2025年稅務師考試項目信息試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照我國稅法規定，下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.財產保險費

C.營業外支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.增值稅普通發票（卷票）

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租、出售不動產

D.出租、出售無形資產

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠措施？

A.研發費用加計扣除

B.企業所得稅減免

C.企業所得稅抵免

D.企業所得稅退稅

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.出口貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

D.進口貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

8.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出租、出售不動產的單位和個人

C.出租、出售無形資產的單位和個人

D.轉讓土地使用權或者自然資源使用權的企業和個人

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.獲得工資、薪金所得的個人

B.獲得勞務報酬所得的個人

C.獲得財產租賃所得的個人

D.獲得股息、紅利所得的個人

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.發票管理

B.納稅申報

C.稅收保全

D.稅收強制執行

11.下列哪些屬于營業稅的征收管理措施？

A.發票管理

B.納稅申報

C.稅收保全

D.稅收強制執行

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理措施？

A.發票管理

B.納稅申報

C.稅收保全

D.稅收強制執行

13.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.納稅人出口貨物減免稅

D.納稅人進口貨物減免稅

14.下列哪些屬于營業稅的減免稅政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.納稅人出口貨物減免稅

D.納稅人進口貨物減免稅

15.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.個體工商戶減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.納稅人出口貨物減免稅

D.納稅人進口貨物減免稅

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.企業所得稅抵免

C.企業所得稅退稅

D.稅收滯納金減免

17.下列哪些屬于營業稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.企業所得稅抵免

C.企業所得稅退稅

D.稅收滯納金減免

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.企業所得稅抵免

C.企業所得稅退稅

D.稅收滯納金減免

19.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理措施？

A.發票管理

B.納稅申報

C.稅收保全

D.稅收強制執行

20.下列哪些屬于營業稅的稅收征收管理措施？

A.發票管理

B.納稅申報

C.稅收保全

D.稅收強制執行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

4.營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者經營所在地。（）

5.個人所得稅的納稅期限為按月預繳，年度匯算清繳。（）

6.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天。（）

8.營業稅的減免稅政策僅適用于特定行業或企業。（）

9.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理制度。

2.解釋企業所得稅中“成本、費用和損失”的界定。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.分析稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性及其合理運用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、財產保險費和營業外支出，而稅收滯納金不允許稅前扣除。

3.BD

解析思路：增值稅專用發票和增值稅普通發票（卷票）屬于增值稅發票，而普通發票和增值稅普通發票（卷票）不屬于專用發票。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出租、出售不動產和出租、出售無形資產。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠措施包括研發費用加計扣除、企業所得稅減免和企業所得稅抵免。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅義務人包括購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人，以及銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。

8.ABCD

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，出租、出售不動產的單位和個人，出租、出售無形資產的單位和個人，以及轉讓土地使用權或者自然資源使用權的企業和個人。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括獲得工資、薪金所得的個人，獲得勞務報酬所得的個人，獲得財產租賃所得的個人，以及獲得股息、紅利所得的個人。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理措施包括發票管理、納稅申報、稅收保全和稅收強制執行。

11.ABCD

解析思路：營業稅的征收管理措施包括發票管理、納稅申報、稅收保全和稅收強制執行。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理措施包括發票管理、納稅申報、稅收保全和稅收強制執行。

13.ABC

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅和納稅人出口貨物減免稅。

14.ABCD

解析思路：營業稅的減免稅政策包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅和納稅人出口貨物減免稅。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括個體工商戶減免稅、高新技術企業減免稅和納稅人出口貨物減免稅。

16.ABC

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、企業所得稅抵免和企業所得稅退稅。

17.ABC

解析思路：營業稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、企業所得稅抵免和企業所得稅退稅。

18.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、企業所得稅抵免和企業所得稅退稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理措施包括發票管理、納稅申報、稅收保全和稅收強制執行。

20.ABCD

解析思路：營業稅的稅收征收管理措施包括發票管理、納稅申報、稅收保全和稅收強制執行。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，但并非所有增值稅項目都適用此稅率。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，這是稅法規定的標準納稅年度。

3.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅發票管理制度的規定。

4.√

解析思路：營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者經營所在地，這是營業稅征收管理的規定。

5.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月預繳，但年度匯算清繳并非按月進行。

6.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，這是企業所得稅計算的基本原則。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天，這是增值稅征收管理的規定。

8.×

解析思路：營業稅的減免稅政策并非僅適用于特定行業或企業，而是根據稅收法規和政策來決定。

9.√

解析思路：稅務機關負責個人所得稅的征收管理，這是稅收征收管理的職責劃分。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰，這是稅務機關的法定職權。

三、簡答題

1.增值稅專用發票的管理制度包括專用發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節的管理，以及專用發票的防偽措施和認證抵扣制度。

2.企業所得稅中“成本、費用和損失”的界定包括：成本是指企業在生產經營活動中發生的、與取得收入有關的支出；費用是指企業在生產經營活動中發生的、與取得收入有關的非資本性支出；損失是指企業在生產經營活動中發生的、與取得收入無關的支出。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法包括：以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；適用超額累進稅率，按月計征。

4.稅務機關在稅收征收管理中