財務內部監督管理制度?總則目的為了加強公司財務內部監督，規范財務行為，保證財務資料真實、完整，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整，提高公司經濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的財務活動及相關經濟業務。基本原則1.合法性原則：財務內部監督應符合國家法律法規和公司內部規章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算編制、執行、核算、分析等各個環節。3.及時性原則：及時發現和糾正財務活動中的問題，確保財務信息的準確性和時效性。4.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限，實現相互制約、相互監督。5.成本效益原則：在保證監督效果的前提下，合理控制監督成本，提高監督效率。監督機構及職責財務內部監督工作小組1.組成：由公司財務總監擔任組長，成員包括財務部門負責人、審計部門負責人以及相關財務人員。2.職責制定和完善財務內部監督制度。組織實施財務內部監督工作，定期對公司財務活動進行檢查和評估。審查財務報表、財務預算等重要財務資料，確保其真實性、準確性和完整性。對發現的財務問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。向公司管理層匯報財務內部監督工作情況，提出改進建議。財務部門1.職責負責日常財務核算工作，確保財務數據的準確記錄。建立健全財務管理制度，規范財務流程，防范財務風險。定期進行財務自查，及時發現和糾正財務工作中的問題。配合財務內部監督工作小組開展監督檢查工作，提供相關財務資料和信息。審計部門1.職責獨立開展內部審計工作，對公司財務活動進行定期或不定期審計。審查財務收支的合規性、合法性，檢查財務內部控制制度的執行情況。對審計發現的問題進行深入調查，提出審計意見和建議，并跟蹤整改情況。向公司管理層提交審計報告，反映公司財務狀況和經營成果。財務預算監督預算編制監督1.審查預算編制依據檢查預算編制是否符合公司戰略規劃和年度經營目標。審核預算編制所采用的基礎數據是否真實、可靠，是否充分考慮了市場變化、政策調整等因素。2.評估預算編制方法評估預算編制方法是否科學合理，是否根據不同業務特點選擇合適的編制方法。審查預算指標的分解是否合理，是否與各部門的職責和目標相匹配。預算執行監督1.跟蹤預算執行情況定期收集各部門預算執行數據，與預算指標進行對比分析，及時發現差異。對預算執行過程中的重大偏差進行重點監控，分析原因，提出改進措施。2.監督預算調整審查預算調整的必要性和合理性，是否符合公司實際經營情況和重大事項變化。按照規定的程序進行預算調整審批，確保調整后的預算具有可執行性。預算分析與考核監督1.預算分析監督檢查預算分析報告是否及時、準確，是否對預算執行情況進行了深入剖析。評估預算分析結果對公司決策和管理的支持作用，提出改進預算分析工作的建議。2.預算考核監督審查預算考核指標的設定是否合理，是否與預算執行情況和公司業績目標相掛鉤。監督預算考核的執行情況，確保考核結果公平、公正，對考核結果進行有效運用。財務收支監督收入監督1.審查收入確認原則檢查公司收入確認是否符合會計準則和相關法律法規的規定，是否遵循權責發生制原則。核實收入的真實性和完整性，防止虛構收入、隱瞞收入等行為。2.監督收入核算與管理審查收入核算是否準確，收入分類是否清晰，是否及時足額入賬。檢查收入管理制度的執行情況，如收款流程、票據管理等，防范收入風險。支出監督1.審核支出審批流程檢查各項支出是否按照規定的審批流程進行審批，審批手續是否齊全。核實審批人員的權限和責任，防止越權審批、違規審批等行為。2.審查支出合規性檢查支出是否符合公司財務制度和相關法律法規的要求，是否存在不合理支出、浪費現象。對大額支出、特殊支出等進行重點審查，確保支出的必要性和合理性。3.監督支出核算與支付審查支出核算是否準確，費用分攤是否合理，是否及時記錄相關賬務。檢查資金支付環節的內部控制，確保支付安全，防止資金被盜用、挪用等風險。資產監督貨幣資金監督1.庫存現金監督定期進行現金盤點，檢查賬實是否相符，庫存現金限額是否符合規定。審查現金收支憑證的真實性、合法性，防止白條抵庫、坐支現金等行為。2.銀行存款監督核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節表，檢查未達賬項的真實性和合理性。審查銀行賬戶的開立、使用和銷戶情況，防止違規開戶、出租出借賬戶等行為。關注銀行存款的安全性，防范銀行存款被盜取、挪用等風險。應收賬款監督1.賬齡分析與跟蹤定期對應收賬款進行賬齡分析，了解應收賬款的回收情況，及時發現逾期賬款。跟蹤應收賬款的催收情況，督促相關部門采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。2.壞賬準備計提監督審查壞賬準備的計提方法是否符合會計準則的規定，計提比例是否合理。檢查壞賬核銷的審批程序是否合規，核銷依據是否充分，防止隨意核銷壞賬。存貨監督1.存貨盤點監督組織定期或不定期的存貨盤點工作，監督盤點過程的真實性和準確性。審查存貨盤點報告，核實盤盈、盤虧情況及原因，確保賬實相符。2.存貨計價監督檢查存貨計價方法是否符合會計準則和公司財務制度的規定，計價是否準確。關注存貨成本核算的準確性，防止多計或少計存貨成本，影響財務報表的真實性。固定資產監督1.固定資產購置監督審查固定資產購置的必要性和可行性，是否符合公司預算和發展戰略。監督固定資產采購程序的合規性，包括招標、合同簽訂等環節，防止采購過程中的舞弊行為。2.固定資產折舊與減值監督檢查固定資產折舊方法的選擇是否合理，折舊計提是否準確。審查固定資產減值準備的計提依據和計提金額是否正確，確保固定資產賬面價值的真實性。3.固定資產處置監督監督固定資產處置的審批程序是否合規，處置價格是否合理。核實固定資產處置收入的入賬情況，防止處置收入流失。財務報表監督報表編制監督1.審查報表編制依據檢查財務報表的編制是否以實際發生的交易和事項為依據，遵循會計準則和公司財務制度的規定。核實報表編制所采用的會計政策和會計估計是否合理、一致，是否符合相關法律法規的要求。2.審核報表數據準確性對財務報表中的各項數據進行核對，檢查數據計算是否準確，勾稽關系是否相符。審查報表附注的內容是否完整、準確，是否對重要事項進行了充分披露。報表審計監督1.內部審計監督審計部門對財務報表進行內部審計，審查報表的真實性、準確性和完整性。檢查財務報表編制過程中的內部控制執行情況，發現問題及時提出整改建議。2.外部審計監督按照法律法規的要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。配合外部審計機構開展工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進行。關注外部審計意見，對審計發現的問題及時進行整改，并向公司管理層匯報整改情況。財務印章與票據管理監督財務印章管理監督1.印章保管監督檢查財務印章的保管是否實行專人負責制，印章存放是否安全。審查印章使用審批制度的執行情況，防止未經授權使用印章。2.印章使用監督監督財務印章的使用過程，確保印章使用符合規定的用途和審批程序。對重要文件加蓋財務印章的情況進行登記備案，便于追溯和查詢。票據管理監督1.票據購買監督審查票據購買的審批程序是否合規，購買數量是否合理。檢查票據的保管和使用情況，防止票據丟失、被盜用。2.票據使用監督監督票據的開具和使用是否符合規定，票據內容是否真實、完整。定期核對票據存根與記賬憑證，確保票據使用的準確性和一致性。3.票據核銷監督審查票據核銷的手續是否齊全，核銷記錄是否完整。對已使用的票據進行定期盤點，防止票據重復使用或未按規定核銷。財務人員監督任職資格審查1.專業資質審查審查財務人員是否具備相應的會計專業知識和技能，是否持有有效的會計從業資格證書。對財務人員的職稱、學歷等資質進行核實，確保其符合崗位要求。2.職業道德審查考察財務人員的職業道德品質，是否誠實守信、廉潔奉公。了解財務人員是否遵守財務法律法規和公司規章制度，有無違規違紀記錄。崗位輪換與繼續教育監督1.崗位輪換監督按照規定的時間和程序進行財務人員崗位輪換，監督崗位輪換的執行情況。檢查崗位輪換交接手續是否齊全，確保財務工作的連續性和準確性。2.繼續教育監督督促財務人員參加繼續教育培訓，審查培訓記錄和證書。評估繼續教育的效果，確保財務人員及時更新知識，提高業務水平。績效考核監督1.考核指標設定監督審查財務人員績效考核指標的設定是否合理，是否與崗位職責和工作目標相匹配。確保考核指標能夠全面、客觀地反映財務人員的工作業績和工作能力。2.考核過程與結果監督監督績效考核的過程是否公平、公正、公開，考核結果是否真實可靠。對績效考核結果進行審核，確保考核結果與財務人員的薪酬、晉升等掛鉤，發揮激勵作用。監督檢查與整改監督檢查方式1.定期檢查：財務內部監督工作小組定期對公司財務活動進行全面檢查，形成檢查報告。2.不定期抽查：根據實際情況，對重點財務事項、關鍵崗位等進行不定期抽查，及時發現問題。3.專項檢查：針對特定的財務問題或風險，開展專項檢查，深入調查分析，提出解決方案。問題整改1.建立整改臺賬：對監督檢查中發現的問題進行詳細記錄，建立整改臺賬，明確整改責任人和整