運輸企業(yè)會計管理制度?一、總則1.目的為了規(guī)范運輸（交通）企業(yè)的會計核算，保證會計信息的真實、準確、完整，加強企業(yè)財務管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關法律法規(guī)，結合本企業(yè)實際情況，制定本會計管理制度。2.適用范圍本制度適用于本運輸（交通）企業(yè)及其所屬的獨立核算的單位。3.會計核算基礎本企業(yè)采用權責發(fā)生制進行會計核算。二、會計機構與會計人員1.會計機構設置設立獨立的會計部門，配備會計主管、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.會計人員職責會計主管：負責組織領導本企業(yè)的會計工作，制定會計核算辦法和財務管理制度，審核重要財務事項，組織編制財務報表等。會計：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制記賬憑證，進行成本核算等。出納：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、保管庫存現(xiàn)金和有價證券等。3.會計人員職業(yè)道德會計人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守企業(yè)機密。三、會計科目與賬戶設置1.會計科目設置原則根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本企業(yè)的業(yè)務特點，設置會計科目，確保會計信息的可比性和一致性。2.主要會計科目及核算內(nèi)容資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金：核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。銀行存款：核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。應收賬款：核算企業(yè)因運輸業(yè)務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。預付賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定預付給供應單位的款項。其他應收款：核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。固定資產(chǎn)：核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。累計折舊：核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。負債類短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。應付賬款：核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。預收賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。應付職工薪酬：核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。應交稅費：核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。所有者權益類實收資本：核算企業(yè)接受投資者投入的實收資本。資本公積：核算企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。盈余公積：核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。未分配利潤：核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結存的利潤。成本類主營業(yè)務成本：核算企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結轉的成本。營運間接費用：核算企業(yè)在營運過程中發(fā)生的不能直接計入成本核算對象的各種間接費用。損益類主營業(yè)務收入：核算企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。其他業(yè)務收入：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。營業(yè)外收入：核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。主營業(yè)務成本：核算企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結轉的成本。其他業(yè)務成本：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。營業(yè)稅金及附加：核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。銷售費用：核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。管理費用：核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。財務費用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。營業(yè)外支出：核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出。所得稅費用：核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。四、會計憑證與賬簿1.會計憑證企業(yè)應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。記賬憑證應連續(xù)編號，按編號順序使用，不得跳號、重號。記賬憑證應及時傳遞，不得積壓。2.會計賬簿企業(yè)應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。賬簿應定期結賬、對賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。五、財務報表1.財務報表種類本企業(yè)應編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表編制要求財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得隨意改變。財務報表應加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。六、運輸業(yè)務核算1.運輸收入核算運輸收入應在完成運輸任務并取得相關憑證時確認收入。運輸收入應按照規(guī)定的收費標準計算，包括運費、裝卸費、保險費等。運輸收入應及時入賬，不得截留、挪用。2.運輸成本核算運輸成本包括直接材料、直接人工、營運間接費用等。直接材料應按照實際消耗的數(shù)量和單價計算，直接人工應按照實際發(fā)生的工資和獎金等計算，營運間接費用應按照規(guī)定的方法分配計入運輸成本。運輸成本應進行明細核算，準確計算每一項運輸業(yè)務的成本。3.運輸費用結算運輸費用應按照合同約定的時間和方式進行結算。運輸費用結算時，應核對運輸業(yè)務的數(shù)量、單價、金額等，確保結算準確無誤。運輸費用結算后，應及時進行賬務處理。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)的需要。固定資產(chǎn)購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。固定資產(chǎn)購置的成本應包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應在會計報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，并計入相關成本費用。3.固定資產(chǎn)清查企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應及時進行賬務處理，并查明原因，追究責任。八、資金管理1.資金籌集企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的供應。資金籌集的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。企業(yè)應按照規(guī)定的程序和要求籌集資金，確保資金籌集的合法性和安全性。2.資金使用企業(yè)應建立資金使用審批制度，嚴格控制資金的使用。資金使用應按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。企業(yè)應加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費等情況的發(fā)生。3.資金結算企業(yè)應加強資金結算管理，確保資金結算的安全、準確、及時。資金結算應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度進行，嚴格遵守結算紀律。企業(yè)應定期對資金結算情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。九、稅務管理1.稅務登記企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保納稅申報的準確性和及時性。2.納稅申報企業(yè)應按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報繳納各項稅費。3.稅務籌劃企業(yè)應在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅負，提高經(jīng)濟效益。十、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度企業(yè)應建立健全財務內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務管理行為，防范財務風險。2.內(nèi)部審計企業(yè)應定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.風險防范企業(yè)應加強對財務風險的識別、評估和控制，制定相應的風險防范措施，確保企業(yè)財務安全。十一、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表等會計核算資料。2.會計檔案保管會計檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，確