：根據公司預算管理目標和決算分析結果，設定決算考核指標，包括預算完成率、收入利潤率、資產負債率等。2.考核方法：采用定量與定性相結合的方法，對各部門的決算情況進行考核評價。定量考核以決算指標完成情況為依據，定性考核以決算分析報告中提出的問題和改進措施的落實情況為依據。3.結果應用：決算考核結果與各部門和人員的績效考核、薪酬分配等掛鉤，對決算工作表現優秀的部門和人員進行獎勵，對決算工作不力的部門和人員進行處罰。預算信息化管理建立預算管理信息系統公司應建立預算管理信息系統，實現預算編制、執行、控制、分析、調整、決算等業務的信息化管理。預算管理信息系統應具備以下功能：1.預算編制功能：提供多種預算編制方法和模板，支持各部門在線編制預算草案，并進行數據匯總和審核。2.預算執行監控功能：實時監控預算執行情況，及時反饋預算執行偏差，提供預警信息。3.預算分析功能：對預算執行數據進行多維度分析，生成分析報表和圖表，為預算管理決策提供支持。4.預算調整功能：在線發起預算調整申請，按照規定流程進行審批和調整。5.決算管理功能：自動生成決算報告，支持決算分析和考核。數據管理與安全1.數據錄入與維護：各部門應按照預算管理信息系統的要求，準確、及時地錄入預算執行數據和相關信息。預算管理辦公室負責對系統數據進行審核和維護，確保數據的準確性和完整性。2.數據備份與恢復：定期對預算管理信息系統的數據進行備份，確保數據安全。同時，制定數據恢復預案，在系統出現故障時能夠及時恢復數據。3.安全保密措施：加強預算管理信息系統的安全保密管理，設置用戶權限，防止數據泄露和非法訪問。對涉及公司機密的預算信息，應嚴格按照保密制度進行管理。監督與檢查內部審計監督公司內部審計部門應定期對公司預算業務進行審計監督，檢查預算管理制度的執行情況、預算編制的準確性和合理性、預算執行的有效性等。對審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務監督財務部應加強對預算業務的財務監督，審核預算編制、執行、調整、決算等環節的財務數據，確保財務信息的真實、準確、完整。對違反財務規定的預算行為