某集團(tuán)財務(wù)管理制度及崗位職責(zé)?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范集團(tuán)財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，保障集團(tuán)各項業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策。真實性原則：財務(wù)報表及相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、預(yù)算編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤。完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)活動的各個方面，不留死角。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和決策支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)財務(wù)工作。各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員。2.崗位職責(zé)財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。參與集團(tuán)重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。監(jiān)督財務(wù)管理制度執(zhí)行，確保財務(wù)工作合規(guī)。財務(wù)經(jīng)理組織財務(wù)部門日常工作，制定工作計劃并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)核算、報表編制與分析，為管理層提供決策依據(jù)。管理財務(wù)人員，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。會計人員負(fù)責(zé)財務(wù)憑證制作、賬務(wù)處理和賬簿登記。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)報表編制和財務(wù)分析。參與財務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計劃編制本部門預(yù)算草案。財務(wù)部匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核、董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算考核年末，財務(wù)部對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為獎懲依據(jù)。2.資金管理制度資金籌集根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券等。制定資金籌集計劃，明確資金用途、金額、期限等。對資金籌集過程進(jìn)行風(fēng)險管理，確保資金及時足額到位。資金使用建立資金審批制度，明確各級審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，用于集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。資金安全加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行賬目。采取安全防護(hù)措施，確保資金存儲和流轉(zhuǎn)安全。建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險。3.成本費用管理制度成本核算明確成本核算對象和方法，確保成本核算準(zhǔn)確。對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本進(jìn)行分類核算和歸集。定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制關(guān)鍵點。費用報銷制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各類費用報銷的條件、范圍和審批程序。員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法的票據(jù)，并按規(guī)定填寫報銷單。財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以報銷。成本費用控制建立成本費用控制目標(biāo)，將目標(biāo)分解到各部門和崗位。加強(qiáng)對成本費用支出的監(jiān)控，嚴(yán)格控制不合理支出。通過成本分析和對標(biāo)管理，持續(xù)優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)。4.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后列入預(yù)算。財務(wù)部根據(jù)預(yù)算安排資金，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購的招標(biāo)、合同簽訂等工作。固定資產(chǎn)核算與折舊財務(wù)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺賬。按照規(guī)定的折舊方法和年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序進(jìn)行處置。5.財務(wù)報告制度財務(wù)報表編制財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系正確。財務(wù)分析定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對重大財務(wù)指標(biāo)變動原因的說明。財務(wù)報告報送與披露按時向集團(tuán)管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門報送財務(wù)報告。根據(jù)法律法規(guī)和公司章程要求，及時披露集團(tuán)財務(wù)信息。四、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)信息真實可靠，資產(chǎn)安全完整，財務(wù)活動合規(guī)合法，提高經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋財務(wù)活動全過程。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。適應(yīng)性原則：與集團(tuán)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點和管理要求相適應(yīng)。3.內(nèi)部控制措施崗位分離：明確財務(wù)各崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容崗位相互分離，如會計與出納、財務(wù)審批與執(zhí)行等。授權(quán)審批：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級審批人員的審批范圍、權(quán)限和程序。會計系統(tǒng)控制：規(guī)范財務(wù)核算流程，確保會計信息質(zhì)量。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期盤點清查。預(yù)算控制：以預(yù)算為依據(jù)，對財務(wù)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督。運營分析控制：定期進(jìn)行財務(wù)分析和業(yè)務(wù)運營分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考評制度，激勵員工提高工作質(zhì)量和效率。五、財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估定期對集團(tuán)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。采用定性和定量相結(jié)合的方法，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。針對不同的風(fēng)險，采取具體的措施進(jìn)行防范和控制，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)信用管理、建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等。3.風(fēng)險監(jiān)控與報告