財務會計管理基本制度匯編?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務會計管理工作，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高公司經濟效益。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務會計管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：會計信息應準確、完整、及時，便于財務分析和決策。謹慎性原則：充分估計可能發生的風險和損失，合理計提各項準備金。效益性原則：在保證財務工作質量的前提下，努力提高工作效率，降低財務成本。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司業務需要，合理設置會計、出納、財務分析等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.人員配備財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并定期參加業務培訓和繼續教育，不斷提高業務水平。財務人員應保持良好的職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.崗位職責財務負責人：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織財務預算編制和執行，監控財務風險，參與公司重大決策等。會計人員：負責會計憑證的編制、賬簿的登記、財務報表的編制等會計核算工作，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，定期進行財務清查等。出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，確保資金安全，登記現金和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬等。財務分析人員：收集、整理和分析財務數據，撰寫財務分析報告，為公司決策提供財務支持和建議。三、會計核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置根據國家統一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。3.會計憑證編制會計憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容完整、要素齊全、手續完備。記賬憑證應連續編號，摘要簡明扼要，會計分錄正確。記賬憑證應及時傳遞給會計人員進行審核和記賬。4.賬簿登記會計人員應根據審核無誤的記賬憑證登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬簿應定期打印，妥善保管?？傎~、明細賬、日記賬等應每年更換一次。5.財務報表編制財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報表應經財務負責人審核、公司負責人批準后對外報送。四、財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據公司經營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支，實現全方位、全過程預算管理。科學性原則：運用科學的方法和工具進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制程序每年第四季度，公司各部門應根據公司經營目標和本部門業務計劃，編制下一年度預算草案，提交給財務管理部門。財務管理部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度預算草案，報公司負責人審批。公司負責人將經審批的年度預算下達給各部門執行。3.預算執行與監控各部門應嚴格按照預算執行，定期將預算執行情況反饋給財務管理部門。財務管理部門應建立預算執行監控機制，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題，定期對預算執行情況進行分析和評價。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。五、資金管理1.資金籌集公司應根據經營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠。公司應按照國家有關規定，及時披露融資信息。2.資金使用公司資金應按照規定的用途使用，嚴格執行資金審批制度。重大資金支出應實行集體決策和聯簽制度。公司應加強資金風險管理，合理安排資金，確保資金安全。3.現金管理公司應嚴格遵守現金管理規定，控制現金庫存限額?，F金收付應嚴格執行審批程序，確?，F金收支真實、合法、合規。出納人員應定期盤點現金，做到賬實相符。4.銀行存款管理公司應按照國家有關規定，開立銀行賬戶，并定期進行賬戶清理。銀行存款收付應嚴格執行審批程序，確保銀行存款收支真實、合法、合規。出納人員應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和解決未達賬項問題。六、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，應按照上述資金管理規定進行管理。應收賬款：公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，合理計提壞賬準備。存貨：公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產公司應建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類方法、折舊政策等。固定資產購置應按照規定的程序進行審批，確保資產購置合理、合規。固定資產應定期進行清查盤點，及時發現和處理固定資產盤盈、盤虧、報廢等情況。固定資產折舊應按照規定的方法和年限計提，確保折舊計提準確、合理。3.無形資產公司應建立無形資產管理制度，明確無形資產的確認標準、計價方法、攤銷政策等。無形資產購置應按照規定的程序進行審批，確保資產購置合理、合規。無形資產應定期進行攤銷，確保攤銷計提準確、合理。七、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。2.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。各部門應制定成本費用控制措施，降低本部門成本費用水平。財務管理部門應定期對成本費用進行分析和評價，提出改進措施和建議。3.成本費用報銷公司應制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷程序等。報銷憑證應真實、合法、有效，經相關人員審批后報銷。財務人員應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應按照國家統一的會計制度規定，準確核算利潤。利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配公司應按照《公司法》和公司章程的規定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發展和股東利益，合理確定分配比例。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準。九、財務內部控制1.內部控制目標保證公司財務活動合法、合規。確保財務信息真實、準確、完整。保護公司資產安全。提高公司經濟效益。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程。重要性原則：關注重要業務和高風險領域。制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約。適應性原則：與公司經營規模、業務范圍和風險狀況相適應。3.內部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位的職責和權限。加強財務人員培訓，提高財務人員素質和業務水平。定期進行內部審計和財務檢查，及時發現和糾正問題。建立財務風險預警機制，防范財務風險。十、財務監督與檢查1.內部監督公司應建立內部財務監督制度，定期對財務活動進行內部審計和檢查。內部審計機構應獨立于財務管理部門，對公司財務活動進行監督和評價。財務人員應自覺接受內部監督，及時整改發現的問題。2.外部監