小額貸款公司財務管理若干制度的通知?一、引言小額貸款公司作為金融領域的新興力量，在支持小微企業發展、服務"三農"等方面發揮著重要作用。為了規范小額貸款公司的財務管理行為，提高財務管理水平，保障公司穩健運營，根據國家相關法律法規和政策要求，結合小額貸款公司的實際情況，特制定本財務管理若干制度。二、財務管理制度總則（一）目的本制度旨在加強小額貸款公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保護投資者、債權人及其他利益相關者的合法權益，促進公司可持續發展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和金融監管政策，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、利潤分配等。4.制衡性原則：建立健全財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。5.效益性原則：在保證財務活動合法合規的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低經營成本。三、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司應設立獨立的財務管理部門，配備相應的財務管理人員，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據公司規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員任職資格與職責1.任職資格：財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并熟悉國家財經法律法規和小額貸款公司財務管理制度。2.職責：負責公司財務核算、財務報表編制等工作，確保財務信息準確、及時。參與公司財務預算編制、執行和控制，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。開展成本費用核算與控制，加強財務管理，降低經營成本。負責公司稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。建立健全財務檔案管理制度，妥善保管財務資料。（三）財務人員培訓與考核公司應定期組織財務人員參加培訓，不斷提高其專業素質和業務能力。建立財務人員考核機制，對財務人員的工作表現進行定期考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。四、預算管理制度（一）預算編制1.編制原則：遵循"以收定支、收支平衡、略有結余"的原則，結合公司戰略規劃和年度經營目標進行編制。2.編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往預算期間所發生的費用項目或費用數額，而是以所有的預算支出為零作為出發點，一切從實際需要與可能出發，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.編制流程：每年末，各部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，結合本部門業務情況，提出下一年度的預算建議數，報財務管理部門。財務管理部門對各部門的預算建議數進行匯總、審核和平衡，提出公司年度預算草案，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，將年度預算分解到各部門，并下達執行。（二）預算執行與控制1.各部門應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。財務管理部門應定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。調整預算的申請應由相關部門提出，說明調整的原因、內容和金額，經財務管理部門審核后，報公司管理層審批。（三）預算考核建立預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核?？己酥笜税A算完成率、費用控制率、利潤完成率等?？己私Y果與各部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。五、收入管理制度（一）利息收入管理1.小額貸款公司應按照國家有關規定，合理確定貸款利率。貸款利率應根據市場利率水平、貸款風險程度等因素綜合確定，并在借款合同中明確約定。2.加強貸款利息核算，確保利息收入及時、足額入賬。財務人員應按照權責發生制原則，定期計算貸款利息，并及時與借款人核對。3.建立貸款利息催收制度，對逾期貸款及時催收，確保利息收入的實現。對確實無法收回的貸款利息，應按照規定的程序進行核銷。（二）其他收入管理1.小額貸款公司的其他收入包括手續費收入、咨詢費收入、逾期貸款罰息收入等。應加強對其他收入的管理，確保收入來源合法、合規。2.財務人員應按照相關規定，對其他收入進行準確核算，及時入賬。對手續費收入、咨詢費收入等，應在提供相關服務并滿足收入確認條件后確認收入。六、成本費用管理制度（一）成本費用分類與核算1.小額貸款公司的成本費用主要包括業務及管理費、資產減值損失、營業稅金及附加等。2.業務及管理費是指公司在業務經營和管理過程中發生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。應按照費用的性質和用途進行分類核算，嚴格控制費用支出。3.資產減值損失是指公司按照規定計提的各項貸款資產減值準備所形成的損失。應按照謹慎性原則，合理計提資產減值準備，準確核算資產減值損失。4.營業稅金及附加是指公司按照國家規定繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。應按照相關稅收法規的規定，準確計算和繳納營業稅金及附加。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制責任，將成本費用控制目標分解到各部門，并納入績效考核體系。2.加強對各項費用支出的審批管理，嚴格執行費用報銷制度。費用報銷應按照規定的程序進行審批，審批通過后才能報銷。對大額費用支出，應實行集體決策。3.優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過合理配置人力資源、提高信息化水平等方式，減少不必要的環節和費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，采取措施加以改進。分析內容包括成本費用構成、變動趨勢、與預算的差異等。2.建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核?？己酥笜税ǔ杀举M用率、費用節約率等?？己私Y果與各部門績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：加強現金管理，嚴格執行現金收支制度，確?，F金安全?，F金庫存限額應根據公司實際情況合理確定，并嚴格遵守。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。嚴格控制資金使用，確保資金合理、合規使用。大額資金支出應實行集體決策，并按照規定的程序進行審批。2.應收款項：建立健全應收款項管理制度，加強應收款項的核算和管理。對貸款本金和利息應收款項，應按照借款合同約定及時進行催收。定期對應收款項進行賬齡分析，對逾期應收款項采取有效措施進行催收，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收款項，應按照規定的程序進行核銷。3.短期投資：小額貸款公司進行短期投資應符合國家法律法規和監管要求，投資品種應具有流動性強、風險低等特點。加強短期投資管理，建立投資決策機制，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估。投資決策應實行集體決策，并按照規定的程序進行審批。定期對短期投資進行盤點和估值，及時確認投資收益和損失。（二）非流動資產1.固定資產：建立固定資產管理制度，加強固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環節的管理。固定資產購置應按照規定的程序進行審批，確保資產購置的合理性和必要性。合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，按照規定計提固定資產折舊。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對固定資產的處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。對固定資產盤盈、盤虧、報廢等情況，應及時進行賬務處理。2.無形資產：加強無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產取得時應按照規定進行計價入賬，并按照規定進行攤銷。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實、準確。對無形資產的處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。八、利潤分配管理制度（一）利潤分配原則小額貸款公司的利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、債權人及公司自身發展的利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證公司可持續發展的前提下，合理分配利潤，同時注重積累，增強公司的抗風險能力。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取一般風險準備。一般風險準備按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補可能發生的貸款損失。4.向投資者分配利潤。公司在彌補虧損、提取法定盈余公積和一般風險準備后，按照公司章程的規定向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.每年末，財務管理部門根據公司當年經營成果和利潤分配原則，提出利潤分配方案，報公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，將利潤分配方案提交公司董事會審議。董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。3.利潤分配方案經股東大會審議批準后，由公司財務管理部門負責組織實施。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.小額貸款公司應按照國家有關規定和監管要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。財務人員應按照會計準則和會計制度的規定進行財務核算，確保財務信息的質量。3.定期對財務報告進行審計，確保財務報告的合法性和公允性。審計報告應作為財務報告的重要組成部分，一并對外披露。（二）財務分析1.建立財務分析制度，定期對公司財務狀況和經營成果進行分析。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析。2.財務分析報告應及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，為公司管理層決策提供依據。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果及建議等內容。3.根據財務分析結果，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。對公司經營中存在的問題，應及時采取措施加以解決，確保公司穩健運營。十、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保國家法律法規和金融監管政策的貫徹執行。2.保證公司財務信息的真實、準確、完整。3.防范財務風險，確保公司資金安全。4.提高公司財務管理效率，促進公司可持續發展。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務管理的各個環節和各個崗位，不留死角。2.重要性原則：關注重要業務事項和高風險領域，確保內部控制的有效性。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。4.適應性原則：根據公司業務發展和環境變化，及時調整和完善內部控制制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高內部控制效率。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。如授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管等職務應相互分離。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。重大事項應實行集體決策，并按照規定的程序進行審批。3.會計系統控制：建立健全會計核算制度，規范會計核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。加強會計檔案管理，妥善保管會計資料。4.財產保護控制：加強對公司資產的管理，定期進行清查盤點，確保資產安全。對重要資產應采取必要的安全防范措施，如設置保險柜、安裝監控設備等。5.預算控制：加強預算管理，嚴格執行預算審批制度，確保預算目標的實現。對預算執行情況進行跟蹤、分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。6.運營分析控制：建立運營分析制度，定期對公司經營活動進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。運營分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的經營業績、財務狀況、市場競爭力等進行全面分析。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和崗位的工作績效進行定期考核?？己私Y果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵各部門和崗位積極履行職責。十一、財務風險管理（一）風險識別與評估1.建立財務風險識別與評估機制，定期對公司面臨的財務風險進行識別和評估。財務風險包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等。2.采用定性與定量相結合的方法，對財務風險進行評估。定性方法包括專家評估、問卷調查等；定量方法包括風險指標分析、壓力測試等。3.根據風險評估結果，確定風險等級，為制定風險應對