2025年稅務師考試方法探索試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.提供建筑服務

2.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是？（）

A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

B.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。

C.符合條件的技術轉讓所得可以享受減免稅優惠。

D.企業從事符合條件的小型微利企業，可以減按20%的稅率征收企業所得稅。

3.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是？（）

A.納稅人應當按照規定的期限辦理納稅申報。

B.納稅人自行申報的，應當在取得所得的次月15日內向主管稅務機關報送納稅申報表。

C.稅務機關依法對納稅人的應納稅所得額進行核定。

D.稅務機關可以依法對納稅人的存款賬戶或者其他財產進行查詢、凍結、扣押、拍賣等強制措施。

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付或者勞務完成的時間。

B.銷售不動產的，為不動產交付的時間。

C.銷售無形資產的，為無形資產交付的時間。

D.提供建筑服務的，為合同約定的付款時間。

5.下列關于企業所得稅的源泉扣繳，說法正確的是？（）

A.非居民企業在中國境內取得的所得，由支付所得的單位或者個人扣繳稅款。

B.扣繳義務人應當按照規定的期限和方式向主管稅務機關報送扣繳企業所得稅申報表。

C.扣繳義務人未履行扣繳義務的，由稅務機關責令限期改正，可以處應扣未扣稅款50%以下的罰款。

D.稅務機關可以對扣繳義務人進行稅務檢查。

6.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是？（）

A.基本稅率13%，低稅率9%，征收率3%。

B.銷售農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等，適用9%的低稅率。

C.銷售古舊圖書、電子出版物等，適用3%的征收率。

D.提供建筑服務，按照9%的稅率征收增值稅。

7.下列關于企業所得稅的固定資產折舊，說法正確的是？（）

A.固定資產折舊年限，按照稅法規定執行。

B.納稅人應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法。

C.固定資產折舊應當計入成本費用，不得一次性計入當期損益。

D.固定資產折舊年限的調整，應當經過稅務機關的審核批準。

8.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，說法正確的是？（）

A.納稅人可以在計算應納稅所得額時，按照規定扣除子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除。

B.專項附加扣除標準，由國務院財政、稅務主管部門制定。

C.專項附加扣除的享受條件，由國務院財政、稅務主管部門制定。

D.專項附加扣除的計算方法，由國務院財政、稅務主管部門制定。

9.下列關于增值稅的納稅地點，說法正確的是？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。

B.銷售不動產的，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。

C.銷售無形資產的，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。

D.提供建筑服務的，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。

10.下列關于企業所得稅的合并申報，說法正確的是？（）

A.企業合并，合并雙方應當各自向稅務機關申報納稅。

B.企業合并，合并雙方可以選擇合并申報納稅。

C.企業合并，合并雙方合并申報納稅的，應當向合并后的企業所在地的主管稅務機關申報納稅。

D.企業合并，合并雙方合并申報納稅的，合并后的企業應當自合并之日起30日內向合并后的企業所在地的主管稅務機關申報納稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率適用上沒有區別。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的征收方式分為自行申報和代扣代繳兩種。（）

4.增值稅的納稅期限為一個月，但可以根據實際情況進行調整。（）

5.企業所得稅的虧損可以在連續五個納稅年度內結轉彌補。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除中，住房貸款利息和住房租金不能同時享受。（）

7.增值稅的出口退稅政策，允許出口企業退還已繳納的增值稅。（）

8.企業所得稅的固定資產折舊方法，企業可以根據實際情況自行確定。（）

9.個人所得稅的納稅人可以在取得所得的次月15日內向稅務機關報送納稅申報表。（）

10.增值稅的納稅地點為銷售方所在地，無論貨物或勞務的交付地點。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.說明企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含內容。

4.列舉增值稅一般納稅人的認定標準和特殊規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效利用稅收優惠政策促進企業創新發展。

2.分析在當前經濟形勢下，如何加強稅收征管，提高稅收收入質量。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供建筑服務。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、投資抵免等，選項A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務檢查等，選項A、B、C、D均正確。

4.ABC

解析思路：增值稅納稅義務發生時間，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付或者勞務完成的時間；銷售不動產的，為不動產交付的時間；銷售無形資產的，為無形資產交付的時間。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的源泉扣繳是指非居民企業在中國境內取得的所得，由支付所得的單位或者個人扣繳稅款，選項A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，征收率3%，選項A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的固定資產折舊，企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法，并計入成本費用。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，選項A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅；銷售不動產的，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅；銷售無形資產的，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅；提供建筑服務的，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的合并申報，企業合并，合并雙方可以選擇合并申報納稅，選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率適用上有區別，一般納稅人適用一般稅率，小規模納稅人適用簡易稅率。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式分為自行申報和代扣代繳兩種，這是個人所得稅的基本征收方式。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月，但可以根據實際情況進行調整，這是增值稅的納稅期限規定。

5.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在連續五個納稅年度內結轉彌補，這是企業所得稅虧損彌補的規定。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除中，住房貸款利息和住房租金不能同時享受，這是專項附加扣除的規定。

7.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策，允許出口企業退還已繳納的增值稅，這是增值稅出口退稅政策的規定。

8.√

解析思路：企業所得稅的固定資產折舊方法，企業可以根據實際情況自行確定，這是企業所得稅固定資產折舊的規定。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅人可以在取得所得的次月15日內向稅務機關報送納稅申報表，這是個人所得稅的申報規定。

10.×

解析思路：增值稅的納稅地點為銷售方所在地，無論貨物或勞務的交付地點，這是增值稅的納稅地點規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供建筑服務。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本費用、損失、稅金及附加、準備金等。

3.個人所得稅中“綜合所得”的概念是指將納稅人的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等合并計算應納稅所得額的一種所得類型。

4.增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、會計制度健全、能夠準確核算增值稅應納稅額等。特殊規定包括小規模納稅人的簡易征收方式、出口退稅政策等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.如何有效利用稅收優惠政策促進企業創新發展：

a.制定有針對性的稅收優惠政策，鼓勵企業加大研發投入。

b.