7.3長久股權投資管理業務步驟=1\*GB3①一、 業務目標1 經營目標1.1 規范長久股權投資管理，降低投資風險，確保投資安全，立即收取和提升投資回報。2 財務目標2.1 確保長久股權投資賬面價值真實、正確、完整，立即收取投資回報。3 合規目標3.1 投資、管理方法及操作符合國家相關法律法規。3.2股權投資和轉讓協議符合協議法等國家法律、法規和股份企業內部規章制度。二、 業務風險1 經營風險1.1 長久股權投資方向不正確，造成投資低回報、無回報或投資權益損失。1.2 管理不嚴使投資控制能力減弱，造成投資損失。1.3 投資股權不清楚，造成投資權益損失、投資收益不能足額按時收回。=1\*GB3①長久股權投資指股份企業投資設置控股子企業、參股子企業（被投資子企業），包含中外合資（合作）企業、有限責任企業、股份（上市及非上市）。1.4未經審核，變更協議示范文本中包含權利、義務條款，造成損害股份企業權利。2財務風險2.1會計核實遺漏，造成信息不完整。2.2會計核實不規范，高估或低估長久股權投資價值,造成財務信息不真實。3 合規風險3.1 投資、管理方法及操作不符合國家相關法律法規，受四處罰或造成損失。3.2股權投資和轉讓協議不符合協議法等國家法律、法規和股份企業內部規章制度要求，造成損失。三、業務步驟步驟和控制點1 長久股權投資出資1.1 股份企業直接出資項目，財務部依據法律事務部出具企業形式法律意見書、審定合資協議及企業章程、發展計劃部立項文件等辦理權益管理手續，落實資金。1.2分企業、全資子企業財務部門依據股份企業授權委托書、發展計劃部立項文件、同級法律事務部門出具企業形式法律意見書等辦理權益管理手續，落實資金。控股子企業財務部門依據發展計劃部、財務部、法律事務部等部門書面意見，推行內部審批程序，辦理權益管理手續，落實資金。1.3股份企業直接或委托投資項目，提名出任被投資子企業董事、監事人選須根據各級人事部門文件實施。2建立長久股權投資賬表2.1 各級投資管理部門依據長久股權投資授權文件及投資協議等，建立并完善長久股權投資管理臺賬、財務投資項目明細賬表，妥善保管投資協議、協議、股票、出資證實書等股權證實。長久股權投資明細賬表須經財務部門責任人審核。法律事務部負責管理相關子企業工商登記臺賬。3 長久股權投資管理3.1被投資子企業應建立規范法人治理結構，股份企業委托股東授權代理人、提名董事、監事根據企業章程，推行對應權利義務，立即匯報相關會議決議或統計。3.2 各級投資管理部門負責搜集被投資子企業經審計后財務報表、每個月會計報表及投資項目分析等相關資料，供相關部門實施管理。財務部及分（子）企業投資管理部門、財務部門依據管理需要，定時對被投資子企業進行項目分析和監控。3.3被投資子企業對股權、資產處理事項形成議案前，由股份企業委托股東授權代理人、委派董事將相關情況上報股份企業財務部，財務部會同法律事務部等相關部門審核提出處理意見，并根據要求權限逐層上報審定后，由委托股東授權代理人、委派董事實施表決權。董事會秘書局、法律事務部為股份企業提名并出任被投資子企業股東授權代理人、董事、監事日常聯絡機構。董事會秘書局負擔對上市子企業股東授權代理人、董事、監事服務職能；法律事務部負擔對非上市子企業股東授權代理人、董事、監事服務職能。3.4各級投資管理部門加強長久股權投資經濟可行性后評價工作，檢驗分析投資期間經營行為是否合規，每十二個月應對被投資子企業進行績效評價，形成績效評價匯報報財務部審核。財務部對經濟績效極差、資不抵債被投資子企業核實后提出處理意見，專題報總裁班子組員。3.5各級財務、審計及相關部門發覺被投資子企業或項目存在違規投資、違規進行股權運作等重大問題，或在生產經營管理中出現重大失誤等，發生投資損失要立即上報財務部。財務部會同法律事務部、審計部和監察部等相關部門審核，提出處理意見，根據要求權限逐層上報審批后批復，各分（子）企業應按批復意見整改。4 長久股權投資項目清查4.1 各級財務部門會同法律、投資管理、董事會秘書等部門每六個月清查長久股權投資項目，關鍵清查被投資子企業股權證實，查對股權權屬變動，查對賬表數據和股權份額，清查不良投資及其形成原因，將清查結果匯總造冊，經總會計師審核后，報分（子）企業經理審定。4.2對股權權屬不明確，各級法律事務部門、投資管理部門要根據法定程序和國家相關部門頒布產、股權界定標準，確定股權權屬，立即辦理權屬證實，并由財務部門登記賬表；發生股權糾紛事項應報法律事務部和財務部界定。4.3投資賬表和權屬不一致，各級法律事務部門（董事會秘書部門）應根據原投資主體、股權變更主體相關協議，更正或取得權屬證實，報部門責任人審核。財務部門及相關部門根據原投資主體、股權變更主體相關協議，更正或取得賬表，報部門責任人審核。5 長久股權投資處理5.1 被投資子企業發生清算行為時，各級投資管理部門和財務部門會同法律、審計、紀檢監察等相關部門核實被投資子企業凈資產，提出處理意見，經分（子）企業經理審核后報主管事業部。主管事業部提出審核意見后報財務部，財務部會同法律事務部、審計部和監察部等相關部門提出處理意見，按要求權限逐層報批后處理。5.2 轉讓、出售長久股權、收購其它股權等資本運作行為，相關責任部門要立即將相關材料送同級財務、法律、審計、紀檢監察等部門審核，提出處理意見，經分（子）企業經理審核后報主管事業部。主管事業部提出審核意見后報財務部，財務部會同法律事務部、審計部和監察部等相關部門提出處理意見，根據要求權限逐層報批后，簽署股權交易協議，辦理股權變更手續。5.3 股權交易行為應進行評定。財務部確定中介機構，評定匯報由股權所屬單位蓋章。由股份企業管理長久股權評定結果，財務部負責出具審定意見；由分（子）企業管理長久股權投資評定結果，分（子）企業財務部門提出初審意見，報財務部審定，財務部辦理評定立案手續。6長久股權投資核實6.1各級財務部門根據股份企業內部會計制度要求核實投資權益，應對控股子企業合并會計報表，反應投資股權及收益情況，并按時、足額收取投資收益。財務部門責任人審核報表并監督收益是否足額、立即收回。6.2 各級財務部門依據投資項目清查情況，最少每六個月進行減值分析，需計提減值準備立即進行賬務處理。減值準備數額上報財務部會同事業部審核，按要求權限審批后，分(子)企業按批復數進行調整。6.3 各級法律事務部門依據發生股權變動事項，根據股權交易協議及被投資子企業股東會決議、董事會決議等相關法律文件，辦理權屬變更登記手續。各級財務部門根據股份企業內部會計制度及相關股權變動憑證，調整長久股權投資相關項目，立即更新長久股權投資增減變動統計。財務部門責任人對更新后賬目及權屬進行審核。財務部根據協議要求對股權轉讓款項收回情況進行監督。四、相關制度目錄(制度后標號為《內控手冊配套規章制度匯編》目錄索引號)1相關印發《中國石油化工股份資產處理若干要求》通知（石化股份財[]358號）----1