審計管理辦法0111?一、總則（一）目的為了加強公司內部審計工作，規范審計行為，防范經營風險，提高公司經濟效益，保障公司健康穩定發展，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本審計管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等分支機構。（三）基本原則1.獨立性原則審計機構和審計人員應獨立于被審計單位和審計事項，保持客觀公正的立場，不受其他部門和個人的干涉，以確保審計結果的真實性和可靠性。2.客觀性原則審計工作應基于事實和證據，以客觀、公正的態度進行審查和評價，如實反映被審計單位的財務狀況、經營成果和內部控制情況。3.權威性原則審計機構和審計人員依據本辦法及相關規定行使審計職權，被審計單位和相關人員應積極配合，不得拒絕、阻礙審計工作，確保審計結論得到有效執行。4.全面性原則審計工作應涵蓋公司經營活動的各個方面，包括財務收支、經濟業務、內部控制等，對公司整體運營情況進行全面監督和評價。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責公司內部審計工作的組織、實施和管理。審計部門在公司管理層的領導下開展工作，向公司董事會負責并報告工作。（二）審計人員配備審計部門應配備具備專業知識和技能的審計人員，包括注冊會計師、注冊內部審計師等。審計人員應具備良好的職業道德和業務素質，熟悉國家法律法規、公司規章制度和審計業務流程。（三）審計人員職責1.制定和執行審計計劃，組織實施各類審計項目。2.審查財務收支、經濟業務的真實性、合法性和效益性，對發現的問題提出審計意見和建議。3.檢查內部控制制度的建立和執行情況，評估內部控制的有效性，發現內部控制缺陷并督促整改。4.開展專項審計調查，對特定事項進行深入分析和研究，為公司決策提供依據。5.協助外部審計機構開展工作，提供相關資料和信息。6.對審計工作中發現的重大問題及時向公司管理層匯報，并跟蹤整改情況。7.負責審計檔案的整理、歸檔和保管工作。三、審計工作內容（一）財務審計1.審查財務報表的真實性、完整性和準確性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.檢查財務收支的合規性，核實各項收入是否足額入賬，成本費用支出是否符合規定，有無截留、挪用、浪費等問題。3.審查財務管理制度的執行情況，如財務審批流程、資金管理制度、會計核算制度等，確保財務工作規范有序。（二）經濟責任審計1.對公司各部門負責人、子公司負責人等進行任期經濟責任審計，評價其在任職期間的經濟責任履行情況。2.審查任期內的財務收支、資產負債、經營成果等情況，核實各項經濟指標的完成情況。3.檢查內部控制制度的建立和執行情況，評估被審計人員在任期內對內部控制的有效管理和監督責任。4.評價被審計人員在任期內的經營決策、經營管理水平和經濟效益，發現問題并提出改進建議。（三）內部控制審計1.對公司內部控制體系進行全面審計，評估內部控制的設計合理性和執行有效性。2.檢查各項業務流程的控制環節，如采購、銷售、生產、資金管理等，查找內部控制缺陷。3.審查內部控制制度的執行情況，包括控制活動的執行是否到位、不相容職務是否分離等。4.針對內部控制審計發現的問題，提出整改建議，促進公司完善內部控制體系，提高管理水平。（四）專項審計1.根據公司經營管理需要，開展專項審計調查，如工程項目審計、合同審計、預算執行審計等。2.對特定項目或事項進行深入審查，分析存在的問題及原因，提出針對性的審計建議和措施。3.專項審計報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據。四、審計工作程序（一）審計計劃制定1.審計部門應根據公司年度經營計劃、管理重點和風險狀況，制定年度審計計劃。年度審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間安排等內容。2.審計計劃應報公司管理層審批后實施。在審計計劃執行過程中，如因特殊情況需要調整審計計劃，應報經公司管理層批準。（二）審計準備1.根據審計計劃確定具體審計項目后，成立審計組，指定審計組長。審計組應制定詳細的審計方案，明確審計目標、審計內容、審計方法、審計步驟和人員分工等。2.審計組應收集與審計項目相關的資料，包括被審計單位的財務報表、會計憑證、合同協議、內部控制制度等，了解被審計單位的基本情況和業務流程。3.審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項，要求被審計單位做好審計準備工作。（三）審計實施1.審計組按照審計方案實施審計，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產，向有關人員調查詢問等方式，獲取審計證據。2.審計人員應認真記錄審計工作過程和發現的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，能夠支持審計報告的撰寫。3.在審計實施過程中，審計組應與被審計單位保持溝通，及時反饋審計進展情況，解答被審計單位提出的問題。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和審計建議等內容。2.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定時間內提交書面反饋意見。審計組應對被審計單位的反饋意見進行認真研究和分析，如有必要應進行補充審計或調整審計報告。3.審計報告經審計組長審核后，報審計部門負責人復核。審計部門負責人復核后，報公司管理層審批。（五）審計整改1.公司管理層審批后的審計報告應及時送達被審計單位，被審計單位應根據審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并將整改情況書面報告審計部門。2.審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對整改不力的單位和個人，應按照公司相關規定進行責任追究。3.審計部門應定期對審計整改情況進行總結分析，針對審計發現的共性問題，提出完善公司管理制度和內部控制的建議，促進公司管理水平的不斷提高。五、審計質量控制（一）建立審計質量控制制度審計部門應建立健全審計質量控制制度，明確審計工作各環節的質量標準和操作規范，確保審計工作質量。（二）加強審計人員培訓定期組織審計人員參加業務培訓和職業道德教育，不斷提高審計人員的專業素質和業務能力，確保審計人員能夠勝任審計工作。（三）嚴格審計工作底稿管理審計工作底稿應規范編制，內容完整、真實、準確，能夠反映審計工作的全過程和審計結論的依據。審計部門應定期對審計工作底稿進行檢查和考核，確保審計工作底稿質量。（四）實行審計項目三級復核制度審計項目實行審計組長、審計部門負責人和公司管理層三級復核制度。各級復核人員應認真履行職責，對審計報告、審計工作底稿等進行嚴格復核，確保審計質量。六、審計結果運用（一）作為績效考核的依據將審計結果與被審計單位及其負責人的績效考核掛鉤，對審計發現問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（二）用于完善公司管理制度根據審計發現的問題，及時修訂和完善公司相關管理制度和內部控制制度，堵塞管理漏洞，防范經營風險。（三）為公司決策提供參考審計部門應定期對審計結果進行分析總結，形成審計成果報告，為公司管理層提供決策參考依據，促進公司經營管理水平的提升。七、審計檔案管理（一）審計檔案的收集與整理審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各類資料進行收集整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等，按照檔案管理要求進行分類歸檔。（二）審計檔案的保管與查閱審計檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。未經批準，任何人不得擅自查閱、借閱審計檔案。因工作需要查閱審計檔案的，應履行審批手續，并在指定地點查閱，不得擅自復制、涂改、銷毀檔案資料。（三）審計檔案的銷毀審計檔案保管期滿后，由審計部門提出銷毀意見，報公司