深圳市燃氣集團有限公司全面預算管理辦法?一、總則1.目的為加強深圳市燃氣集團有限公司（以下簡稱"公司"）全面預算管理，優化資源配置，提高公司整體運營效率和經濟效益，確保公司戰略目標的實現，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各全資子公司、控股子公司。3.預算管理原則戰略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰略目標，體現戰略意圖，確保資源向戰略重點傾斜。全員參與原則：公司全體員工共同參與預算編制、執行、控制和評價等工作，形成全員預算管理氛圍。全面覆蓋原則：涵蓋公司所有經營活動，包括業務預算、專門決策預算和財務預算等各個方面。精細管理原則：預算編制要做到準確、精細，明確各項預算指標和責任，提高預算的科學性和可執行性。剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性；同時，根據內外部環境變化，適時進行合理調整。二、預算管理組織體系1.預算管理委員會組成：由公司董事長擔任主任，總經理擔任副主任，各副總經理及相關部門負責人為成員。職責：審議公司預算管理制度、政策和流程。審批公司年度預算方案、預算調整方案和預算執行情況報告。協調解決預算編制、執行過程中的重大問題。對預算管理工作進行指導和監督。2.預算管理辦公室設置：設在財務部門，由財務部門負責人兼任主任。職責：負責預算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤、監控預算執行情況，定期編制預算執行情況報告。協調預算調整事項，提出預算調整建議方案。組織開展預算執行情況分析和績效評價工作。3.各部門職責：負責本部門業務預算的編制、執行、控制和分析工作。配合預算管理辦公室完成公司整體預算的編制、審核等工作。及時反饋預算執行過程中的問題，并提出改進措施和建議。三、預算編制1.編制依據國家法律法規和相關政策。公司戰略規劃和年度經營目標。公司歷史數據、行業數據及市場預測信息。2.編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和格式規范等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門業務特點和年度工作計劃，編制本部門業務預算草案，并報送預算管理辦公室。預算管理辦公室審核匯總：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給相關部門進行調整。審核通過后，預算管理辦公室對各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。預算管理委員會審批：公司年度預算草案提交預算管理委員會審議，經預算管理委員會審批通過后，報公司董事會批準。3.編制方法固定預算法：適用于業務量較為穩定的項目或費用支出，如固定資產折舊、管理人員薪酬等。彈性預算法：對于與業務量相關的成本費用，如燃氣采購成本、銷售費用等，采用彈性預算法編制，根據不同業務量水平確定相應的預算金額。零基預算法：對于一些費用支出項目，如研發費用、業務拓展費用等，采用零基預算法編制，不考慮以往年度的費用水平，從實際需要出發，對各項費用進行重新評估和核定。滾動預算法：采用滾動預算的方式，每季度對年度預算進行調整和更新，使預算更貼合實際情況，增強預算的前瞻性和動態性。四、預算執行與控制1.預算分解下達公司年度預算經批準后，預算管理辦公室將預算指標分解到各部門，并明確各部門的預算執行責任人和時間節點。各部門應將本部門的預算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預算執行責任落實到位。2.預算執行監控建立預算執行臺賬：各部門應建立本部門預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算指標完成情況、實際支出明細、差異分析等。定期報告預算執行情況：各部門應定期向預算管理辦公室報送預算執行情況報告，每月報送月度執行情況，每季度報送季度執行情況，每年報送年度執行情況。報告內容應包括預算執行進度、預算差異分析、存在問題及改進措施等。預算管理辦公室監控：預算管理辦公室負責對公司整體預算執行情況進行監控，定期收集各部門預算執行情況報告，分析預算執行差異，及時發現預算執行過程中的問題，并向預算管理委員會報告。3.預算控制措施授權審批控制：嚴格執行公司授權審批制度，各項預算支出必須按照規定的審批權限和程序進行審批，未經授權不得擅自支出。限額控制：對一些重要的費用支出項目設定預算限額，如業務招待費、差旅費等，嚴格控制費用支出在預算限額內。預算預警：建立預算預警機制，當預算執行進度達到一定比例或預算差異超過一定范圍時，及時發出預警信號，提醒相關部門關注預算執行情況，采取措施加以控制。五、預算調整1.調整條件在預算執行過程中，遇有下列情況之一，可進行預算調整：國家法律法規、政策發生重大變化，導致公司經營環境發生重大變化，影響預算執行。公司戰略規劃調整，對預算指標產生重大影響。市場環境發生重大變化，如燃氣市場價格大幅波動、銷售量大幅增減等，導致原預算指標無法實現。發生不可抗力事件，如自然災害、重大公共衛生事件等，對公司經營造成重大影響。其他經預算管理委員會認定需要調整預算的情況。2.調整流程提出調整申請：由預算執行部門或相關部門根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、調整的內容和調整的金額等。預算管理辦公室審核：預算管理辦公室對調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。預算管理委員會審批：審核通過的調整申請提交預算管理委員會審批，預算管理委員會根據公司實際情況和戰略目標，對調整申請進行審議，做出是否批準的決定。下達調整通知：預算調整申請經預算管理委員會批準后，預算管理辦公室下達預算調整通知，各部門按照調整通知要求執行調整后的預算。六、預算分析與評價1.預算分析定期分析：預算管理辦公室每月組織召開預算執行情況分析會議，對公司預算執行情況進行全面分析。各部門負責人匯報本部門預算執行情況及差異原因，預算管理辦公室對整體預算執行情況進行綜合分析，找出預算執行過程中的問題和原因，提出改進措施和建議。專項分析：針對預算執行過程中的重點、難點問題或重大預算差異事項，預算管理辦公室組織相關部門進行專項分析，深入剖析問題產生的原因，提出針對性的解決方案。2.預算評價評價指標體系：建立預算評價指標體系，包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率、資產負債率等定量指標，以及預算管理工作的規范性、預算執行的有效性等定性指標。評價方法：采用平衡計分卡、關鍵績效指標法等方法對各部門預算執行情況進行評價。評價周期：每年對各部門上一年度預算執行情況進行評價。評價結果應用：將預算評價結果與各部門績效考核掛鉤，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行情況差的部門進行懲罰，并要求其提出改進措施，限期整改。七、預算管理信息化1.建立預算管理信息系統公司應建立完善的預算管理信息系統，實現預算編制、執行、控制、調整、分析和評價等預算管理全過程的信息化管理。預算管理信息系統應與公司其他業務系統進行集成，實現數據共享，提高預算管理工作的效率和準確性。2.信息化功能要求預算編制功能：提供多種預算編制方法和模板，支持各部門在線編制預算草案，自動匯總生成公司年度預算草案。預算執行監控功能：實時監控預算執行情況，自動生成預算執行報表和預警信息，方便預算管理辦公室和各部門及時掌握預算執行動態。預算調整功能：支持預算調整申請的在線提交、審核和審批，自動更新預算數據，確保預算調整的及時性和準確性。預算分析功能：提供豐富的數據分析工具，對預算執行情況進行多角度、多層次分析，生成分析報告，為預算管理決策提供支持。預算評價功能：根據預算評價指標體系，自動計算各部門預算評價