某大型企業財務部存貨管理辦法?一、總則1.目的為加強本企業存貨管理，規范存貨核算與監督，保障存貨安全與完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于企業總部及所屬各分、子公司的存貨管理。存貨包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品以及周轉材料等。3.職責分工財務部負責制定和完善存貨管理制度與核算辦法，并組織實施。負責存貨的會計核算，準確記錄存貨的收發存情況，定期編制存貨報表。參與存貨的清查盤點工作，對盤盈、盤虧及毀損情況進行賬務處理，并配合相關部門查明原因，提出處理意見。分析存貨資金占用情況，提出合理的存貨資金占用建議，協助相關部門加強存貨管理。采購部門負責制定科學合理的采購計劃，根據生產經營需求及時、準確地采購存貨。選擇合格的供應商，建立供應商評估與管理體系，確保所采購存貨的質量、價格和交貨期符合要求。負責采購合同的簽訂、執行與跟蹤，協調解決采購過程中的問題。生產部門負責制定生產計劃，合理安排生產進度，確保生產過程的高效、有序進行。加強生產現場管理，控制生產成本，提高生產效率，減少在產品積壓。配合相關部門做好存貨的清查盤點工作，提供生產過程中的存貨信息。倉儲部門負責存貨的驗收入庫、存儲保管、發出配送等工作，確保存貨的安全與完整。建立健全存貨保管制度，定期對存貨進行清查盤點，及時發現并報告存貨的損壞、變質等情況。協助相關部門做好存貨的出入庫手續辦理，提供準確的存貨收發存數據。銷售部門負責制定銷售計劃，拓展市場，及時銷售產成品，降低庫存積壓風險。了解市場需求和客戶反饋，為生產和采購部門提供信息支持，促進存貨的合理流轉。配合相關部門做好銷售發貨工作，確保銷售業務的順利進行。二、存貨的采購管理1.采購計劃的制定采購部門應根據企業的年度生產經營計劃、銷售預測以及庫存狀況，結合市場供應情況，定期編制采購計劃。采購計劃應明確采購的存貨品種、數量、規格、質量要求、預計采購時間等內容。采購計劃應經相關部門審核，確保其合理性和可行性。審核內容包括生產需求的準確性、庫存水平的合理性、市場供應的可靠性等。根據實際情況的變化，采購計劃應及時進行調整和修訂，以保證采購工作的順利進行。2.供應商的選擇與管理采購部門應建立供應商評估與選擇標準，對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面進行綜合評估。通過招標、詢價、談判等方式選擇合格的供應商，并與之簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括存貨的規格、數量、價格、交貨期、質量標準、驗收方式、付款方式等條款。建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、交易情況、評估結果等內容，并定期對供應商進行考核與評價。對于表現優秀的供應商，給予適當的獎勵；對于不符合要求的供應商，及時進行淘汰或整改。3.采購合同的簽訂與執行采購合同簽訂前，應進行嚴格的審核，確保合同條款符合法律法規和企業利益的要求。審核內容包括合同的合法性、完整性、準確性、嚴密性等。采購合同簽訂后，采購部門應及時跟蹤合同的執行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。如遇合同變更或違約情況，應及時與供應商協商解決，并按照合同約定進行處理。采購部門應定期與供應商核對往來賬目，確保賬目清晰、準確。如有差異，應及時查明原因并進行調整。4.采購成本的控制采購部門應加強采購成本的控制，通過市場調研、詢價、招標等方式，選擇性價比高的存貨供應商，降低采購價格。合理安排采購批量和采購時間，避免因采購過多或過早導致存貨積壓，增加庫存成本；同時，也要防止因采購不足或過晚影響生產經營的正常進行。嚴格控制采購過程中的各項費用支出，如運輸費、裝卸費、保險費等，降低采購總成本。三、存貨的驗收入庫管理1.驗收流程存貨到貨后，倉儲部門應及時通知采購部門和質量檢驗部門進行驗收。質量檢驗部門按照相關標準和合同要求對存貨的質量進行檢驗，檢驗合格的出具質量檢驗報告。倉儲部門會同采購部門根據質量檢驗報告、送貨單、采購合同等對存貨的數量、規格、型號等進行核對，核對無誤后辦理驗收入庫手續。2.驗收內容存貨的數量驗收應采用點數、過磅、量尺等方法，確保實際到貨數量與送貨單、采購合同一致。存貨的質量驗收應按照國家相關標準、行業標準以及企業內部制定的質量標準進行，包括外觀、尺寸、性能、成分等方面的檢驗。存貨的規格、型號驗收應核對送貨單、采購合同與實物是否相符，確保所采購的存貨符合企業生產經營的要求。3.驗收記錄驗收人員應如實填寫驗收記錄，包括驗收日期、存貨名稱、規格、型號、數量、質量狀況、供應商名稱等內容。驗收記錄應妥善保存，作為存貨核算和管理的依據。對于驗收不合格的存貨，質量檢驗部門應出具不合格報告，并注明不合格原因。采購部門應及時與供應商協商處理，如退貨、換貨、補貨等，并跟蹤處理結果。四、存貨的存儲保管管理1.倉庫規劃與布局倉儲部門應根據存貨的特點、類別、數量等因素，合理規劃倉庫布局，設置不同的存儲區域，如原材料庫、在產品庫、半成品庫、產成品庫、周轉材料庫等，并進行明確標識。倉庫應具備良好的通風、防潮、防火、防盜、防蟲等條件，確保存貨的安全存儲。同時，應配備必要的倉儲設備和設施，如貨架、托盤、叉車、溫濕度計等，提高倉儲管理效率。2.存貨的分類存放存貨應按照類別、品種、規格等進行分類存放，遵循先進先出、便于盤點和發貨的原則。同類存貨應集中存放，不同類存貨之間應保持一定的間距，避免混淆和交叉污染。對于有特殊存儲要求的存貨，如易燃易爆物品、有毒有害物品等，應設置專門的存儲區域，并采取相應的安全防護措施。3.存貨的保管措施倉儲部門應建立健全存貨保管制度，明確保管人員的職責和權限，加強對存貨的日常保管和巡查。保管人員應定期對存貨進行檢查，發現問題及時報告并處理。對存貨的出入庫情況進行詳細記錄，確保賬實相符。庫存臺賬應及時更新，反映存貨的收發存動態。定期對存貨進行盤點，核實存貨的實際數量和質量狀況。盤點結果應與庫存臺賬進行核對，如有差異，應查明原因并及時調整。做好存貨的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，采取必要的防護措施，如通風換氣、噴灑防蟲藥劑、安裝消防設備、加強安全保衛等，確保存貨的安全與完整。五、存貨的發出管理1.發貨流程銷售部門根據銷售訂單開具發貨通知單，通知倉儲部門發貨。發貨通知單應明確發貨的存貨品種、數量、規格、客戶名稱等信息。倉儲部門接到發貨通知單后，按照通知單要求準備貨物，并核對貨物的品種、數量、規格等是否與通知單一致。發貨前，倉儲部門應再次檢查貨物的質量狀況，確保發出的存貨符合要求。對于質量不合格的存貨，不得發貨。倉儲部門安排發貨人員將貨物發送給客戶，并辦理發貨手續，填寫發貨記錄，包括發貨日期、存貨名稱、規格、數量、客戶名稱、運輸方式等內容。發貨記錄應妥善保存，作為存貨發出核算的依據。2.發貨審批對于重要客戶或大額訂單的發貨，應實行審批制度。銷售部門應填寫發貨審批單，注明發貨原因、客戶信息、發貨數量、金額等內容，報相關領導審批。審批通過后，倉儲部門方可按照發貨通知單發貨。未經審批或審批未通過的，不得發貨。3.發貨成本的核算財務部應按照規定的成本核算方法，對發出存貨的成本進行核算。發出存貨的成本計算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中予以說明。對于采用加權平均法、先進先出法等方法計算發出存貨成本的，財務部應定期計算存貨的加權平均單價或確定發出存貨的實際成本，并進行賬務處理。六、存貨的清查盤點管理1.清查盤點計劃的制定財務部應會同倉儲部門、采購部門、生產部門等相關部門，定期制定存貨清查盤點計劃。清查盤點計劃應明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員分工等內容。清查盤點的范圍應包括企業總部及所屬各分、子公司的所有存貨，確保全面、準確地掌握存貨的實際情況。清查盤點的時間間隔一般為每年至少一次，特殊情況下可根據需要增加清查盤點次數。2.清查盤點的方法清查盤點可采用實地盤點法、抽樣盤點法等方法進行。實地盤點法是對所有存貨逐一進行清點、計量；抽樣盤點法是按照一定的比例從存貨中抽取樣本進行盤點，并根據樣本盤點結果推斷總體情況。在清查盤點過程中，應同時核對存貨的數量、質量、規格、型號等與庫存臺賬、采購合同、出入庫記錄等是否一致。3.清查盤點結果的處理清查盤點結束后，清查盤點人員應如實填寫清查盤點報告，詳細記錄清查盤點的情況，包括存貨的實際數量、賬面價值、盤盈盤虧及毀損情況、原因分析等內容。對于盤盈的存貨，應及時查明原因，并按照規定進行賬務處理，調整存貨賬面價值。對于盤虧及毀損的存貨，應區分不同情況進行處理：屬于正常損耗的，經批準后計入管理費用；屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用；屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業外支出。財務部應根據清查盤點結果及時調整庫存臺賬和財務賬目，確保賬實相符。同時，應針對清查盤點中發現的問題，提出改進措施和建議，加強存貨管理。七、存貨的核算與財務處理1.存貨的初始計量存貨應當按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出。2.存貨的后續計量企業應當采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本。對于性質和用途相似的存貨，應當采用相同的成本計算方法確定發出存貨的成本。資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。可變現凈值是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。3.存貨跌價準備的計提與轉回企業應當在資產負債表日對存貨進行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現凈值的，應按可變現凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。已計提跌價準備的存貨價值以后又得以恢復的，應在原已計提的存貨跌價準備金額內，按恢復增加的金額轉回存貨跌價準備，并沖減當期資產減值損失。4.存貨的賬務處理財務部應按照企業會計準則的規定，對存貨的收發存情況進行及時、準確的賬務處理。設置"原材料"、"在產品"、"半成品"、"產成品"、"庫存商品"、"周轉材料"等存貨科目，以及"存貨跌價準備"科目進行核算。采購存貨時，借記"原材料"等存貨科目，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目；存貨驗收入庫時，借記"庫存商品"等存貨科目，貸記"生產成本"等科目；發出存貨時，借記"主營業務成本"等科目，貸記"庫存商品"等科目；計提存貨跌價準備時，借