預算業務績效管理制度?總則目的為加強公司預算業務管理，提高預算的科學性、準確性和執行效率，確保公司戰略目標的實現，特制定本績效管理制度。通過建立健全預算績效評價體系，對預算編制、執行、調整及決算等環節進行全面、客觀、公正的評價，強化預算約束，優化資源配置，提高公司經濟效益和管理水平。適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬單位的預算業務績效管理。基本原則1.戰略導向原則：預算績效管理應緊密圍繞公司戰略目標，將戰略目標細化為具體的績效指標和目標值，確保預算安排與公司戰略方向一致。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預算資金，包括基本支出預算和項目支出預算，貫穿預算編制、執行、調整、決算等全過程。3.科學規范原則：運用科學合理的方法、指標和標準進行績效評價，確保評價結果客觀公正、真實可靠。4.績效相關原則：績效評價結果應與預算安排、資金分配、項目管理等掛鉤，強化績效導向，提高資金使用效益。5.公開透明原則：績效目標、評價結果等應按照規定向公司內部公開，接受監督。管理職責預算管理委員會職責1.審議預算績效管理的相關制度、辦法和流程。2.審批年度預算績效目標和績效指標體系。3.對重大項目的預算績效評價結果進行審核和決策。4.協調解決預算績效管理工作中的重大問題。財務部門職責1.負責制定預算績效管理制度和操作指南。2.組織指導各部門編制預算績效目標，審核匯總并報預算管理委員會審批。3.負責預算執行過程中的績效監控，定期收集、分析績效信息。4.組織開展預算績效評價工作，撰寫評價報告，提出評價結果應用建議。5.建立預算績效評價檔案，整理、保管相關資料。各部門職責1.負責本部門預算績效目標的編制、執行和自評工作。2.配合財務部門做好預算績效監控和評價工作，提供相關資料和數據。3.根據預算績效評價結果，制定改進措施，提高本部門預算管理水平和工作績效。預算編制績效管理績效目標設定1.各部門在編制年度預算時，應同時編制預算績效目標。績效目標應明確、具體、可衡量、可實現，并與公司戰略目標和年度工作任務相匹配。2.績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。產出指標應明確預算項目的數量、質量、時效等要求；效益指標應反映預算項目對公司經濟效益、社會效益等方面的影響；滿意度指標應體現服務對象或相關利益者對預算項目實施效果的滿意程度。3.績效目標應按照定量與定性相結合的原則設定，盡量采用定量指標。對于難以定量的指標，應制定明確的評價標準和說明。績效目標審核1.財務部門對各部門報送的預算績效目標進行審核。審核內容包括績效目標與公司戰略目標的關聯性、目標的明確性和可衡量性、指標設置的合理性等。2.對于不符合要求的績效目標，財務部門應及時反饋給相關部門進行修改完善。審核通過的績效目標報預算管理委員會審批后，作為預算編制和執行的依據。預算執行績效管理績效監控1.建立預算執行績效監控機制，財務部門定期對預算執行情況進行跟蹤監控，及時掌握預算執行進度、績效目標完成情況及資金使用效益等信息。2.各部門應按照預算批復的項目和金額組織實施預算，確保預算執行的嚴肅性和規范性。在預算執行過程中，如發現預算執行偏差或績效目標無法實現的情況，應及時分析原因，采取有效措施進行調整和糾正。3.績效監控可采用數據統計分析、實地檢查、專項調研等方式進行。財務部門應定期向各部門通報預算執行績效情況，督促各部門加強預算執行管理。信息反饋與溝通1.建立預算執行績效信息反饋和溝通機制，財務部門與各部門之間應定期進行信息交流，及時反饋預算執行過程中的問題和建議。2.各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、績效目標完成情況、存在的問題及改進措施等。財務部門應根據各部門報送的信息，及時調整績效監控重點和方式，為預算績效評價提供依據。預算調整績效管理調整申請1.因政策變化、市場環境變動、項目實施條件調整等原因需要調整預算的，相關部門應提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、內容、金額及對績效目標的影響。2.預算調整申請應包括調整后的績效目標，績效目標應符合本制度關于績效目標設定的要求。調整審核與審批1.財務部門對預算調整申請進行審核，重點審核調整的必要性、合理性及對績效目標的影響。審核通過后，報預算管理委員會審批。2.預算管理委員會根據公司戰略目標、財務狀況和項目實際情況，對預算調整申請進行審批。對于涉及績效目標重大調整的，應重新進行績效目標審核和論證。預算績效評價評價主體與對象1.預算績效評價主體包括財務部門、內部審計部門、各部門及委托的第三方評價機構等。2.預算績效評價對象為公司內部各部門及所屬單位的年度預算項目，包括基本支出預算項目和項目支出預算項目。評價內容與指標1.預算績效評價內容包括預算編制的科學性、合理性，預算執行的規范性、有效性，預算調整的必要性、合理性，決算的真實性、準確性等方面。2.評價指標應根據不同類型的預算項目特點和績效目標設定，包括投入指標、過程指標、產出指標、效益指標和滿意度指標等。具體指標體系可參考本制度附件[具體附件名稱]。評價方法1.預算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價時可根據評價對象和評價內容的特點，選擇一種或多種方法進行綜合評價。2.成本效益分析法是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現程度的方法。比較法是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析評價績效目標實現程度的方法。因素分析法是指通過分析影響目標、結果及成本的內外因素，綜合分析評價績效目標實現程度的方法。最低成本法是指在績效目標確定的前提下，通過對預算成本的比較，選擇成本最低的方案實現績效目標的方法。公眾評判法是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等方式，對預算支出效果進行評判的方法。評價流程1.制定評價方案：財務部門根據公司預算管理要求和實際情況，制定年度預算績效評價方案，明確評價對象、評價內容、評價指標、評價方法、評價時間安排等。2.成立評價工作組：根據評價工作需要，成立評價工作組，負責具體實施評價工作。評價工作組成員應包括財務、審計、業務等方面的專業人員。3.收集評價資料：評價工作組通過調閱預算文件、財務報表、項目實施資料、統計數據等方式，收集與評價對象相關的資料。4.現場調研與訪談：評價工作組對評價對象進行現場調研，了解項目實施情況，核實相關數據，并與項目負責人、相關人員進行訪談，聽取意見和建議。5.數據分析與評價：評價工作組對收集到的資料和數據進行整理、分析，運用選定的評價方法對評價對象進行評價，形成初步評價結論。6.撰寫評價報告：評價工作組根據初步評價結論，撰寫預算績效評價報告。評價報告應包括評價基本情況、評價過程、評價結果、存在問題及建議等內容。7.審核與反饋：財務部門對評價報告進行審核，審核通過后反饋給各部門。各部門對評價結果有異議的，可在規定時間內提出申訴，財務部門組織復查。評價結果應用與預算安排掛鉤1.預算管理委員會根據預算績效評價結果，調整下一年度預算安排。對于績效評價結果優秀的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對于績效評價結果較差的部門和項目，減少或取消其預算安排。2.根據績效評價結果，對預算執行偏差較大、績效目標未實現的部門和項目，要求其說明原因，提出改進措施，并在后續預算安排中予以體現。與項目管理掛鉤1.將預算績效評價結果作為項目管理的重要依據。對于績效評價結果好的項目，總結推廣其經驗和做法；對于績效評價結果差的項目，分析原因，查找問題，采取措施進行整改。2.根據績效評價結果，對項目負責人和相關人員進行考核評價，將評價結果與績效獎金、職務晉升等掛鉤。公開與監督1.預算績效評價結果應按照規定在公司內部公開，接受全體員工的監督。公開內容包括評價對象、評價結果、存在問題及整改情況等。2.公司內部審計部門應將預算績效評價結果納入審計監督范圍，對評價結果的真實性、準確性進行檢查，發現問題及時督促整改。附則解釋權本制度由公司財務部門負責解釋。修訂與完善本制度應根據國家法律法規、政策要求及公司實際情況，適時進行修訂和完善。修訂后的制度需經預算管理委員會審議通過后發布實施。[公司名稱][具體日期]附件：[具體附件名稱]1.預算績效評價指標體系基本支出預算項目評價指標投入指標：人員經費占比、公用經費占比等。過程指標：預算執行進度、經費使用合規性等。產出指標：人員配備合理性、辦公設備購置完成率等。效益指標：對單位正常運轉的保障程度、行政效率提升等。滿意度指標：員工對基本支出的滿意度等。項目支出預算項目評價指標投入指標：項目預算資金到位率、資金配套情況等。過程指標：項目實施進度、項目管理規范性等。產出指標：項目完成數量、質量達標率等。效益指標：經濟效益、社會效益、環境效益等。滿意度指標：受益對象對項目的滿意度等。2.預算績效評價工作流程準備階段成立評價工作組，明確工作分工。收集相關政策文件、預算資料、項目申報書等。制定評價工作方案，確定評價對象、內容、指標、方法等。