財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則受控狀態(tài)：受控發(fā)放編號(hào)： 生效日期：2007-04-02版本/修改次第更改頁(yè)次/章節(jié)編制審核批準(zhǔn)生效日期11 財(cái)務(wù)?1.1 財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)?例》報(bào)告管理細(xì)則會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提4期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真先的反映企二文件。公司實(shí)、完整的業(yè)某一特唬應(yīng)當(dāng)按照（I財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?;日期財(cái)務(wù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告。狀況和某一會(huì)計(jì)報(bào)告條企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成：.1 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤(rùn)表；現(xiàn)金流量表；利潤(rùn)分配表；其他有關(guān)附表。內(nèi)部管理報(bào)表主要有銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表、費(fèi)用支出情況分析表等.企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表合適的內(nèi)容、報(bào)表格式.內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，其他任何部門(mén)和人員無(wú)權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、合適的內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。財(cái)務(wù)部門(mén)必須及時(shí)對(duì)外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他股東、董事、監(jiān)事等相關(guān)部門(mén)要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表：.1月度終了10日內(nèi)，向股東單位報(bào)送月報(bào)表季度終了30日內(nèi)，向股東和債權(quán)單位報(bào)送季報(bào)表年度終了90日內(nèi)，向股東和債權(quán)單位報(bào)送年報(bào)及審計(jì)報(bào)告.填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款：1 各種報(bào)表、本次項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)或公司總經(jīng)理審核、簽字。必要的須董事局主席簽字。2 合并財(cái)務(wù)報(bào)告1 根據(jù)集團(tuán)公司（及其控股公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，為全面反映集團(tuán)公司及其控股公司的整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力，為企業(yè)解決融資或上報(bào)其他資料，集團(tuán)公司須編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表是打破了傳統(tǒng)的法人界限，將集團(tuán)公司及其控股公司看作一個(gè)經(jīng)濟(jì)意義上的法人實(shí)體進(jìn)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表。集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍包括控股公司及間接控股公司（以下統(tǒng)稱各控股公司）。參加合并會(huì)計(jì)報(bào)表的所有單位均應(yīng)遵循以下原則和要求。2.4.1 實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)期間；2.4.2 執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策；母公司與各控股公司及各間接控股公司之間經(jīng)常核對(duì)并調(diào)整帳目，確保往來(lái)帳款一致。各控股公司還應(yīng)按時(shí)（每月隨會(huì)計(jì)報(bào)表）提供以下資料：a）各控股公司與母公司在執(zhí)行會(huì)計(jì)政策上的不同點(diǎn)；b）各控股公司與母公司以及各控股公司之間因業(yè)務(wù)往來(lái)而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)、投資、被投資的詳細(xì)資料；C）各控股公司利潤(rùn)分配的有關(guān)資料；d）各控股公司所有者權(quán)益變動(dòng)的詳細(xì)資料；e）合并會(huì)計(jì)報(bào)表所需的其它資料；合并會(huì)計(jì)報(bào)表的基本程序及抵消合適的內(nèi)容.5.1基本程序：填報(bào)各控股公司會(huì)計(jì)報(bào)表T編制合并會(huì)計(jì)分錄T匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表分錄-?填制合并會(huì)汁報(bào)表工作底表-?填報(bào)正式合并會(huì)計(jì)報(bào)表。.5.2 各控股公司與母公司及各控股公司間相互抵銷的合適的內(nèi)容：a）母公司對(duì)各控股公司權(quán)益性投資本次項(xiàng)目的數(shù)額與各控股公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額相抵銷；b）母公司與各控股公司內(nèi)部交易及資產(chǎn)的調(diào)撥、費(fèi)用的分割與分配所產(chǎn)生的債權(quán)、債務(wù)相互抵銷；C）母公司與各控股公司內(nèi)部交易產(chǎn)生的收入、成本相互抵銷；d）母公司與各控股公司內(nèi)部固定資產(chǎn)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)調(diào)撥所產(chǎn)生的債權(quán)、債務(wù)及利潤(rùn)等相互抵銷；e）其它需要抵銷的事項(xiàng)。合并資產(chǎn)負(fù)債表的方式方法2.6.1 根據(jù)有關(guān)控股公司資產(chǎn)負(fù)債表匯總填列合并資產(chǎn)負(fù)債表作底表；2.6.2 根據(jù)各控股公司上報(bào)附列資料作帳外抵銷分錄；2.6.3根據(jù)帳外抵銷分錄，填制抵銷會(huì)計(jì)分錄匯總表；2.6.4 根據(jù)抵銷會(huì)計(jì)分錄匯總表調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債工作底表；2.6.5 根據(jù)調(diào)整后的合并資產(chǎn)負(fù)債表工作底表編報(bào)合并資產(chǎn)負(fù)債表。2.7編制合并損益表的方式方法步驟2.7.1匯總各控股公司及母公司原始損益表；2.7.2 根據(jù)有關(guān)附列資料作有關(guān)帳外抵銷分錄；2.7.3根據(jù)抵銷分錄編制匯總表；2.7.4 根據(jù)以上資料登記合并損益表工作底表；7.5 根據(jù)合并損益表工作底表編報(bào)正式合并損益表。編制合并利潤(rùn)分配表的方式方法步驟.1 匯總各控股公司及母公司原始利潤(rùn)分配表；2.8.2 根據(jù)有關(guān)附件資料作有關(guān)帳外抵銷分錄；2.8.3 根據(jù)抵銷分錄編制匯總表；2.8.4 根據(jù)以上資料登記合并利潤(rùn)分配表工作底表；2.8.5 根據(jù)合并利潤(rùn)分配表工作底表編報(bào)正式合并利潤(rùn)分配表。2.9 合并現(xiàn)金流量表的方式方法步驟2.9.1 匯總各控股公司與母公司原始現(xiàn)金流量表；2.9.2 根據(jù)有關(guān)附件資料作有關(guān)帳外調(diào)整抵銷分錄；2.9.3 根據(jù)抵銷分錄編制抵銷分錄匯總表；2.9.4 根據(jù)以上資料登記合并現(xiàn)金流量表工作底表；.9.5 根據(jù)合并財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表工作底表計(jì)算填制正式合并財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。財(cái)務(wù)分析1 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，以達(dá)到對(duì)本次項(xiàng)目公司各項(xiàng)工作的管理服務(wù)和控制。財(cái)務(wù)部主任負(fù)責(zé)組織按月、季、年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，，及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題及時(shí)解決、報(bào)告。每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績(jī)考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列合適的內(nèi)容：a）預(yù)算執(zhí)行情況分析；b）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析c）收入分析；d）成本分析e）費(fèi)用分析千）利潤(rùn)分析報(bào)告g）現(xiàn)金流量分析；h）資金使用效果分析i）對(duì)外投