大慶石油財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)大慶石油財(cái)務(wù)管理，提高公司資源配置效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。通過(guò)科學(xué)合理地編制、執(zhí)行、控制和分析財(cái)務(wù)預(yù)算，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，提升公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。2.適用范圍本制度適用于大慶石油及其所屬各單位、部門。3.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)策略，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致。全面覆蓋原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括勘探開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、銷售、投資、成本費(fèi)用等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的預(yù)算管理。精細(xì)管理原則：細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，明確責(zé)任主體，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制的精細(xì)化程度，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。剛性約束原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使預(yù)算更加符合實(shí)際情況，有效發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負(fù)責(zé)人等組成，公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任。職責(zé)審議確定公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的政策、制度和辦法。組織公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、平衡和批準(zhǔn)工作。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息。定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出預(yù)算調(diào)整建議。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)開(kāi)展預(yù)算考核評(píng)價(jià)工作。3.各部門及所屬單位職責(zé)負(fù)責(zé)本部門、本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。配合財(cái)務(wù)管理部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總、審核等工作。及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提供相關(guān)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)制度。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理要求，向各部門及所屬單位下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各部門及所屬單位編制預(yù)算草案：各部門及所屬單位按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門、本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門及所屬單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門及所屬單位溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門及所屬單位的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算管理委員會(huì)審議與批準(zhǔn)：公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門上報(bào)的公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議。審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為公司年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。3.編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或費(fèi)用預(yù)算編制。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目的編制。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相脫節(jié)，隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化不斷調(diào)整和修訂預(yù)算，能保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，克服定期預(yù)算的盲目性、不變性和間斷性。四、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各部門及所屬單位，并明確各部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和措施，確保預(yù)算執(zhí)行的有序進(jìn)行。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)各部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異等情況。各部門及所屬單位應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并分析偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的糾正措施和建議。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)由預(yù)算執(zhí)行單位提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，審議通過(guò)后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門及所屬單位不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、財(cái)務(wù)預(yù)算分析1.分析周期定期分析：財(cái)務(wù)管理部門每月對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成月度財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)。季度分析：每季度末，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面深入分析，形成季度財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。年度分析：每年末，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)全年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)分析和總結(jié)，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)公司董事會(huì)。2.分析內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比分析預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)的差異，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。預(yù)算執(zhí)行差異原因分析：深入剖析預(yù)算執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因，如市場(chǎng)因素、政策因素、內(nèi)部管理因素等。預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)：對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析預(yù)算執(zhí)行對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，評(píng)估預(yù)算管理的有效性。改進(jìn)措施與建議：根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，提出改進(jìn)預(yù)算管理的措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。3.分析方法比較分析法：通過(guò)將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異，分析原因。比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率等，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。因素分析法：確定影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，并分析各因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。六、財(cái)務(wù)預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過(guò)程公開(kāi)透明，確保考核結(jié)果公平公正。客觀準(zhǔn)確原則：以客觀事實(shí)和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)為依據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門及所屬單位進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門及所屬單位進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。2.考核對(duì)象各部門及所屬單位。3.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和完成程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算偏差率：反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目完成情況：對(duì)公司確定的重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目，考核其是否按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。4.考核方式定期考核：按照月度、季度、年度對(duì)各部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。綜合評(píng)價(jià)：結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算分析結(jié)果、預(yù)算調(diào)整情況等對(duì)各部門及所屬單位進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。5.考核結(jié)果應(yīng)用與績(jī)效掛鉤：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門及所屬單位的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金分配、評(píng)先評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。激勵(lì)改進(jìn)：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門及所屬單位進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門