2021-2022稅務師之稅法一通關試題庫(有答案)單選題（共80題）1、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D2、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨物共計繳納增值稅25萬元，被稅務機關查補增值稅5萬元并處罰款1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（）萬元。A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】A3、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】B4、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是A.金剛烷胺B.環丙沙星C.阿昔洛韋D.氨曲南E.磺胺嘧啶【答案】A5、（2013年）下列各項中，體現稅收合作信賴主義原則的是（）。A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配C.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率【答案】C6、2020年10月某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為500萬元，房地產開發成本為2000萬元，房地產開發費用為400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按10%計算，計算土地增值稅準予扣除的稅費為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1806.50B.2855.50C.3345.00D.3517.50【答案】B7、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.786.50B.715.00C.36.50D.32.50【答案】C8、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅專用發票上注明銷售額20萬元，發票已經稅務機關認證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應納增值稅為（）萬元。A.－0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B9、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.雙方商議的地區【答案】B10、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C11、某白酒生產企業（一般納稅人）2019年12月銷售自產白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業就上述行為應繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C12、根據消費稅規定，成品油納稅環節是()。A.批發環節B.加油站加油環節C.生產銷售環節D.消費者購車環節【答案】C13、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C14、關于稅收執法監督的說法，正確的是()。A.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等B.稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為C.稅收執法監督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)D.稅務執法監督的形式均為事后監督【答案】B15、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D16、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C17、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規定，下列說法正確的是（）。A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環節是生產環節和零售環節C.納稅人是消費者D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】B18、根據規定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產的貨物在境內的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D19、甲房地產開發公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B20、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：A.720B.7920C.7944D.744【答案】B21、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B22、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩定性與可預測性B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規定D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力【答案】D23、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C24、效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規定體現的原則是（）。A.新法優于舊法原則B.特別法優于普通法原則C.程序優于實體原則D.法律優位原則【答案】D25、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C26、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A27、（2018年真題）2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額為（）萬元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A28、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業務當月應納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B29、某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務費為2萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發生運費0.4萬元。海關于9月2日填發稅款繳款書，由于該公司資金緊張，導致應繳納的相關稅金滯納了12天，關稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環節的稅金及滯納金為（）萬元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】D30、關于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅B.可以開具增值稅專用發票C.可以由稅務機關代開增值稅專用發票D.不得自行開具或由稅務機關代開增值稅專用發票【答案】D31、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2020年3月發生如下業務：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B32、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：A.0.72B.2.40C.3.18D.3.30【答案】B33、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額是（）萬元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D34、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D35、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D36、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.回國服務的留學人員購買的進口小汽車D.森林消防專用指揮車【答案】C37、甲公司為二手車經銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲公司應納增值稅為（）萬元。A.1.49B.5.83C.8.73D.9【答案】A38、下列關于煙葉稅的說法中，不符合規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起10日內申報并繳納稅款【答案】D39、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金合計為20.46萬元【答案】D40、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B41、以下關于資源稅納稅環節的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環節計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環節計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環節計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續生產非應稅產品的，在選礦移送環節計算繳納資源稅【答案】C42、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據相關規定的是（）。A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅C.進口自用的應稅車輛，關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關代征【答案】B43、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據規定的是（）。A.從價計征資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額B.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率D.資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】D44、下列業務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。A.煙廠將自產煙絲移送用于生產卷煙B.化妝品生產企業將自產的成套高檔化妝品移送用于生產低檔護膚品C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】C45、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。A.當日B.次日C.15日D.30日【答案】A46、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C47、下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.進口金銀首飾的甲企業B.委托加工卷煙的乙企業C.生產糧食白酒銷售的丙企業D.銷售超豪華小汽車的經銷商【答案】A48、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業務應納消費稅（）萬元。A.15B.55C.60D.80【答案】D49、（2013年真題）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）（2013年）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C50、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C51、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2021年6月對外銷售自產餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過的2014年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10000元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發票，注明價款120000元；當月初次購置增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款3000元、增值稅390元。該食品加工企業當月應繳納增值稅（）元。A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69【答案】A52、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B53、根據我國現行消費稅的規定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。A.生產銷售無醇啤酒B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油D.外購貨車改裝生產的衛星通信車【答案】D54、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率C.適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】C55、下列關于領用外購高檔化妝品連續生產高檔化妝品的消費稅處理，正確的是（）。A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B56、2021年2月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為80000元。關于該車車輛購置稅說法正確的是（）。A.房產公司應繳納車輛購置稅7079.65元B.房產公司應繳納車輛購置稅8000元C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元D.王某應繳納車輛購置稅8000元【答案】C57、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓集體所有土地使用權B.事業單位出租閑置房產C.國有土地出讓D.企業以房地產抵債【答案】D58、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50【答案】B59、需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記注冊地C.車輛使用所在地D.車輛經銷企業所在地【答案】B60、某企業地處市區，2018年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B61、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B62、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C63、某汽車貿易企業為增值稅一般納稅人，2020年5月進口小汽車20輛，海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車貿易企業進口環節應繳納消費稅（）萬元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B64、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B65、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內髓集合管【答案】A66、某交通運輸企業為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年6月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計436萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅是（）萬元。（交通運輸服務退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶7）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】C67、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于（）對房地產項目進行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】C68、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續【答案】A69、（2016年真題）下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B.煙葉稅的計稅依據是收購價款C.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策D.煙葉稅采用從價定率計征【答案】B70、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B71、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】A72、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.2.56B.4.40C.3.66D.2.93【答案】C73、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D74、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D75、關于小規模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B.銷售不動產、開展不動產租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額D.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D76、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位B.受托加工應稅消費品的單位C.進口應稅消費品的單位D.委托加工應稅消費品的單位【答案】B77、某企業的主營業務為家具生產、銷售，自2018年12月1日設立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉讓倉庫收入100萬元、轉讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業年應稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C78、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C.單位以承包方式經營的，承包人以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，發包人為增值稅納稅人D.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】C79、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據。該公司對土地面積的80%用于開發商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A80、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發票上注明增值稅9萬元；從小規模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.51.65B.50.15C.27.59D.0【答案】B多選題（共35題）1、下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸服務B.航空運輸企業提供的濕租業務C.廣告公司提供的廣告代理業務D.房地產評估咨詢公司提供的房地產評估業務E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用【答案】BCD2、下列各項中符合增值稅加計抵減政策規定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】AD3、根據營改增相關規定，下列情形不屬于在境內銷售應稅服務或無形資產的有（）。A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務B.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境內消費的應稅服務C.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產D.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境內使用的有形動產E.境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產【答案】AC4、下列關于消費稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.農用拖拉機專用輪胎不征收消費稅B.工程車專用輪胎征收消費稅C.手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅D.收割機專用輪胎征收消費稅E.公共汽車專用輪胎不征收消費稅【答案】ABC5、下列進項稅不得從銷項稅中抵扣的有（）。A.用于修理職工食堂的外購材料的進項稅B.用于個人消費的購進貨物的進項稅C.用于免稅項目的購進勞務的進項稅D.發生非正常損失的在產品所用原料的進項稅E.外購貨物用于對外贈送的外購貨物的進項稅【答案】ABCD6、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）A.公共交通運輸服務B.公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務D.房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目E.一般納稅人銷售自己使用過的已經抵扣過進項稅額的固定資產【答案】ABCD7、下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD8、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：A.該企業當月在A縣城應繳納城市維護建設稅0.17萬元B.業務（1）計算預繳增值稅時，支付的分包款不得從收取的含稅價款中扣除C.評估費用未取得增值稅專用發票，在計算土地增值稅時不得作為扣除項目D.轉讓辦公樓，購入時支付的契稅不作為與轉讓房地產有關的稅金予以扣除E.5輛作為通勤車接送員工上下班的小汽車的進項稅額不得抵扣【答案】D9、以下哪個是吡羅昔康的結構特征A.含有吲哚環B.含有羧基C.含有苯并噻嗪環D.含有酰胺鍵E.含有氯離子【答案】C10、根據消費稅的有關規定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。A.高檔手表B.高檔護膚類化妝品C.調味料酒D.高爾夫車E.涂料【答案】AB11、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B.以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金【答案】ABC12、從2012年1月1日起，我國在部分地區和行業開展了深化增值稅制度改革試點，在現行增值稅稅率的基礎上新增的稅率包括()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%【答案】CD13、（2012年）按照《稅收規范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規范性文件的單位有（）。A.縣級以下稅務機關B.省級稅務機關的內設機構C.市級稅務機關D.省級稅務機關的直屬機構E.市級稅務機關的派出機構【答案】ABD14、海關可以在境內獲得的數據資料為基礎估定進口貨物的完稅價格，但不得使用的價格有（）。A.境內生產的貨物在境內的銷售價格B.可供選擇的相同或類似進口貨物價格中最低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算的相同或者類似貨物的價格E.最低限價或武斷、虛構的價格【答案】ACD15、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以扣除的稅金有（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮土地使用稅D.城市維護建設稅E.耕地占用稅【答案】AD16、（2016年真題）下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的有（）。A.跨境電子商務零售進口應稅消費品的代收代繳義務人是國外生產企業B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費稅按應納稅額70%征收C.跨境電子商務零售進口應稅消費品的納稅人是購買人D.購買超過個人單次限值的進口應稅消費品，按照一般貿易全額征收消費稅E.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，但不調整個人年度交易總額【答案】CD17、下列稅收程序法的主要制度中，體現公正原則的有()。A.職能分離制度B.聽證制度C.表明身份制度D.回避制度E.時限制度【答案】BD18、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業價值的進口貨樣B.外國政府無償贈送的物資C.經海關批準的暫時進境的在展覽會中展示的貨物D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E.在海關放行前損失的貨物【答案】BD19、下列屬于資源稅征稅范圍的有()。A.稀土礦B.石灰石C.引火碳D.液體鹽E.煤炭【答案】ABD20、房地產開發公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有（）。A.支付建筑人員的工資、福利費B.占用耕地繳納的耕地占用稅C.銷售過程中發生的銷售費用D.開發小區內的道路建設費用E.建筑安裝工程費用【答案】ABD21、根據規定，增值稅發票管理系統稽核比對發現下列（）情形的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯D.作廢E.密文有誤【答案】ACD22、滅菌的含義是A.殺死物體上的病原微生物B.防止和抑制微生物繁殖C.沒有活菌的意思D.抑制細菌生長繁殖E.殺死物體上所有微生物【答案】23、下列關于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.購置需辦理車輛登記的應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅B.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務機關申報納稅D.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其居住地的主管稅務機關申報納稅E.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務機關申報納稅【答案】AB24、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發生如下業務：A.納稅人出口貨物勞務.發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策B.生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額C.已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，無須調整加計抵減額D.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減E.加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減【答案】AD25、下列各項中，適用5%征收率的有（）。A.資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為B.一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地