公司銷售發票管理制度?一、總則1.目的為了加強公司銷售發票的管理，規范銷售發票的開具、使用、保管等行為，確保公司發票管理工作的準確性、完整性和安全性，根據國家稅收法律法規及公司財務管理制度，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及銷售發票的相關業務活動。3.職責分工財務部負責公司銷售發票的統一管理，包括發票的領購、開具、保管、核銷等工作。制定發票開具流程和操作規范，對發票開具人員進行培訓和指導。定期對發票使用情況進行檢查和監督，確保發票使用符合規定。負責與稅務機關溝通協調，及時了解稅收政策變化，辦理發票相關稅務事宜。銷售部門負責銷售業務的洽談、合同簽訂等工作，確保銷售業務真實、合法、有效。根據銷售合同和客戶需求，及時準確地向財務部提供開具發票所需的信息，如客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。協助財務部做好發票的開具、交付及客戶反饋等工作，確保客戶及時收到發票并確認發票信息準確無誤。其他部門各部門應配合財務部和銷售部門做好銷售發票管理工作，在各自職責范圍內對發票使用情況進行監督和檢查，發現問題及時報告。二、發票的領購1.領購原則公司根據實際經營需要，按照稅務機關規定的發票種類、數量和領購方式，向主管稅務機關申請領購發票。領購發票時應遵循以下原則：以滿足公司正常經營業務為前提，合理確定發票領購數量，避免發票積壓或短缺。嚴格按照稅務機關規定的領購程序和要求辦理，確保領購發票的合法性和合規性。2.領購流程發票需求申請銷售部門根據近期銷售業務預計情況，填寫《發票領購申請表》，詳細注明所需發票的種類、數量、預計使用時間等信息，并提交至財務部。財務部對銷售部門提交的申請進行審核，結合公司實際發票庫存情況和業務需求，確定發票領購數量和種類，經財務負責人審批后，向主管稅務機關提交領購申請。發票領購財務部安排專人持稅務機關要求的相關資料，如稅務登記證副本、經辦人身份證明、發票領購簿等，前往主管稅務機關辦理發票領購手續。在領購發票時，應仔細核對發票的種類、號碼、數量等信息，確保領購的發票與申請內容一致。如發現發票存在問題，應及時與稅務機關溝通解決。發票入庫領購回來的發票應由專人負責驗收，并及時辦理入庫手續。驗收內容包括發票的數量、號碼是否連續，發票的印刷質量、防偽標識等是否符合規定。驗收無誤后，將發票存入專門的發票保險柜或指定的存放地點，并建立發票庫存臺賬，詳細記錄發票的種類、號碼、數量、入庫時間、領用人等信息。三、發票的開具1.開具原則銷售發票應根據真實、合法、有效的銷售業務開具，確保發票內容與實際交易相符。發票開具應按照稅務機關規定的格式、內容和要求進行填寫，做到字跡清楚、項目齊全、內容真實、計算準確、開票日期與實際業務發生日期相符、發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章等。嚴禁開具與實際經營業務情況不符的發票，如虛開發票、開具陰陽發票、轉借、轉讓、代開發票等違法行為。2.開具流程開票信息獲取銷售部門在簽訂銷售合同后，應及時將合同中涉及的客戶開票信息準確傳遞給財務部。客戶開票信息如有變更，銷售部門應及時通知財務部。財務部對銷售部門提供的開票信息進行審核，確保信息準確無誤。如發現信息不完整或存在疑問，應及時與銷售部門溝通核實。發票開具財務部開票人員根據審核后的開票信息，通過公司的開票系統開具銷售發票。開票系統應具備發票號碼自動生成、開票內容自動打印、發票信息自動存儲等功能，確保發票開具的準確性和效率。在開具發票時，應按照發票號碼順序依次開具，不得跳號、錯號。如遇發票開具錯誤，應按照稅務機關規定的作廢發票程序進行處理，即在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理，在紙質發票（含未打印的發票）各聯次上注明"作廢"字樣，全聯次留存。發票交付發票開具完成后，財務部應及時將發票交付給銷售部門或直接交付給客戶。交付方式可根據實際情況選擇郵寄、專人送達、客戶自取等方式。在發票交付時，應要求收件人在發票簽收單上簽字確認，注明發票號碼、發票金額、交付日期等信息。如采用郵寄方式，應留存郵寄憑證作為發票交付的依據。3.特殊情況處理紅字發票開具如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應按照以下程序辦理：由銷售部門向客戶收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明，同時填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），詳細說明開具紅字發票的原因、對應藍字發票的信息等內容。銷售部門將《信息表》提交給財務部，財務部審核無誤后，通過開票系統上傳《信息表》。主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。財務部根據稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字發票，紅字發票應與《信息表》一一對應。發票補開因客戶原因導致發票丟失、毀損或其他需要補開發票的情況，銷售部門應及時向客戶了解具體情況，并向財務部提供相關證明材料。財務部在核實情況屬實后，可根據原發票存根聯或記賬聯復印件，為客戶補開發票。補開發票時應在備注欄注明"補開XX年XX月XX日XX號發票"字樣，并將相關證明材料留存備查。四、發票的保管1.保管要求公司應設立專門的發票保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門、防盜窗等，確保發票存放安全。發票應按照種類、號碼順序進行存放，不得隨意堆放或混放。同時，應建立發票保管臺賬，詳細記錄發票的出入庫情況，包括發票種類、號碼、數量、領用日期、歸還日期、保管人等信息，以便于查詢和核對。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。在保存期間，不得擅自損毀。如有特殊情況需要提前銷毀的，應報經稅務機關批準。2.日常保管措施財務部應指定專人負責發票的日常保管工作，保管人員應具備較強的責任心和保密意識，嚴格遵守發票保管制度。發票保管人員應定期對發票進行盤點，核對發票的實際數量與保管臺賬記錄是否一致，如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。在發票保管期間，應注意防潮、防蟲、防火、防盜等，確保發票不受損壞。如發現發票存在霉變、蟲蛀、丟失等情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的補救措施。3.電子發票保管對于電子發票，財務部應建立電子發票存儲系統，對電子發票進行分類存儲和管理。電子發票存儲系統應具備數據備份、數據加密、數據檢索等功能，確保電子發票數據的安全性和完整性。電子發票存儲系統應定期進行數據備份，備份數據應存儲在不同的介質上，并分別存放于不同的地點。同時，應對電子發票數據進行加密處理，防止數據泄露。在需要查詢和使用電子發票時，應通過電子發票存儲系統進行操作，確保查詢和使用的電子發票真實、有效。五、發票的核銷1.核銷原則發票核銷應遵循真實性、準確性、完整性的原則，確保發票的開具、使用和保管情況與實際業務相符。2.核銷流程定期核對財務部每月末應對發票的開具、使用和庫存情況進行核對，確保發票開具金額與銷售收入相符，發票領用、開具、作廢、紅字發票開具等情況記錄準確無誤。在核對過程中，如發現發票開具金額與銷售收入不符、發票號碼跳號或錯號、發票作廢手續不全等問題，應及時查明原因并進行調整。稅務申報與核銷財務部在次月納稅申報期內，將上月開具發票的相關信息（包括發票種類、號碼、開具金額、稅額等）如實填報至納稅申報表中，并按照稅務機關要求進行納稅申報。納稅申報完成后，財務部根據稅務機關反饋的申報信息，對已開具發票進行核銷。核銷時，應將已開具發票的存根聯與稅務機關系統中的開票信息進行比對，確保兩者一致。如比對相符，稅務機關將對已開具發票進行電子核銷；如比對不符，應及時查明原因并向稅務機關說明情況，進行相應的處理。年度終了核銷在年度終了后，財務部應對全年發票的開具、使用、保管等情況進行全面清理和總結，對已開具發票的存根聯和發票登記簿進行整理歸檔，并按照稅務機關規定的期限保存。同時，財務部應將全年發票的核銷情況進行統計分析，形成年度發票核銷報告，報財務負責人審核后存檔。六、監督與檢查1.內部監督財務部應定期對發票的開具、使用、保管等情況進行內部檢查，檢查內容包括發票開具是否符合規定、發票使用是否真實合理、發票保管是否安全等。內部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結合的方式進行，檢查結果應形成檢查報告，并及時反饋給相關部門和人員。對于檢查中發現的問題，應責令相關責任人限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。公司審計部門應定期對財務部的發票管理工作進行審計監督，檢查發票管理制度的執行情況、發票管理流程的合規性、發票使用和保管的安全性等方面的內容。審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出審計意見和建議，督促公司加強發票管理工作。2.稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關的發票檢查工作，如實提供發票領購、開具、使用、保管等相關資料和信息。如稅務機關在檢查過程中發現公司存在發票違法行為，公司應按照稅務機關的要求及時進行整改，并接受稅務機關的處罰。同時，公司應認真分析問題產生的原因，采取有效措施加以防范，避免類似問題再次發生。七、罰則1.對于違反本制度規定，有下列行為之一的，視情節輕重給予相應處罰：未按照規定領購發票的，責令限期改正，并處以罰款；情節嚴重的，依法追究刑事責任。未按照規定開具發票的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。未按照規定保管發票的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。轉借、轉讓、代開發票的，由稅務機關