貨幣資金管理辦法x版?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運(yùn)作，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的貨幣資金管理。貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。3.基本原則貨幣資金管理遵循嚴(yán)格規(guī)范、安全高效、內(nèi)部牽制、動(dòng)態(tài)監(jiān)控的原則。確保貨幣資金的收支合法合規(guī)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.崗位分工公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)批準(zhǔn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的使用范圍職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額管理公司根據(jù)實(shí)際需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般以不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金為限。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。3.現(xiàn)金收支管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。公司支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。公司從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。公司因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金的內(nèi)部控制公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。公司必須配備合格的現(xiàn)金出納人員，辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金。四、銀行存款管理1.銀行賬戶的開(kāi)立、變更與撤銷公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一開(kāi)立銀行賬戶，避免多頭開(kāi)戶。開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開(kāi)戶申請(qǐng)表，經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代理人審批后，報(bào)開(kāi)戶銀行審核。開(kāi)戶申請(qǐng)批準(zhǔn)后，由財(cái)會(huì)部門辦理開(kāi)戶手續(xù)。銀行賬戶的名稱應(yīng)與公司名稱一致。因特殊情況需要開(kāi)立臨時(shí)賬戶的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在規(guī)定期限內(nèi)銷戶。公司如需變更銀行賬戶信息，應(yīng)及時(shí)通知開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行相應(yīng)的記錄更新。銀行賬戶撤銷時(shí)，應(yīng)將賬戶余額全部結(jié)清，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核同意后辦理銷戶手續(xù)。同時(shí)，應(yīng)妥善保管銷戶后的相關(guān)資料。2.銀行存款的收付管理公司所有銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須通過(guò)合法的票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)。每月終了，財(cái)會(huì)部門應(yīng)及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額是否一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由專人負(fù)責(zé)編制，調(diào)節(jié)后的余額如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)在次月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)繼續(xù)核對(duì)。公司應(yīng)定期對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期未發(fā)生收付業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)及時(shí)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3.銀行存款的內(nèi)部控制銀行存款的收支憑證和記錄應(yīng)相互分離、相互制約。支票的簽發(fā)、印鑒的保管、銀行對(duì)賬單的核對(duì)等工作應(yīng)由不同人員負(fù)責(zé)。銀行存款日記賬應(yīng)定期與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。銀行存款的支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)。銀行存款的預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。五、其他貨幣資金管理1.外埠存款管理公司因臨時(shí)到外地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的外埠存款賬戶，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。外埠存款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回公司基本賬戶。外埠存款賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保資金安全。對(duì)于長(zhǎng)期未使用的外埠存款，應(yīng)及時(shí)清理。2.銀行匯票存款管理公司使用銀行匯票支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫匯票申請(qǐng)書，將款項(xiàng)交存開(kāi)戶銀行，取得銀行匯票。銀行匯票的收款人應(yīng)與實(shí)際交易的對(duì)方一致，不得轉(zhuǎn)讓給與交易無(wú)關(guān)的第三方。公司應(yīng)在銀行匯票規(guī)定的有效期內(nèi)辦理結(jié)算，并及時(shí)清理未使用的銀行匯票存款。3.銀行本票存款管理公司使用銀行本票支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向銀行提交本票申請(qǐng)書，將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票。銀行本票的使用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，不得用于套取現(xiàn)金或其他非法活動(dòng)。公司應(yīng)妥善保管銀行本票，在規(guī)定的付款期限內(nèi)辦理結(jié)算，對(duì)超過(guò)付款期限的銀行本票，應(yīng)及時(shí)到銀行辦理退款手續(xù)。4.信用卡存款管理公司申請(qǐng)信用卡應(yīng)符合銀行規(guī)定的條件，并按規(guī)定填寫申請(qǐng)表，經(jīng)審批后取得信用卡。信用卡只能用于公司規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的支付，不得用于個(gè)人消費(fèi)或其他非法用途。公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)信用卡的保管和使用，定期核對(duì)信用卡賬戶余額，及時(shí)償還信用卡透支款項(xiàng)。5.存出投資款管理公司存出投資款應(yīng)存入證券公司指定的賬戶，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行證券投資操作。證券投資業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。公司應(yīng)定期對(duì)存出投資款進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對(duì)投資收益情況，確保資金安全和投資收益的準(zhǔn)確核算。六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1.票據(jù)管理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司購(gòu)買的票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，確保票據(jù)的安全存放。票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、用途等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，由專人進(jìn)行審核，確保背書的連續(xù)性和合法性。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理注銷手續(xù)，將作廢票據(jù)加蓋"作廢"戳記，與存根聯(lián)一并保存，并定期進(jìn)行核對(duì)和銷毀。2.印章管理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。印章的保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用。印章如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施防止損失擴(kuò)大。七、監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效執(zhí)行。審計(jì)內(nèi)容包括貨幣資金的收支是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全，庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確編制，票據(jù)及印章管理是否規(guī)范等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改，確保貨幣資金管理工作規(guī)范運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)檢查公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行自查，核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否一致，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制情況，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金等。財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并分析原因，完善相關(guān)管理制度，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。3.違規(guī)處理對(duì)于違