非生產(chǎn)固定資產(chǎn)與低值易耗品管理辦法?一、總則（一）目的為了加強公司非生產(chǎn)固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、維護、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效率，確保資產(chǎn)安全完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的非生產(chǎn)固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理。（三）定義1.非生產(chǎn)固定資產(chǎn)：指公司為經(jīng)營管理、生活福利等非生產(chǎn)經(jīng)營目的而持有的，使用期限超過一年，單位價值較高（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.低值易耗品：指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。單位價值在200元以上至規(guī)定標準以下，使用期限在一年以內(nèi)的資產(chǎn)。二、管理職責（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定非生產(chǎn)固定資產(chǎn)與低值易耗品管理制度、流程，并組織實施。2.負責組織資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、登記、清查、盤點等日常管理工作。3.定期對資產(chǎn)進行評估，提出資產(chǎn)處置建議，并按規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。（二）使用部門1.負責本部門資產(chǎn)的申購、使用、保管、維護等工作，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況和存在的問題。3.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)。（三）財務部門1.負責資產(chǎn)的財務核算，按照會計準則準確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.審核資產(chǎn)購置、處置等相關費用支出，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。3.參與資產(chǎn)清查、盤點工作，對資產(chǎn)的財務狀況進行監(jiān)督和分析。三、資產(chǎn)購置（一）申購1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫《非生產(chǎn)固定資產(chǎn)/低值易耗品申購單》，詳細注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等信息，并提交部門負責人審批。2.部門負責人對申購的必要性、合理性進行審核，簽署意見后報資產(chǎn)管理部門。（二）審批1.資產(chǎn)管理部門收到申購單后，對申購資產(chǎn)進行審核，檢查是否符合公司資產(chǎn)配置標準和實際需求，同時核實資產(chǎn)庫存情況。2.對于金額較大或涉及重要資產(chǎn)的申購，資產(chǎn)管理部門應組織相關部門進行論證，必要時提交公司領導審批。3.經(jīng)審批同意的申購單，由資產(chǎn)管理部門交財務部門備案。（三）采購1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的申購單，按照公司采購管理規(guī)定組織采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.采購人員與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。（四）驗收1.資產(chǎn)到貨后，使用部門應及時通知資產(chǎn)管理部門和相關技術人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否與采購合同一致。2.驗收合格后，驗收人員在《非生產(chǎn)固定資產(chǎn)/低值易耗品驗收單》上簽字確認。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與合同不符，應及時與供應商協(xié)商解決。3.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入賬手續(xù)，并登記資產(chǎn)卡片，建立資產(chǎn)臺賬。四、資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.使用部門應指定專人負責資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)合理使用，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、挪用資產(chǎn)。2.使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進行清潔、保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.資產(chǎn)使用過程中如需進行技術改造、升級等，使用部門應提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和相關領導審批后實施。（二）維護保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確各類資產(chǎn)的維護保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責任人。2.使用部門按照維護保養(yǎng)計劃對資產(chǎn)進行定期維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好，延長使用壽命。3.對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系專業(yè)維修人員進行維修，并做好維修記錄。維修費用較大的，應按照公司規(guī)定進行審批。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時，轉(zhuǎn)出部門應填寫《非生產(chǎn)固定資產(chǎn)/低值易耗品內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、轉(zhuǎn)移原因、接收部門等信息，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責人簽字確認后，報資產(chǎn)管理部門備案。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單調(diào)整資產(chǎn)臺賬和卡片信息。（四）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行核實。2.使用部門配合資產(chǎn)管理部門進行清查，如實提供資產(chǎn)使用情況。清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，填寫《資產(chǎn)清查報告表》，按照規(guī)定程序進行處理。3.財務部門根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務調(diào)整，確保賬實相符。五、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術進步等原因，性能落后、已被淘汰的資產(chǎn)。3.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、報廢的資產(chǎn)。4.閑置多余或不需用的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對于已無使用價值的資產(chǎn)，由使用部門提出報廢申請，填寫《非生產(chǎn)固定資產(chǎn)/低值易耗品報廢申請表》，詳細說明報廢原因、資產(chǎn)狀況等。經(jīng)資產(chǎn)管理部門、技術部門和財務部門審核，報公司領導審批后進行報廢處理。2.出售：對于閑置多余或仍有使用價值的資產(chǎn)，經(jīng)公司批準后可以對外出售。資產(chǎn)管理部門應按照公司相關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，確定合理的出售價格，并通過招標、拍賣等方式公開處置。出售資產(chǎn)的收入應及時足額上繳公司財務。3.捐贈：對于符合公司捐贈條件的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門提出捐贈申請，經(jīng)公司領導審批后辦理捐贈手續(xù)。捐贈資產(chǎn)應進行價值評估，并做好相關記錄。（三）處置程序1.使用部門填寫處置申請表，提交相關證明材料，如資產(chǎn)購置發(fā)票、使用情況說明、報廢鑒定報告等。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)情況，并提出處置意見。3.技術部門對需報廢的資產(chǎn)進行技術鑒定，確認是否符合報廢條件。4.財務部門審核處置資產(chǎn)的賬面價值、處置收入等財務數(shù)據(jù)。5.處置申請經(jīng)各級審批通過后，資產(chǎn)管理部門組織實施處置工作，并及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。六、低值易耗品管理（一）攤銷方法低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。在領用時，將其全部價值一次計入成本、費用。（二）領用管理1.使用部門根據(jù)實際需要填寫《低值易耗品領用單》，注明領用物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負責人審批后到倉庫領用。2.倉庫管理人員按照領用單發(fā)放低值易耗品，并在領用單上簽字確認。同時，登記低值易耗品臺賬，記錄領用情況。（三）盤點管理低值易耗品盤點工作與非生產(chǎn)固定資產(chǎn)盤點同步進行。盤點過程中發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查明原因，調(diào)整賬務記錄，并按照規(guī)定進行處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對非生產(chǎn)固定資產(chǎn)與低值易耗品管理情況進行審計，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實相符情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）績效考核