小企業(yè)財務(wù)會計及管理知識分析制度?一、制度概述1.目的本制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財務(wù)會計行為，加強財務(wù)管理，提高財務(wù)信息質(zhì)量，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、可靠的依據(jù)，促進小企業(yè)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本地區(qū)內(nèi)所有符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，包括但不限于工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等各類行業(yè)。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)制定。二、財務(wù)會計機構(gòu)與人員1.機構(gòu)設(shè)置小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置獨立的財務(wù)會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員。不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。2.人員配備財務(wù)會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)會計人員進行培訓(xùn)，以提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)會計基礎(chǔ)工作1.會計核算原則小企業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，保證會計信息的真實性和可靠性。企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。2.會計憑證與賬簿企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計憑證和賬簿。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證必須具備規(guī)定的基本內(nèi)容，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、日記賬必須采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式賬簿或卡片式賬簿。企業(yè)應(yīng)定期對會計憑證和賬簿進行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)會計報告小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，將財務(wù)會計報告報送當(dāng)?shù)刎斦块T、稅務(wù)部門等相關(guān)部門，并向投資者、債權(quán)人等提供財務(wù)會計報告。四、財務(wù)會計管理1.資金管理企業(yè)應(yīng)加強資金的預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。每月末應(yīng)編制下月資金預(yù)算，年度終了應(yīng)編制下一年度資金預(yù)算。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。加強銀行存款管理，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。企業(yè)應(yīng)合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，加強應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)建立預(yù)警機制，采取有效的催收措施。2.成本費用管理企業(yè)應(yīng)建立成本費用管理制度，明確成本費用的核算方法和控制標(biāo)準(zhǔn)。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。加強成本費用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意擴大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。對成本費用的發(fā)生情況應(yīng)進行定期分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。企業(yè)應(yīng)建立費用報銷審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制費用支出。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審批后才能報銷。3.固定資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并登記入賬。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.存貨管理企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格管理。存貨采購應(yīng)根據(jù)市場需求和企業(yè)實際情況，合理確定采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進行，對驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。加強存貨保管，建立存貨保管臺賬，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本計算準(zhǔn)確。五、財務(wù)分析1.分析目的通過對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容償債能力分析：通過計算流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標(biāo)，分析企業(yè)償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力。營運能力分析：通過計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析企業(yè)資產(chǎn)的運營效率。盈利能力分析：通過計算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利水平。發(fā)展能力分析：通過計算營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等指標(biāo)，分析企業(yè)的發(fā)展趨勢。3.分析方法比較分析法：將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他企業(yè)或企業(yè)自身的歷史數(shù)據(jù)進行比較，找出差異，分析原因。比率分析法：計算各種財務(wù)比率，分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。趨勢分析法：對企業(yè)連續(xù)若干期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，觀察其發(fā)展趨勢。4.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，向企業(yè)管理層匯報企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，提出存在的問題和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)收支、會計核算、資金管理等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)會計人員的監(jiān)督，確保其遵守職業(yè)道德和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。2.外部監(jiān)督接受財政部門、稅務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)會計資料和有關(guān)情況。根據(jù)相關(guān)部門的檢查意見，及時整改存在的問題，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)會計行為。七、制度的實施與修訂1.實施本制度自發(fā)布之日起施行