商業銀行會計基礎試題商業銀行會計基礎商業銀行會計基礎試題全文共12頁，當前為第1頁。

[填空題]

1商業銀行會計核算方法包括哪些？

參考答案：會計核算方法是商業銀行會計的核心，主要包括：

（1）設置會計科目和賬戶；

（2）確定記賬方法；

（3）填制和審核會計憑證；

（4）登記賬簿；

（5）成本計算；

（6）財產清查；

（7）編制會計報表。

[填空題]

2請簡述會述核算具體方法的基本運作程序。

參考答案：會計核算具體方法的基本運作程序是：根據發生的經濟業務填制和審核憑證，按照確定的會計科目設置賬戶，運用復式記賬的方法登記賬簿，按一定的成本計算對象（如存款）計算成本，定期或不定期地進行財產（如現金、固定資產等）清查，并根據賬簿資料編制會計報告。

[填空題]

3借貸記賬法的記賬原理、記賬符號、記賬規則是什么？

參考答案：（1）借貸記賬法以會計恒等式，即：資產=負債+所有者權益，為記賬原理。

（2）借貸記賬法的記賬符號借貸記賬法的記賬符號為“借”、“貸”。“借”在賬戶左方，“貸”在賬戶右方。

（3）借貸記賬法的記賬規則：“有借必有貸，借貸必相等”為借貸記賬法的記賬規則。資產和費用的增加記借方，減少記貸方，余額反映在借方；負債、權益和收入的增加記入貸方，減少記入借方，余額反映在貸方。

[填空題]

4郵政儲蓄銀行的會計記賬方法是什么？簡述其定義。

參考答案：（1）郵政儲蓄銀行的會計記賬方法是復式記賬法。

（2）復式記錄是指對發生的每一項經濟業務，都要以相等的金額，在相互聯系的兩個或兩個以上的賬戶中進行記錄的記賬方法。通過賬戶的對應關系，可以了解有關經濟業務內容的來龍去脈；通過賬戶的平衡關系，可以檢查有關業務的記錄是否正確。

[填空題]

5會計憑證的基本內容有哪些？

參考答案：（1）填制憑證的日期；

（2）收、付款人的戶名、賬號和開戶行；

（3）貨幣、金額及借貸方向；

（4）經濟業務摘要及附件張數；

（5）銀行開辦業務的印章及經辦、復核人員的簽名或蓋章；

（6）憑證編號等。

[填空題]

6會計憑證傳遞應堅持的原則有哪些？

參考答案：會計憑證的傳遞一般包括規定合理的傳遞路線、時間以及會計憑證在傳遞過程中的銜接手續等。憑證傳遞應堅持以下原則：

（1）先外后內、先急后緩；

（2）現金收入，先收款后記賬；

（3）現金付出，先記賬后付款；

（4）轉賬業務，先借后貸。

[填空題]

7辦理現金出納工作應遵循的原則是什么？

參考答案：（1）收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款；

（2）辦理現金業務一筆一清，日清日結，賬實相符；

（3）一筆現金業務未完成，經辦人員不得離柜；

（4）嚴格執行大額現金審批制度；

（5）付出現金必須達到人民銀行規定的流通標準；

（6）現金兌換，先兌入后兌出；

（7）現金、尾箱及其它重要物品辦理交接時，交接人必須簽字確認；

（8）實物作業必須在監控下進行；

（9）嚴禁挪用庫款、白條抵庫和手續不全的實物出入庫；

（10）金庫不得在非營業時間辦理現金出庫；非營業時間為金庫機構簽到之前和簽退之后的時間。

[填空題]

8簡述現金錯款的處理。

參考答案：網點現金錯款是指柜員辦理現金的收付、兌換、調撥等業務過程中發生的長、短款。

網點發現現金長、短款，應立即向本級主管行長和會計部門負責人報告。錯款金額超過5萬元（含）的，應及時逐級上報至一級分行。

商業銀行會計基礎試題全文共12頁，當前為第2頁。長款不得侵吞，短款不得自補不報，不得以長補短。對確實無法挽回的錯款，在認真調查的基礎上，區別以下不同性質分別對待，正確處理方式如下。

（1）一般性技術性錯款處理。網點營業人員在工作中確屬技術原因（指在堅持執行制度的前提下，由于系統、機具故障等）發生現金差錯無法挽回時，不追究經辦人責任。

（2）責任性錯款處理。對工作不負責任、有章不循或違反紀律發生的差錯，無論數額大小，要追究經濟責任或給予適當行政處分。由于負責人違反制度造成錯款事故，要追究負責人責任。

（3）對于監守自盜、貪污盜竊等違法行為，應追回贓款，并視情節輕重給予行政處分或追究刑事責任。當日發生的長短款，必須于當日掛賬。網點普通柜員的長短款低于300元，由營業主管（業務主管）審批、授權；超過300元（含）的，應由支行局長審批、授權；營業主管（業務主管）短款由支行局長審批、授權。

現金出納錯款的長短款掛賬，單筆掛賬時間超過一年，且不追究經辦人員責任，又無法取得廠家或保險公司賠償的，5000元以內（含），由一級支行主管行長審批同意后轉損益；5000元以上至20000元（含），由二級分行主管行長審批同意后轉損益；20000元以上至200000元（含），由一級分行主管行長審批同意后轉損益；200000元以上，由一級分行上報總行審批同意后轉損益。

[填空題]

9現金出納錯款的長短款掛賬授權規定是什么？

參考答案：（1）當日發生的長短款，必須于當日掛賬。

（2）網點普通柜員的長短款低于300元，由營業主管（業務主管）審批、授權；超過300元（含）的，應由支行局長審批、授權；

（3）營業主管（業務主管）短款由支行局長審批、授權。

[填空題]

10現金出納錯款的長短款掛賬，單筆超過1年，且不追究經辦人責任，又無法取得賠償，轉損益的規定有哪些？

參考答案：現金出納錯款的長短款掛賬，單筆掛賬時間超過一年，且不追究經辦人員責任，又無法取得廠家或保險公司賠償的，

（1）5000元以內（含），由一級支行主管行長審批同意后轉損益；

（2）5000元以上至20000元（含），由二級分行主管行長審批同意后轉損益；

（3）20000元以上至200000元（含），由一級分行主管行長審批同意后轉損益；200000元以上，由一級分行上報總行審批同意后轉損益。

[填空題]

11什么是轄內往來？轄內往來處理過程分成哪幾個環節？

參考答案：（1）轄內往來又稱現金繳撥，是指網點與市縣之間發生的款項調撥的過程

商業銀行會計基礎試題全文共12頁，當前為第3頁。（2）根據轄內往來在實際工作中的流程，系統將轄內往來的處理過程分成了“撥款請求”、“下撥款”、“收到撥款”、“繳款”、“收到繳款”5個環節，環環相扣，共同組成了轄內往來款項的交易體系。

[填空題]

12（）是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。

參考答案：會計

[填空題]

13簡述商業銀行會計的概念。

參考答案：會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。

商業銀行會計是會計學的分支，它是根據會計學的基本原理和基本方法，針對商業銀行的工作特點制定的一種特殊行業的專門會計。

[填空題]

14商業銀行會計的基本職能是（）與（）。

參考答案：核算；監督

[多項選擇題]

15、會計主體是指會計（）的空間范圍。

A.確認

B.計量

C.報告

D.預估

參考答案：A,B,C

[填空題]

16持續經營是指什么？

參考答案：在可以預見的未來，商業銀行將會按當前的規模和狀態繼續經營下去。

[填空題]

17會計分期是指什么？

參考答案：會計分期指將一個銀行持續經營的生產經營活動劃分為一個個連續的、長短相同的期間，并據以結算盈虧、按期編制財務報表。會計期間通常分為年度和中期。短于一個完整會計年度的報告期間稱為中期。

商業銀行會計基礎試題全文共12頁，當前為第4頁。

[填空題]

18簡述商業銀行的會計要素。

參考答案：會計要素，是會計核算對象的基本分類，是設定報表結構和內容的依據，也是進行確認和計量的依據。會計要素分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。商業銀行會計對象的具體內容也分為這6大會計要素。

商業銀行會計要素的定義及其確認條件必須符合《企業會計準則》的要求。

（1）資產

資產是指企業過去發生的交易或者事項形成的、由于企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。

（2）負債

負債是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。

（3）所有者權益

所有者權益是指企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。

（4）收入

收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。

（5）費用

費用是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。

（6）利潤

利潤是指企業在一定會計期的經營成果。利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。

[多項選擇題]

19、計量屬性是指所計量的某一要素的特性，是會計要素金額的確定基礎。商業銀行會計計量屬性與一般企業相同，主要包括（）。

A.歷史成本

B.重置成本

C.可變現凈值

D.現值

E.公允價值

參考答案：A,B,C,D,E

[填空題]

20歷史成本是什么？

參考答案：歷史成本，又稱實際成本，就是取得或制造某項財產物資時所實際支付的現金或其他等價物。

商業銀行會計基礎試題全文共12頁，當前為第5頁。[填空題]

21可變現凈值是指什么？

參考答案：可變現凈值，是指在正常生產經營過程中，以資產預計售價減去進一步加工成本和預計銷售費用以及相關稅費后的凈值。

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[填空題]

22現值是指什么？

參考答案：現值是指對未來現金流量以恰當的折現率進行折現后的價值，是考慮貨幣時間價值的一種計量屬性。

[填空題]

23公允價值是指什么？

參考答案：公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或債務清償的金額。

[填空題]

24會計信息質量是評價會計工作的標準。《企業會計準則》規定會計信息質量要求包括：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）

參考答案：可靠性；相關性；可理解性；可比性；實質重于形式；重要性；謹慎性；及時性

[填空題]

25會計方法是用來反映和監督會計對象、完成會計任務的手段。會計方法包括（）方法、（）方法、（）和決策方法等。

參考答案：會計核算；會計分析；會計預測

[填空題]

26會計核算方法是對會計對象進行（）、（）、（）地反映和監督所應用的方法，是完成會計任務的基本手段。

參考答案：連續；系統；完整

[填空題]

27會計科目有哪些分類？

參考答案：（1）按資金性質分類如下

①資產類科目。反映銀行的資產和債權的情況。如：現金、存放央行款項、存放同業款項、存放系統內款項、個人貸款、拆放同業、固定資產、無形資產和其他應收款等。

商業銀行會計基礎試題全文共12頁，當前為第6頁。②負債類科目。反映銀行各項債務的情況。如：個人活期存款、單位活期存款、同業存放、同業拆借、系統內存放款項、應付職工薪酬、其他應付款等。

③資產負債共同類科目。既能反映銀行的資產情況，又能反映銀行的負債情況。資產負債共同類科目主要適合核算行內往來、同城票據清算等業務。如：轄內往來、行內資金往來、跨行清算資金往來等。

④所有者權益類科目。反映銀行所有者投入的資本和留存收益的情況。在量上，等于銀行全部資產減去全部負債后的凈額。如：股本、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配等。

⑤損益類科目。反映銀行財務收支及經營成果。如：金融機構往來利息收入、手續費收入、存款利息支出、手續費支出、業務及管理費等。

（2）按與資產負債表的關系分類如下

①表內科目。表內科目是指反映銀行資金實際的增減變動，其余額反映在資產負債表上的會計科目。如上述按資金性質所作分類的各種會計科目。

②表外科目。表外科目是指反映商業銀行確已發生而尚未涉及資金的實際增減變化，或不涉及資金增減變化而不列入資產負債表的科目。如：有價單證、重要空白憑證等。

（3）按反映經濟內容的詳細程度分類如下

商業銀行會計科目按反映經濟內容的詳細程度分為總分類科目和明細分類科目。總分類科目又稱一級科目，明細分類科目又稱二級科目，或明細科目。

[單項選擇題]

28、為了便于賬務處理，會計科目在制定時都編有代碼，稱為（），每一個會計科目都有唯一的科目代碼與之對應。

A.科目編碼

B.科目代碼

C.科目序號

D.科目ID

參考答案：B

[填空題]

29簡述賬戶的含義。

參考答案：賬戶是根據會計科目設置的、具有一定格式和結構、用以分類反映會計要素增減變動情況及其結果的載體。會計科目是對會計要素進行的分類，但它只有名稱沒有一定的格式，不能把發生的經濟業務連續、系統地記錄下來，因此需要利用具有一定結構的賬戶分門別類地、連續系統地記錄和反映交易或事項。

在實際工作中，會計科目通常與賬戶混稱。習慣上會計科目被理解為賬戶的名稱，賬戶則是賬簿的戶頭。

[多項選擇題]

30、賬戶按資金性質分為（）。

商業銀行會計基礎試題全文共12頁，當前為第7頁。A.資產類賬戶

B.負債類賬戶

C.總分類賬戶

D.資產負債共同類賬戶

E.所有者權益類賬戶

F.損益類賬戶

G.明細分類賬戶

參考答案：A,B,D,E,F

[多項選擇題]

31、賬戶按反映經濟內容的詳細程度可分為（）。

A.資產類賬戶

B.負債類賬戶

C.總分類賬戶

D.資產負債共同類賬戶

E.所有者權益類賬戶

F.損益類賬戶

G.明細分類賬戶

參考答案：C,G

[填空題]

32記賬方法是指利用一定的形式和技術，借助會計科目和賬戶，在賬簿中記錄經濟業務的具體方法。記賬方法分為（）、（）。

參考答案：復式記賬；單式記賬

[填空題]

33簡述復式記賬的概念。

參考答案：復式記賬是指對發生的每一項經濟業務，都要以相等的金額，在相互聯系的兩個或兩個以上的賬戶中進行記錄的記賬方法。通過賬戶的對應關系，可以了解有關經濟業務內容的來龍去脈；通過賬戶的平衡關系，可以檢查有關業務的記錄是否正確。

表內科目使用復式記賬，具體采用復式記賬法中的借貸記賬法。

1.借貸記賬法的記賬原理

借貸記賬法以會計恒等式，即：資產＝負債+所有者權益，為記賬原理。

2.借貸記賬法的記賬符號

借貸記賬法的記賬符號為“借”、“貸”。“借”在賬戶左方，“貸”在賬戶右方。

3.借貸記賬法的記賬規則

“有借必有貸，借貸必相等”為借貸記賬法的記賬規則。資產和費用的增加記借方，減少記貸方，余額反映在借方；負債、權益和收入的增加記入貸方，減少記入借方，余額反映在貸方。

商業銀行會計基礎試題全文共12頁，當前為第8頁。4.借貸記賬法的試算平衡

試算平衡是通過對所有賬戶的發生額或余額進行匯總計算和比較來檢查賬務處理正確性與完整性的一種重要方法。

（1）發生額的平衡公式：各科目本期借方發生額＝各科目本期貸方發生額。

（2）余額平衡公式：各科目本期借方余額合計＝各科目本期貸方余額合計。

[填空題]

34按憑證填制的程序和用途可分為（）、（）。

參考答案：原始憑證；記賬憑證

[填空題]

35簡述會計憑證的基本內容。

參考答案：商業銀行會計憑證的種類很多，具體的格式和內容不盡相同，一般具有以下基本內容。

（1）填制憑證的日期；

（2）收、付款人的戶名、賬號和開戶行；

（3）貨幣、金額及借貸方向；

（4）經濟業務摘要及附件張數；

（5）銀行開辦業務的印章及經辦、復核人員的簽名或蓋章；

（6）憑證編號等。

[多項選擇題]

36、利潤是一定時期各項經營活動的最終結果。商業銀行的利潤分為（）。

A.營業利潤

B.利潤總額

C.稅后利潤

D.凈利潤

參考答案：A,B,D

[填空題]

37營業外收入是指與業務經營無直接關系的各項收入，包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）等。

參考答案：固定資產盤盈；處置固定資產凈收入；賠償金收入；罰沒所得；長款收入；清理睡眠卡收入；其他營業外收入

[填空題]

38營業外支出是指與業務經營無直接關系的各項支出，包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）等。

參考答案：固定資產盤虧；處置固定資產凈損失；賠償金支出；違約金支出；商業銀行會計基礎試題全文共12頁，當前為第9頁。罰款支出；短款支出；睡眠戶返還支出；非常損失；捐贈支出；其他營業外支出

[多項選擇題]

39、其他經營收益包括（）。

A.公允價值變動收益（或損失）

B.投資收益（或損失）

C.匯兌收益（或損失）

D.其他業務收入

參考答案：A,B,C,D

[填空題]

40網點柜員或市縣出納的長短款根據當日本人的實際庫存現金與尾箱（或現金登記簿）記錄的現金差額，根據授權金額，在營業主管、支行長（支局長）或會計、會計主管授權下辦理（）、（）交易。

參考答案：長款掛賬；短款掛賬

[填空題]

41網點現金錯款是指柜員辦理現金的（）、（）、（）等業務過程中發生的長、短款。

參考答案：收付；兌換；調撥

[多項選擇題]

42、會計科目指按照經濟內容對各會計要素的具體內容進行分類核算的項目。設置會計科目就是根據會計核算的需求，對（）會計要素的具體內容和增減變化進行科學、合理的分類，每一類確定一個合適的名稱。

A.資產

B.負債

C.所有者權益

D.收入

E.費用

F.利潤

參考答案：A,B,C,D,E,F

[多項選擇題]

43、現金繳撥是指網點與市縣之間發生的款項調撥的過程，也稱為轄內往來。在以前的工作中，在網點和市縣之間的往來款項是資金案件的多發點，并且對于往來款項的在途時間和金額缺乏嚴格控制，為此，根據轄內往來在實際工作中的流程，系統將轄內往來的處理過程分成了（）環節，環環相扣，共同組成商業銀行會計基礎試題全文共