財務管理制度及其核算辦法?一、總則1.目的本財務管理制度及其核算辦法旨在規范公司財務管理行為，加強財務核算與監督，確保公司財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保障公司的健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則，嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備相應的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員職責財務經理負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議。負責財務部門的日常管理工作，監督財務人員的工作質量和效率。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。會計負責公司的會計核算工作，編制財務報表和財務報告。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負責財務賬簿的登記、結賬和對賬工作，保證賬賬相符、賬實相符。協助財務經理進行財務分析和稅務申報工作。出納負責公司的現金收付和銀行結算業務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。協助會計做好其他財務工作。三、財務管理制度1.預算管理制度公司實行全面預算管理，年度預算由各部門根據公司戰略目標和經營計劃編制，經財務部門審核、公司管理層審批后執行。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，充分考慮公司的實際情況和市場變化因素。各部門應嚴格執行預算，不得擅自調整預算指標。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報經審批。財務部門應定期對預算執行情況進行分析和監控，及時發現問題并提出改進措施，確保預算目標的實現。2.收入管理制度公司的收入包括主營業務收入、其他業務收入等。所有收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。銷售部門應負責銷售合同的簽訂和執行，及時催收貨款。財務部門應加強對銷售收入的核算和管理，確保收入的真實性和準確性。對于現金收入，出納應在收到款項后及時存入銀行，并開具收款收據。對于銀行轉賬收入，財務人員應及時核對銀行到賬信息，確保資金安全。3.成本費用管理制度公司應建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的控制和管理。成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。各部門應根據預算控制成本費用支出，嚴格執行費用審批制度。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經部門負責人、財務經理和公司領導審批后報銷。財務部門應按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的界限，確保成本費用的準確性和合理性。公司應定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用管理中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。4.資金管理制度公司資金實行集中管理、統一調配的原則。財務部門應根據公司資金狀況和經營需要，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。公司應加強對現金和銀行存款的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。出納應每日盤點庫存現金，做到日清月結；財務人員應定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。公司對外投資、借款等重大資金支出應經公司管理層審批，并按照規定的程序辦理相關手續。加強對資金風險的防范，建立資金預警機制，及時發現和處理資金風險問題。5.資產管理制度公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。財務部門應建立健全資產管理制度，加強對資產的核算和管理。流動資產應按照規定進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于存貨，應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期進行存貨盤點，及時處理積壓存貨。固定資產應按照規定進行折舊計提和核算，定期進行清查盤點。固定資產的購置、處置等應按照規定的程序報經審批。無形資產應按照規定進行攤銷和核算，加強對無形資產的保護和管理。公司應定期對資產進行清查盤點，對于盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。6.財務報告與分析制度公司應按照國家統一的會計制度和會計準則編制財務報告，財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，財務人員應定期對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。公司應定期召開財務分析會議，對公司的財務狀況、經營成果、資金狀況等進行分析和評價，提出改進措施和建議。7.稅務管理制度公司應依法納稅，按照國家稅收法律法規的規定，及時足額申報繳納各項稅款。財務部門應加強對稅務工作的管理，建立健全稅務管理制度，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。財務人員應及時了解國家稅收政策的變化，根據政策調整公司的稅務處理方式，確保公司稅務合規。四、財務核算辦法1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。2.會計科目設置公司按照國家統一的會計制度和會計準則設置會計科目，確保會計核算的規范性和準確性。會計科目應根據公司的業務特點和管理需要進行合理設置和調整。3.記賬方法公司采用借貸記賬法進行記賬，以"有借必有貸，借貸必相等"為記賬規則，對每一項經濟業務進行記錄。4.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經濟業務發生的原始依據，應具備真實性、合法性、完整性等要求。記賬憑證是根據原始憑證編制的，用于登記賬簿的憑證。財務人員應認真審核原始憑證，對審核無誤的原始憑證進行分類整理，按照規定的格式和內容編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的內容摘要、會計科目、金額、記賬方向等信息，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。5.賬簿登記公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計憑證的內容及時登記賬簿。賬簿登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。總賬應根據記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。財務人員應定期對賬簿進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。如發現賬簿記錄有誤，應按照規定的方法進行更正。6.財務報表編制公司應按照國家統一的會計制度和會計準則的規定編制財務報表，財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司領導審批后對外報送。7.會計檔案管理公司應建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案進行妥善保管。會計檔案應按照規定的期限進行保管，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序報經審批。財務人員應定期對會計檔案進行整理和歸檔，確保會計檔案的安全和完整。五、財務監督與檢查1.內部審計公司設立內部審計部門，負責對公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應定期對公司的財務狀況和經營成果進行審計，及時發現問題并提出改進建議。2.財務檢查財務部門應定期對公司的財務工作進行自查，檢查財務制度的執行情況、會計核算的準確性、資金的安全使用等。對于檢查中發現的問題，應及時進行整改，確保財務工作的規范運行。3.外部監督公司應接受國家有關部門和社會中介機構的監督檢查，如實提供財務資料和相關信息。對于