食堂賬目收支管理制度?總則目的為加強公司食堂財務管理，規范食堂賬目收支行為，確保食堂資金安全、合理使用，保障員工就餐權益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部食堂的賬目收支管理。基本原則1.合法性原則：食堂賬目收支活動必須遵守國家法律法規和財務制度。2.真實性原則：賬目記錄應真實、準確、完整地反映食堂收支情況。3.合理性原則：各項收支應合理、合規，杜絕浪費和不合理開支。4.公開透明原則：定期向員工公開食堂賬目收支情況，接受員工監督。收入管理餐費收入1.定價與收費標準食堂應根據成本核算和市場行情，制定合理的餐費價格。價格調整需提前公示并報公司相關部門備案。收費方式可采用現金、刷卡、轉賬等多種形式，具體收費方式應在食堂顯著位置公示。2.收入核算每日營業結束后，食堂收銀員應及時核對當日餐費收入，確保款項與銷售記錄一致。將當日餐費收入全額上繳公司財務部門，不得坐支或截留。財務部門應及時進行賬務處理，記錄餐費收入明細。其他收入1.小賣部收入食堂小賣部銷售商品應明碼標價，按照規定的價格進行銷售。小賣部收銀員應每日記錄商品銷售情況，定期將銷售收入上繳公司財務部門。財務部門對小賣部收入進行單獨核算。2.場地出租收入如食堂有場地出租情況，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。租金收入應按照合同約定及時收取，并上繳公司財務部門。財務部門按照相關規定進行賬務處理，記錄場地出租收入明細。支出管理食材采購支出1.采購計劃食堂應根據每日就餐人數、菜品供應情況等因素，制定合理的食材采購計劃。采購計劃應提前提交給采購部門，采購部門根據計劃進行采購。采購計劃應考慮食材的季節性、質量、價格等因素，確保食材供應的穩定性和合理性。2.供應商選擇與管理建立合格供應商名錄，對供應商的資質、信譽、產品質量等進行評估和審核。優先選擇具有良好信譽、產品質量可靠、價格合理的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確采購品種、規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。定期對供應商進行評價，如發現供應商存在問題，應及時采取措施進行處理。3.采購流程采購人員根據采購計劃進行采購，采購過程中應嚴格遵守公司采購制度和相關法律法規。采購人員應索取發票、送貨單等相關憑證，并及時將采購情況反饋給食堂管理人員。食堂管理人員對采購的食材進行驗收，核對品種、規格、數量、質量等是否與采購合同一致。如發現問題，應及時與供應商溝通解決。4.付款管理財務部門根據采購合同和驗收憑證，審核無誤后按照規定的付款方式支付食材采購款項。付款時應嚴格執行審批流程，確保付款的準確性和合規性。對于不符合規定的付款申請，財務部門有權拒絕支付。人員薪酬支出1.薪酬標準制定食堂工作人員合理的薪酬標準，包括基本工資、績效工資、加班工資等。薪酬標準應根據崗位要求、工作強度、市場行情等因素確定，并報公司相關部門審批。定期對食堂工作人員的薪酬進行評估和調整，確保薪酬水平具有競爭力。2.考勤管理建立食堂工作人員考勤制度，嚴格記錄工作人員的出勤情況。考勤記錄作為計算薪酬的依據。對于加班情況，應按照公司加班管理規定進行審批和記錄，確保加班工資的準確計算。3.薪酬核算與發放每月定期由食堂管理人員根據考勤記錄核算工作人員薪酬，并提交給財務部門。財務部門審核無誤后，按照公司工資發放流程進行薪酬發放。薪酬發放應通過銀行轉賬等正規方式進行，確保薪酬發放的安全和及時。水電費支出1.水電計量安裝獨立的水電計量設備，準確記錄食堂的水電用量。水電計量設備應定期進行檢查和維護，確保計量數據的準確性。2.費用結算每月根據水電部門提供的繳費通知單，核對水電用量和費用金額。財務部門按照規定及時支付水電費。分析水電費用支出情況，采取節能降耗措施，降低水電費成本。設備設施購置與維修支出1.購置計劃根據食堂運營需要，制定設備設施購置計劃。購置計劃應包括設備設施的名稱、規格、數量、預算等內容，并報公司相關部門審批。優先考慮購置性價比高、質量可靠、易于維護的設備設施。2.采購流程按照公司采購制度進行設備設施采購，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。設備設施到貨后，由相關人員進行驗收，確保設備設施符合采購要求。驗收合格后，辦理入庫手續。3.維修管理建立設備設施維修管理制度，定期對設備設施進行檢查和維護，及時發現并解決問題。對于突發的設備設施故障，應及時安排維修人員進行維修。維修費用應按照公司相關規定進行審批和報銷。其他支出1.日常辦公用品支出食堂根據實際需要，合理采購日常辦公用品，如文具、清潔用品等。辦公用品采購應遵循經濟、實用的原則，嚴格控制采購成本。采購后辦理入庫手續，按照規定進行領用和報銷。2.業務招待支出食堂因業務需要發生的招待費用，應嚴格按照公司業務招待管理規定執行。招待費用應明確招待對象、事由、標準等信息，并履行審批手續。財務部門對招待費用進行審核，確保費用支出合理合規。賬務處理與報表編制賬務處理1.會計核算食堂賬目應按照國家統一的會計制度進行核算，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，準確記錄各項收支業務。會計憑證應真實、合法、完整，手續齊全。記賬憑證應按照規定的格式和內容填制，經過審核后登記賬簿。2.科目設置根據食堂收支業務特點，設置相應的會計科目，如"主營業務收入餐費收入"、"主營業務成本食材采購成本"、"管理費用人員薪酬"、"水電費"、"設備設施購置支出"等。對各項收支業務進行明細核算，確保賬目清晰、準確。報表編制1.日報表每日營業結束后，食堂應編制日報表，反映當日餐費收入、食材采購支出、小賣部收入等情況。日報表應經食堂管理人員審核簽字后報送公司財務部門。2.月報表每月末，食堂應編制月報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。月報表應按照會計制度規定的格式和內容編制，經食堂負責人審核后報送公司財務部門。財務部門對食堂月報表進行審核和分析，及時發現問題并提出改進建議。財務審批與監督財務審批1.審批流程食堂各項支出應按照規定的審批流程進行審批。一般支出由食堂負責人審批；較大金額的支出需報公司相關部門負責人審批；重大支出需經公司主管領導審批。審批人應認真審核支出的合理性、合法性和必要性，對審批意見負責。2.審批權限明確不同層級審批人的審批權限，如食堂負責人審批單筆支出金額在[X]元以下的費用；公司相關部門負責人審批單筆支出金額在[X]元至[X]元之間的費用；公司主管領導審批單筆支出金額在[X]元以上的費用。財務監督1.內部監督公司財務部門定期對食堂賬目進行檢查和審計，監督食堂財務收支情況是否合規、真實。食堂管理人員應加強對食堂日常財務工作的監督，確保各項收支業務符合制度規定。2.員工監督定期向員工公開食堂賬目收支情況，接受員工監督。員工如有疑問或意見，可向公司相關部門反映。設立意見箱或舉報電話，鼓勵員工對食堂財務管理中的違規行為進行舉報。對舉報屬實的員工給予獎勵。庫存管理食材庫存管理1.庫存盤點建立食材庫存盤點制度，定期對食材庫存進行盤點。盤點周期可根據實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點。盤點時應認真核對食材的品種、規格、數量、質量等，確保賬實相符。如發現盤盈或盤虧情況，應及時查明原因并進行處理。2.庫存限額管理根據食堂日常食材消耗情況和采購周期，設定合理的食材庫存限額。庫存限額應定期進行評估和調整。嚴格控制食材庫存數量，避免積壓或缺貨現象的發生。對于超過庫存限額的食材，應及時采取措施進行處理，如促銷、調劑等。3.庫存保管食材應分類存放，保持倉庫環境整潔、通風良好，防止食材變質、損壞。建立庫存保管臺賬，記錄食材的出入庫情況，包括日期、品種、規格、數量、來源、去向等信息。物資庫存管理1.其他物資盤點對食堂的其他物資，如辦公用品、清潔用品、設備設施配件等，定期進行盤點。盤點方法和要求與食材庫存盤點相同。2.物資采購與領用根據物資庫存情況和實際需要，制定物資采購計劃。物資采購應遵循經濟、實用的原則，嚴格控制采購成本。