某集團有限公司財務(wù)管理制度?一、總則1.目的為了加強某集團有限公司（以下簡稱"集團"）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保集團財務(wù)工作的正常運行，提高資金使用效益，維護集團及投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合集團實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則集團財務(wù)管理遵循合法性、規(guī)范性、真實性、準確性、及時性和效益性原則，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，合理配置資源，有效控制成本，確保財務(wù)信息的真實可靠和資金的安全完整。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責集團整體財務(wù)管理工作。各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，在集團財務(wù)管理部門的統(tǒng)一指導(dǎo)下開展財務(wù)工作。2.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人職責：負責組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，參與重大經(jīng)濟決策，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計人員職責：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證予以拒絕，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充等。出納人員職責：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的原則，結(jié)合集團戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和市場預(yù)測，充分考慮各部門的業(yè)務(wù)需求和資源狀況，確保預(yù)算的科學性、合理性和可操作性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，以零為起點，根據(jù)預(yù)算期實際需要和可能分析費用項目的合理性，綜合平衡編制預(yù)算；滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程每年第四季度，集團財務(wù)管理部門根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制的總體要求和主要指標。各子公司、分公司及集團各部門按照集團要求，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位的年度預(yù)算草案，并上報集團財務(wù)管理部門。集團財務(wù)管理部門對各單位上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，提出調(diào)整意見，報集團預(yù)算管理委員會審議。集團預(yù)算管理委員會審議通過后，下達正式預(yù)算方案，各單位按照下達的預(yù)算方案組織實施。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各單位應(yīng)將預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，提出改進措施和建議。嚴格控制預(yù)算外支出，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報集團審批。5.預(yù)算考核與評價建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算準確率、費用控制率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位和個人進行懲罰，以確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。四、資金管理1.資金籌集管理集團根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務(wù)，確保資金來源合法合規(guī)。對股權(quán)融資和債權(quán)融資，應(yīng)進行充分的可行性研究和風險評估，選擇合適的融資渠道和融資方案。加強對融資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金使用，提高資金使用效益。2.資金投放管理集團建立健全資金投放決策機制，對重大資金投放項目進行嚴格的可行性研究和風險評估，確保資金投放的安全性和效益性。資金投放應(yīng)符合集團戰(zhàn)略規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，優(yōu)先支持重點項目和優(yōu)勢業(yè)務(wù)的發(fā)展。對投資項目進行跟蹤管理，及時掌握項目進展情況和投資收益情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。加強對資金投放的風險管理，建立風險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的風險進行及時預(yù)警和防范。3.資金營運管理集團實行資金集中管理模式，設(shè)立資金結(jié)算中心，負責集團資金的統(tǒng)一結(jié)算和調(diào)度。各子公司、分公司的資金收入應(yīng)及時足額上繳資金結(jié)算中心，資金支出由資金結(jié)算中心統(tǒng)一審核和撥付。加強資金收支管理，嚴格執(zhí)行資金審批制度。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保資金支出的合理性和合法性。對大額資金支出，應(yīng)實行集體決策制度。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金存量，確保資金流動性和安全性。加強對資金周轉(zhuǎn)情況的分析和監(jiān)控，及時調(diào)整資金營運策略，加速資金周轉(zhuǎn)。4.資金風險管理建立健全資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制。資金風險包括籌資風險、投資風險、資金營運風險等。定期對資金風險狀況進行評估，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。對籌資風險，應(yīng)合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風險；對投資風險，應(yīng)加強對投資項目的風險管理，優(yōu)化投資組合，降低投資損失；對資金營運風險，應(yīng)加強資金收支管理，優(yōu)化資金配置，確保資金安全。建立資金風險預(yù)警指標體系，對資金風險進行實時監(jiān)控。當資金風險指標超過預(yù)警值時，應(yīng)及時采取措施加以控制，防范資金風險的擴大。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)。加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和管理。明確應(yīng)收賬款的催收責任，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風險。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強對存貨的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧和毀損等情況。合理控制存貨庫存水平，降低存貨占用資金和存貨跌價損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置管理：根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。對固定資產(chǎn)購置項目進行可行性研究和論證，確保購置項目的必要性和可行性。按照規(guī)定的審批程序辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊管理：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性和合理性。固定資產(chǎn)清查管理：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。加強對固定資產(chǎn)處置的管理，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得管理：加強對無形資產(chǎn)的取得管理，確保無形資產(chǎn)的來源合法合規(guī)。對自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行會計核算和管理。對購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照合同約定支付價款，并辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù)。無形資產(chǎn)攤銷管理：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提的準確性和合理性。無形資產(chǎn)處置管理：加強對無形資產(chǎn)處置的管理，確保無形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。對無形資產(chǎn)處置收入，應(yīng)按照規(guī)定進行會計核算和管理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，準確計算成本費用，合理分攤期間費用，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.成本費用控制建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制責任。加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。通過加強成本費用分析和控制，采取有效的成本費用控制措施，如降低采購成本、提高生產(chǎn)效率、節(jié)約管理費用等，降低單位產(chǎn)品成本和期間費用。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度。成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保成本費用支出的合理性和合法性。對大額成本費用支出，應(yīng)實行集體決策制度。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取措施加以解決。成本費用分析應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與預(yù)算對比分析等。建立成本費用考核制度，對各單位成本費用控制情況進行考核評價。考核指標包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。根據(jù)成本費用考核結(jié)果，對成本費用控制情況好的單位和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的單位和個人進行懲罰。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確核算集團的收入、成本、費用和利潤，確保利潤核算的準確性和真實性。加強對利潤的分析和管理，及時掌握利潤變動情況，為集團決策提供依據(jù)。利潤分析應(yīng)包括利潤構(gòu)成分析、利潤變動趨勢分析、利潤與預(yù)算對比分析等。2.利潤分配原則集團利潤分配應(yīng)遵循"同股同權(quán)、同股同利"的原則，按照公司章程的規(guī)定進行分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，在保證股東合理回報的前提下，合理留存利潤，用于集團的持續(xù)發(fā)展。3.利潤分配程序集團年度利潤分配方案由集團財務(wù)管理部門根據(jù)集團經(jīng)營情況和公司章程規(guī)定提出，報集團董事會審議通過后實施。利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、比例、金額等內(nèi)容。利潤分配方式包括現(xiàn)金股利、股票股利等。按照國家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，代扣代繳股東的個人所得稅或企業(yè)所得稅。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告集團按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。按照規(guī)定的時間和程序，及時對外報送財務(wù)報告。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。2.財務(wù)分析集團建立健全財務(wù)分析制度，定期對集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的分析方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、因素分析等。財務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)集團經(jīng)營管理中存在的問題，并提出改進措施和建議，為集團決策提供依據(jù)。加強對財務(wù)分析結(jié)果的運用，將財務(wù)分析結(jié)果與集團戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和預(yù)算指標進行對比分析，為集團調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化資源配置提供參考。九、內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部控制集團建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，加強內(nèi)部牽制和監(jiān)督，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行和財務(wù)信息的安全可靠。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并采取措施加以改進。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴肅追究相關(guān)人員的責任。2.財務(wù)監(jiān)督集團建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的全過程監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督