紅高粱食品有限公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)紅高粱(扶溝)食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度及成本控制制度。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效運(yùn)作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃與申報(bào)繳納，依法納稅，維護(hù)公司稅務(wù)利益。參與公司投資、融資、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見(jiàn)。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算與清查，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)公司各部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)完成財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)籌劃、預(yù)算管理等重要財(cái)務(wù)工作，確保公司財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)資料整理歸檔工作，確保稅務(wù)合規(guī)。參與公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)狀況。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章等財(cái)務(wù)票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷審核等。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算原則公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。遵循借貸記賬法，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。2.財(cái)務(wù)核算流程原始憑證審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正；對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理。記賬憑證編制會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。賬簿登記根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。定期對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。審核無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字并加蓋公司公章，報(bào)送給公司管理層及相關(guān)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)檔案管理公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等各類與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件資料。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)整理、裝訂、保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類存放，并建立檔案目錄，便于查閱。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)安排，編制本部門(mén)的資金預(yù)算，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)資金預(yù)算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為公司資金安排的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資、債券融資等。進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資渠道和融資方式。融資業(yè)務(wù)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)融資資金的使用和償還進(jìn)行跟蹤管理，確保按時(shí)足額償還本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，各部門(mén)使用資金應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提交資金使用申請(qǐng)，注明用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金預(yù)算和資金狀況，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后安排資金支付。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行，經(jīng)辦人員應(yīng)提供合法有效的原始憑證，經(jīng)審核、審批后辦理支付手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金專款專用，提高資金使用效益。嚴(yán)禁擅自挪用、擠占資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)等違規(guī)行為。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。銀行結(jié)算應(yīng)通過(guò)公司基本賬戶或經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的其他銀行賬戶進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用預(yù)算管理公司實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)和支出標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)算，結(jié)合公司整體預(yù)算情況，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的成本費(fèi)用預(yù)算作為成本費(fèi)用控制和考核的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.成本核算管理公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照成本核算制度的要求，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，做好各項(xiàng)成本費(fèi)用的原始記錄和憑證收集、整理、保管工作，確保成本核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.費(fèi)用報(bào)銷管理公司制定費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性的原則，經(jīng)辦人員應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、不合理的費(fèi)用不予報(bào)銷。對(duì)于違反公司規(guī)定的費(fèi)用支出，追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。2.流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。公司其他資產(chǎn)如無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。七、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。公司利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東利益，在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配順序公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按照下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。公司根據(jù)股東會(huì)或股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。向股東分配利潤(rùn)。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，按照股東持有的股份比例分配。3.利潤(rùn)分配決策程序公司董事會(huì)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，提出利潤(rùn)分配預(yù)案，提交股東會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。股東會(huì)或股東大會(huì)審議利潤(rùn)分配預(yù)案時(shí)，應(yīng)充分聽(tīng)取股東意見(jiàn)，對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行表決。經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。3.外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所