隴西公司財務管理制度1?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范隴西公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全與完整，提高資金使用效益，保障公司持續、健康、穩定發展。2.適用范圍本制度適用于隴西公司及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規和相關財務規章制度。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、利潤分配等。權責發生制原則：收入和費用的確認應當以權利和義務的發生為標準，凡當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化，注重成本控制和資金使用效率。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、修訂和組織實施。編制公司年度財務預算、財務決算，并監督預算的執行情況。組織公司日常財務核算工作，及時、準確地記錄和反映公司的財務狀況和經營成果。負責公司資金的籌集、調度和管理，確保資金的安全和正常周轉。加強成本費用管理，進行成本核算與控制，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。負責公司資產管理，定期進行資產清查，確保資產的安全與完整。開展財務分析與評價工作，為公司決策提供財務支持和依據。負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。配合外部審計機構和稅務機關的檢查、審計工作。完成公司領導交辦的其他財務工作。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定工作計劃并組織實施。組織編制公司財務預算、財務決算，審核重要財務事項。負責公司資金管理，協調資金調度，確保資金安全和合理使用。指導和監督財務核算工作，保證財務數據的準確性和及時性。分析公司財務狀況，提出財務管理建議和決策支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。會計負責公司日常會計核算工作，按照會計準則和會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數據的準確性和完整性。負責成本核算與管理，協助制定成本控制措施。負責固定資產、無形資產等資產的核算與管理，定期進行資產清查。負責稅務申報與繳納，協助稅務籌劃工作。整理和保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案。出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作。辦理資金結算業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用。定期盤點現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場情況和公司實際，科學合理地編制預算。堅持"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分調動各部門的積極性和主動性。遵循穩健性原則，收入預算要積極可靠，支出預算要留有余地。預算編制要具有可操作性和可考核性，明確各部門的預算責任。2.預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往期間的費用項目和費用數額，而是以所有的預算支出為零作為出發點，從實際需要與可能出發，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算是指在預算的執行過程中，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和本部門工作任務，結合歷史數據和市場預測，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，與各部門溝通協商后進行匯總，編制公司年度預算草案。預算草案審議與批準：公司年度預算草案提交公司管理層審議，經公司董事會批準后下達執行。4.預算執行與控制各部門嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。建立預算調整機制，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，需要調整預算的，由責任部門提出申請，經財務部門審核，報公司管理層和董事會批準后進行調整。5.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制率等。根據考核結果，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行懲罰。四、收入管理1.收入確認原則公司收入的確認遵循權責發生制原則和收入準則的相關規定。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產負債表日按照完工百分比法確認收入，同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。2.銷售業務流程銷售合同簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產品或服務的名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。發貨與開票：根據銷售合同，倉庫部門組織發貨，并開具銷售發票。銷售發票應按照規定的格式和內容開具，確保發票信息的真實性和準確性。收款管理：財務部門負責應收賬款的管理，及時跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，應采取相應的催收措施。收入確認與核算：會計根據銷售發票和發貨憑證等相關資料，按照收入確認原則確認收入，并進行賬務處理。同時，定期對應收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備。3.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。對于租金收入，應按照租賃合同約定的租金收取時間和金額及時確認收入。利息收入應按照實際利率法計算確認，在資產負債表日確認利息收入。投資收益應根據投資的性質和核算方法，在實現收益時確認收入。五、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費等。2.成本費用核算方法生產成本采用品種法進行核算，按照產品品種歸集和分配生產費用。銷售費用、管理費用、財務費用按照費用項目進行明細核算，在發生時直接計入當期損益。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制責任。加強成本預算管理，通過預算控制成本費用支出。優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。嚴格控制各項費用支出，制定費用開支標準和審批流程，杜絕不合理的費用支出。定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。4.費用報銷管理費用報銷應遵循真實性、合法性、合理性的原則。報銷憑證必須是真實有效的發票或其他合法票據，且與實際發生的業務相符。費用報銷應按照公司規定的審批流程進行，由經辦人填寫報銷單，注明費用明細、金額、事由等，經部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后報銷。對于大額費用支出，應實行集體決策或聯簽制度。財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規定的報銷憑證予以退回，要求經辦人補充或更正。六、資產管理1.資產分類與計價公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產、長期待攤費用等。流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產按照成本進行初始計量，外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。長期待攤費用是指公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。長期待攤費用按照實際發生額入賬，并在受益期內平均攤銷。2.固定資產管理固定資產購置：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經財務部門審核、公司領導審批后，由采購部門負責采購。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產驗收與入賬：固定資產購置后，由使用部門和資產管理部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續，并由財務部門按照規定進行賬務處理。固定資產折舊：固定資產按照規定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率按照國家相關規定和公司實際情況確定。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果與固定資產臺賬進行核對，如發現盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。固定資產處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照公司規定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經資產管理部門審核、財務部門審核、公司領導審批后進行處置。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。3.無形資產與長期待攤費用管理無形資產應按照規定進行攤銷，攤銷期限根據無形資產的使用壽命確定。長期待攤費用應按照受益期限進行平均攤銷，不得隨意變更攤銷期限。加強對無形資產和長期待攤費用的管理，定期進行檢查和評估，確保資產的安全與有效使用。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積之前，不得向投資者分配利潤。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。公司根據股東大會決議，可以提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。公司按照股東持有的股份比例或投資合同約定，向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財務部門根據當年實現的凈利潤和利潤分配政策，提出利潤分配預案，報公司管理層審議。利潤分配預案經公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。公司應嚴格按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，不得擅自改變利潤分配政策和分配金額。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家統一的會計制度和會計準則的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，由財務經理審核，公司領導審批后對外報送。2.財務分析內容與方法財務分析主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。償債能力分析指標包括資產負債率、流動比率、速動比率等；營運能力分析指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等；盈利能力分析指標包括毛利率、凈利率、凈資產收益率等；發展能力分析指標包括營業收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等。財務分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過對財務數據的分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現存在的問題，為公司決策提供依據。3.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況和經營成果進行全面分析和評價。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、主要財務指標分析、存在的問題及建議等內容。財務分析報告提交公司管理層，為公司決策提供參考。九、財務內部控制1.內部控制目標確保公司財務活動合法合規，防范財務風險。保證財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質量。促進公司提高經營效率和效果，實現發展戰略目標。保護公司資產的安全與完整，防止資產流失。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋