國庫會計管理制度?一、總則（一）目的為了規范國庫會計行為，加強國庫會計管理，確保國庫資金安全、準確、及時地收納、劃分、報解和核算，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則等法律法規，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級國庫辦理的會計核算、資金清算、會計監督等業務。（三）基本原則1.真實性原則國庫會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映國庫資金的收支情況，保證會計信息的真實、準確、完整。2.及時性原則國庫會計核算應當及時處理各項業務，不得拖延積壓，確保國庫資金的及時收納、劃分、報解和核算。3.準確性原則國庫會計核算應當準確運用會計科目，嚴格遵守會計憑證、賬簿、報表的填制和登記要求，確保會計數據的準確無誤。4.安全性原則國庫會計應當建立健全內部控制制度，加強對國庫資金、會計憑證、會計賬簿、會計報表等的安全管理，防止資金被盜、挪用、丟失等情況的發生。二、國庫會計機構和人員（一）機構設置各級國庫應當根據業務需要，設置專門的會計機構，配備相應的會計人員。國庫會計機構應當獨立于國庫其他業務部門，實行垂直領導。（二）人員配備國庫會計人員應當具備會計從業資格證書，并經過專業培訓，熟悉國庫會計業務。國庫會計人員應當保持相對穩定，如有變動，應當及時辦理交接手續。（三）崗位職責1.國庫會計主管負責組織、管理和監督國庫會計工作，制定國庫會計規章制度，審核會計憑證、賬簿、報表等，組織會計人員培訓等。2.記賬員負責辦理國庫會計的日常核算業務，登記會計賬簿，編制會計報表等。3.復核員負責對記賬員辦理的業務進行復核，審核會計憑證、賬簿、報表等的準確性和合規性。4.資金清算員負責辦理國庫資金的清算業務，確保資金及時、準確地到賬和劃出。三、國庫會計核算（一）基本要求1.國庫會計核算應當采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣，以元為記賬單位，元以下記至角、分。2.國庫會計憑證、賬簿、報表等應當按照國家統一的會計制度規定的格式和內容填制和登記。3.國庫會計核算應當按照規定的會計期間進行結賬和編制會計報表，會計期間分為年度、季度和月度。（二）會計憑證1.國庫會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是國庫辦理業務的依據，記賬憑證是根據原始憑證編制的。2.國庫會計憑證應當具備以下基本要素：憑證名稱、填制日期、憑證編號、收付款單位名稱、賬號、開戶行名稱、大小寫金額、業務摘要、附件張數、會計分錄、憑證簽章等。3.國庫會計憑證的填制和審核應當符合以下要求：原始憑證應當真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。記賬憑證應當根據審核無誤的原始憑證編制，摘要簡明扼要，會計分錄正確，附件齊全。會計憑證應當加蓋國庫業務專用章和有關人員的名章。（三）會計賬簿1.國庫會計賬簿分為總賬、明細賬和日記賬。總賬是根據記賬憑證匯總登記的，明細賬是根據記賬憑證和原始憑證登記的，日記賬是根據收付款憑證逐筆登記的。2.國庫會計賬簿應當按照規定的格式和內容設置，賬頁應當連續編號，不得跳行、隔頁。3.國庫會計賬簿的登記應當符合以下要求：記賬依據應當充分、可靠，記賬內容應當完整、準確。記賬應當及時，日清月結，不得積壓。賬賬、賬證、賬實應當相符。（四）會計報表1.國庫會計報表分為日報、月報、季報和年報。日報反映國庫當日的資金收支情況，月報反映國庫當月的資金收支情況，季報反映國庫當季的資金收支情況，年報反映國庫當年的資金收支情況。2.國庫會計報表應當按照規定的格式和內容編制，數據準確，內容完整，報送及時。3.國庫會計報表的審核應當符合以下要求：報表之間的勾稽關系應當正確。報表數據應當與會計賬簿數據一致。報表內容應當符合國家有關法律法規和政策規定。四、國庫資金清算（一）清算原則1.實時清算原則國庫資金清算應當實時進行，確保資金及時到賬和劃出。2.安全準確原則國庫資金清算應當保證資金安全，清算數據準確無誤。3.分級負責原則國庫資金清算應當按照分級負責的原則，由各級國庫分別辦理。（二）清算方式1.同城清算國庫資金同城清算可以采用票據交換、電子清算等方式進行。2.異地清算國庫資金異地清算可以采用大額支付系統、小額支付系統、國庫內部往來等方式進行。（三）清算流程1.資金劃出國庫根據業務需要，填制資金劃出憑證，經審核無誤后，提交清算系統進行資金劃出。2.資金到賬清算系統將資金劃至收款方開戶行，收款方開戶行收到資金后，將資金入賬。3.清算核對國庫與清算系統定期進行清算核對，確保清算數據的準確無誤。五、國庫會計監督（一）監督內容1.會計憑證監督審核會計憑證的真實性、合法性、有效性、完整性和手續齊全性。2.會計賬簿監督檢查會計賬簿的設置、登記、結賬等是否符合規定，賬賬、賬證、賬實是否相符。3.會計報表監督審核會計報表的編制是否符合規定，數據是否準確，內容是否完整。4.資金清算監督檢查資金清算的及時性、準確性、安全性，清算數據是否與會計核算數據一致。（二）監督方式1.日常監督國庫會計人員在辦理業務過程中，應當對會計憑證、賬簿、報表等進行實時監督。2.定期檢查國庫會計主管應當定期對國庫會計工作進行檢查，發現問題及時整改。3.專項檢查上級國庫應當定期或不定期對下級國庫的會計工作進行專項檢查，對發現的問題進行嚴肅處理。（三）監督處理1.對于發現的問題，國庫會計人員應當及時提出整改意見，要求相關人員進行整改。2.對于違反國庫會計制度的行為，應當按照有關規定進行嚴肅處理，情節嚴重的，應當追究相關人員的法律責任。六、國庫會計檔案管理（一）檔案內容國庫會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件、會計資料等。（二）檔案整理國庫會計檔案應當按照年度、類別、保管期限等進行整理，編號裝訂成冊。（三）檔案保管1.國庫會計檔案應當妥善保管，不得隨意銷毀。2.國庫會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.國庫會計檔案應當存放在專門的檔案柜中，實行分類存放，便于查找。（四）檔案查閱1.國庫會計檔案的查閱應當經國庫會計主管批準，并辦理登記手續。2.查閱國庫會計檔案應當在指定的地點進行，不得將檔案帶出。3.查閱國庫會計檔案應當愛護檔案，不得在檔案上涂改、標記、拆封等。（五）檔案銷毀1.國庫會計檔案的銷毀應當按照規定的程序進行，由國庫會計主管提出銷毀意見，報上級國庫批準。2.國庫會計檔案的銷毀應當編制銷毀清冊，經國庫會計主管審核后，由專人負責監銷。3.銷毀國庫會計檔案應當確保檔案信息的安