固定資產財務管理制度?一、總則1.目的為了加強公司固定資產財務管理，規范固定資產的購置、驗收、使用、折舊、處置等行為，確保固定資產的安全完整，提高固定資產使用效益，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產財務管理。3.固定資產定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。二、固定資產管理職責1.財務部門職責負責制定和完善固定資產財務管理制度，并組織實施和監督檢查。負責固定資產的核算工作，按規定準確計提折舊，定期與資產管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。參與固定資產的購置、驗收、處置等環節，負責審核相關費用支出，辦理固定資產的財務入賬、付款等手續。定期對固定資產進行清查盤點，對清查結果進行賬務處理，分析固定資產的使用狀況和效益情況，提出改進建議。負責固定資產報表的編制和報送工作，為公司管理層提供固定資產財務信息。2.資產管理部門職責負責制定和完善固定資產管理制度，并組織實施和監督檢查。負責固定資產的實物管理，包括資產的購置、驗收、入庫、保管、登記、調配、清查盤點等工作，建立健全固定資產臺賬和卡片，確保資產信息準確完整。定期對固定資產進行清查盤點，編制清查報告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行核實和處理，提出處理意見報公司審批。負責固定資產的維修、保養、報廢等管理工作，組織實施固定資產的技術鑒定，提出維修、報廢等建議報公司審批。負責固定資產的信息化管理，及時更新固定資產信息系統，確保資產信息的實時性和準確性。3.使用部門職責負責本部門固定資產的日常使用和保管工作，確保資產的安全完整和正常使用。配合資產管理部門做好固定資產的清查盤點工作，及時提供資產使用情況和變動信息。根據實際工作需要，提出固定資產購置、調配、維修等申請，配合資產管理部門做好相關工作。負責對本部門員工進行固定資產管理知識培訓，提高員工的資產管理意識。三、固定資產購置1.購置計劃各部門根據業務發展需要和固定資產使用狀況，每年末編制下一年度固定資產購置計劃，經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門匯總各部門購置計劃，結合公司實際情況和資金狀況，進行綜合平衡和審核，編制公司年度固定資產購置預算，報公司管理層審批。經批準的固定資產購置預算納入公司年度預算管理，嚴格按照預算執行。如因特殊情況需要調整預算，應按規定程序辦理審批手續。2.采購審批固定資產購置應按照公司采購管理制度執行，由采購部門負責組織采購。采購部門根據批準的購置計劃和預算，選擇合格的供應商，進行詢價、比價、議價等采購程序，確定采購價格和采購合同條款。采購合同簽訂前，應提交財務部門審核，財務部門重點審核合同條款中的付款方式、結算期限、違約責任等內容，確保合同符合公司財務規定。審核通過后，報公司法定代表人或其授權代表人簽字（或蓋章）。3.購置驗收固定資產購置后，采購部門應及時通知資產管理部門和使用部門進行驗收。驗收人員應按照合同要求和相關標準，對固定資產的數量、規格、型號、質量、性能等進行全面檢查，確保資產符合要求。驗收合格后，資產管理部門應填寫固定資產驗收單，驗收人員簽字確認。驗收單應包括資產名稱、規格型號、數量、購置日期、供應商、驗收情況等內容。財務部門根據驗收單和采購發票等憑證，辦理固定資產的財務入賬手續。對驗收不合格的固定資產，應及時與供應商協商解決，辦理退換貨等手續。四、固定資產折舊1.折舊政策公司根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。公司固定資產折舊采用年限平均法，計算公式如下：年折舊額=固定資產原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限月折舊額=年折舊額÷122.折舊計提財務部門應按照規定的折舊政策和方法，每月計提固定資產折舊，并編制固定資產折舊計算表。固定資產折舊計算表應包括資產名稱、規格型號、原值、預計凈殘值率、預計使用年限、月折舊額等內容。財務部門應將計提的折舊費用計入相關成本費用科目，同時貸記"累計折舊"科目。3.折舊調整如固定資產的使用壽命、預計凈殘值等預計數與原先估計數有差異的，應當調整固定資產折舊額。固定資產折舊調整應經公司管理層批準，并按照規定的程序進行賬務處理。五、固定資產使用與保管1.使用登記資產管理部門應對固定資產進行統一編號，并建立固定資產臺賬和卡片，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置日期、原值、折舊、使用部門、使用狀況等信息。固定資產卡片應一式兩份，一份由資產管理部門留存，一份交使用部門保管。使用部門應指定專人負責固定資產的日常管理，并在卡片上登記資產的領用、歸還、維修等情況。固定資產發生內部轉移時，由資產管理部門填寫固定資產內部轉移單，注明資產名稱、編號、原值、使用部門等信息，經轉出部門和轉入部門簽字確認后，辦理資產轉移手續，并及時更新固定資產臺賬和卡片。2.保管責任使用部門負責本部門固定資產的日常保管工作，應確保資產的安全完整和正常使用。如因保管不善造成資產損壞、丟失等情況，應追究使用部門和相關人員的責任。固定資產保管人員應定期對資產進行檢查和維護，發現問題及時報告資產管理部門。資產管理部門應及時組織維修或處置，確保資產正常使用。對長期閑置或不需用的固定資產，資產管理部門應及時進行調劑或處置，提高資產使用效益。3.盤點清查公司應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等配合。清查盤點人員應認真核對固定資產的數量、規格型號、使用狀況等，確保賬賬相符、賬實相符。對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，編制固定資產清查報告，并按照規定程序進行處理。固定資產清查報告應包括清查基本情況、清查結果、盤盈盤虧原因分析、處理建議等內容。經公司管理層批準后，財務部門應根據清查結果進行賬務處理。六、固定資產維修與保養1.維修計劃使用部門應根據固定資產的使用狀況和維修需求，定期編制固定資產維修計劃，經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門匯總各部門維修計劃，結合公司實際情況和維修資金狀況，進行綜合平衡和審核，編制公司年度固定資產維修預算，報公司管理層審批。經批準的固定資產維修預算納入公司年度預算管理，嚴格按照預算執行。如因特殊情況需要調整預算，應按規定程序辦理審批手續。2.維修申請固定資產發生故障或需要維修時，使用部門應填寫固定資產維修申請表，詳細說明資產名稱、編號、故障情況、維修內容、維修預算等信息，經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門接到維修申請后，應及時組織技術人員對資產進行檢查和評估，確定維修方案和維修費用，并報公司管理層審批。3.維修實施維修申請經批準后，資產管理部門應按照公司采購管理制度選擇合格的維修供應商，簽訂維修合同，并組織實施維修工作。維修過程中，維修人員應做好維修記錄，記錄維修時間、維修內容、維修費用等信息。維修完成后，維修人員應填寫固定資產維修驗收單，經使用部門和資產管理部門驗收合格后簽字確認。財務部門根據維修驗收單和維修發票等憑證，辦理固定資產維修費用的報銷手續。對維修費用超過預算的，應查明原因，按規定程序辦理審批手續。七、固定資產處置1.處置范圍固定資產處置包括固定資產的出售、轉讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。符合下列條件之一的固定資產，可以申請報廢：已超過規定使用年限且無法繼續使用的；技術性能落后、能耗高、效率低，已被先進設備替代且無法改造使用的；因自然災害、意外事故等原因導致毀損，已無法修復或修復成本過高的；其他原因確需報廢的。2.處置審批固定資產處置應按照規定程序進行審批。處置申請由使用部門或資產管理部門提出，填寫固定資產處置申請表，詳細說明資產名稱、編號、原值、凈值、使用狀況、處置原因、處置方式、處置價格等信息，經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門對處置申請進行審核，組織技術人員對資產進行鑒定，提出處置意見報公司管理層審批。重大固定資產處置應經公司董事會或股東會批準。3.處置實施固定資產處置申請經批準后，資產管理部門應按照公司相關規定組織實施處置工作。固定資產出售、轉讓等處置應按照市場原則進行公開交易，確定合理的處置價格。處置收入應及時足額上繳公司財務，不得截留、挪用。固定資產報廢、毀損等處置應按照規定程序進行清理，取得相關證明文件。清理過程中發生的費用，應按照規定進行核算和報銷。財務部門根據固定資產處置審批文件和相關憑證，辦理固定資產的財務核銷手續，調整固定資產賬面價值和相關科目。八、固定資產監督與檢查1.監督機制公司建立健全固定資產監督機制，財務部門、審計部門等應定期對固定資產管理情況進行監督檢查，確保固定資產管理制度的有效執行。財務部門應加強對固定資產財務核算的監督，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。對發現的問題及時進行整改，并向公司管理層報告。審計部門應定期對固定資產管理情況進行審計，重點檢查固定資產購置、驗收、使用、折舊、處置等環節的合規性和效益性，發現問題及時提出審計意見和建議，并督促整改落實。2.檢查內容固定資產監督檢查的內容包括固定資產管理制度的執行情況、固定資產的實物管理情況、固定資產的財務核算情況、固定資產的清查盤點情況等。檢查固定資產管理制度是否健全，是否符合國家法律法規和公司實際情況；檢查固定資產管理流程是否規范，各部門職責是否明確；檢查固定資產購置、驗收、使用、折舊、處置等環節是否符合規定程序和要求。檢查固定資產的實物管理情況，包括資產的數量、規格型號、使用狀況、存放地點等是否與臺賬和卡片記錄一致；檢查資產的保管是否妥善，是否存在損壞、丟失等情況；檢查資產的調配是否合理，是否提高了資產使用效益。檢查固定資產的財務核算情況，包括資產的入賬價值是否準確，折舊計提是否正確，賬務處理是否規范；檢查資產的費用支出是否合理，是否符合公司財務規定；檢查資產的報表編制是否準確，是否及時報送。檢查固定資產的清查盤點情況，包括清查盤點工作是否定期進行，清查結果是否真實準確；檢查盤盈、盤虧、毀損等情況的處理是否及時、合規；檢查清查報告是否完整，是否提出改進建議和措施。3.問題整改對監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求責任部門