出納實操第一章出納崗位介紹一、出納概述什么是出納？顧名思義，出即支出，納即納入。出納是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。（出納5項基本功）達內出納業務資金收付管理資金收付包含的內容：鈔票管理、銀行資金管理（具有價證券）；收據管理、發票管理、支票管理；資金收付管理的要點：掌握好節奏，遇事不慌亂；收支兩條線，不坐支；當面收付須唱票；自我核對、交叉核對相結合；日清月結；不相容職務分離；遵循操作流程，不規避，不嫌麻煩。信息的復核信息復核的內容：學員協議復核、經濟協議復核；印鑒保管及使用；CRM系統客戶信息的復核（繳費、協議、進班）；與會計的賬務核對、與其他部門的賬務核對；信息復核的要點復核協議中約定的對象、金額、收付時間條款，做到準確、準時操作相應業務；使用印鑒時復核批準人、批準權限是否復核制度約定；建立使用登記簿，逐筆進行登記；印鑒使用由本人操作，不隨意外借；印鑒保管設施是否安全；CRM系統信息復核重點關注客戶姓名、身份證號、學費總金額、已付資金、班級、課程等信息，保證其與收據、發票、協議約定一致；與其他部門的賬務核對時重點關注學員信息、收款金額與征詢部、職業發展部記錄是否一致；與集團其他中心資金往來金額雙方記載、款項用途是否一致；與集團外單位資金收付金額、款項用途是否一致。內部控制點的核查內部控制點核查的內容：根據國家財經法律、公司財務制度對業務流程進行核對；原始憑證、單據進行審查；協議監控管理以及審批權限核查；內部控制點核查的要點：根據公司財務制度對經辦業務流程的對的性進行核查；對經辦業務的票據真偽、單據填列對的性進行核查；對經辦業務相應的協議條款進行核查，重點關注標的金額、款項收付時間、款項收付對象內容是否與經辦業務匹配；依據公司財務制度對經辦業務的及時性和對的性進行核查，避免跨期或失效業務的解決。三、達內出納具體工作內容工作內容工作頻率時間規定工作成果報送對象相關部門人員參考規范制度流程集團資金統籌管理根據需要銀行基本賬戶開立后資金關聯相關資料集團資金管理員和區域財務經理銀行銀行流程收據及發票開具日工作工作日隨時收據或發票會計征詢部、院校合作部及職業發展部達內集團收據管理制度學費收取及CRM系統平常繳費審核日工作工作日隨時收款原始憑證、CRM系統繳費記錄及收入大表會計征詢部、院校合作部及職業發展部達內集團CRM操作管理制度鈔票收入存現日工作每日下午銀行關門前鈔票存款單會計銀行鈔票收入存現管理規定成本費用報銷審核支付日工作每周三周四費用支付報銷單審批完畢直屬領導費用報銷人員支付報銷制度備用金提取日工作根據需要發送提取備用金用途審批逐級審批費用報銷人員備用金提取流程編制上報資金日報日工作次日上午10:00前資金日報表會計、區域財務經理及中心主任資金日報填寫規范資金日盤點日工作每日下班前與資金日報表中余額一致自查會計資金管理規范每周資金盤點周工作每周五下午下班前資金盤點表會計、集團資金管理專員及區域財務經理會計資金管理制度成本預測周報周工作每周五下午下班前成本預測表會計、區域財務經理會計成本預測表編制方法發票購買及授權月工作根據需要安排發票稅務稅務相關規定支票購買及領用登記月工作根據需要安排支票及支票領用登記簿銀行支票管理規定收據收發領用登記月工作隨時收據收發領用登記表及記賬聯交接登記表會計及區域經理主管征詢部、院校合作部達內集團收據管理制度月末資金核對一致月工作次月1號下班前資金盤點表、銀行余額調節表、銀行對賬單會計及區域經理主管會計資金管理規范協議管理月工作次月5號前經濟協議臺賬集團協議管理員及區域經理和主管協議經辦人協議管理規范印鑒管理月工作根據需要審批后印章使用（外借）審批表相關部門領導印章使用人達內集團印鑒管理制度財務資料歸檔年工作年終前出納工作電子及紙質文檔資料會計證照年檢申報年工作根據工商安排工商部門工商下發相關告知第二章達內集團財務收據開具方法及風險控制點一、達內集團財務收據開具規范1．用簽字筆開具收據，嚴禁用鉛筆、圓珠筆。風險控制點：便于長期保存，杜絕被篡改2．收據需復印套寫，連號開具，對于跳號的收據，需劃線作廢風險控制點：避免資金流失風險，便于平常業務核查及收據管理3．收據各項內容的書寫完整、清楚，不得有涂改，開錯收據應作廢重開，具體填寫規定如下：1）日期（小寫）：年份直接書寫；月份1、2月前需加“0”，即01、02月；日1-9日前需加“0”；風險控制點：避免篡改，導致賬實不符2）繳款單位:填寫全稱，書寫清楚、不得潦草；對于學員繳納的培訓費，需填寫xx班xx學員；風險控制點：保證收據內容和學員信息一致，客戶信息核算準確，便于CRM系統和U8賬面客戶收款和核對款項內容：嚴格按所收款項的實際內容填寫。目前，各中心收取的款項大體有以下幾種：培訓費、代收集團內部往來單位的中心學費等，對于學員繳納的培訓費，需填寫xx班xx學員；注意：對于一筆款項相應不同收費項目的，應分別開具收據風險控制點：保證款項性質對的，收款流程對的4）金額（大寫）:中文大寫數字：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整（正）等；書寫規范：（1）“人民幣”字樣:中文大寫金額前應標有“人民幣”字樣。大寫金額應緊接“人民幣”填寫，不得留有空白。未印有“人民幣”的，應加添“人民幣”。（2）“整”字的用法:中文大寫金額到“元”及以上的，必須在“元”之后寫“整”或“正”；大寫金額到“角”的，可在“角”之后寫“整”或“正”，也可不寫；大寫金額到“分”的，“分”之后不寫“整”或“正”；（3）“0”的書寫規范:金額數字中間有“0”時，中文大寫應當按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的規定進行書寫。具體涉及：a）金額數字中間有一個“0”時，中文大寫金額要寫“零”字；b）金額數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間只寫一個“零”字；c）金額數字萬位或個位為“0”，但相應的千位或角位不為“0”時，中文大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫；d）金額數字角位為“0”，而分不為“0”時，中文大寫金額“元”后面必須寫“零”。注意：金額大小寫要一致并頂格書寫風險控制點：保證金額準確，避免合計金額被篡改5）收款方式：鈔票、刷銀行POS卡、銀行轉賬、支票等收款方式在款項內容后面填寫清楚，假如學員交一筆款項，即刷卡、又有鈔票，則需在款項內容后面分別注明不同收款方式所相應的金額。風險控制點：便于資金對的核對，方便會計核算6）收款經辦人姓名：要填寫全名，經辦人把錢或者相關票據交給出納的時候，出納也要在收款人一欄簽字，以確認這筆款項最終已經交給出納。風險控制點：明確經辦人的責任義務4．收據作廢：收據上寫明“作廢”字樣，并規定收據三聯所有收回，附在存根聯后面。風險控制點：避免稅收風險，避免經濟糾紛二、財務每種收款方式具體操作流程目前達內集團財務的收款方式重要有四種，分別是鈔票收款、刷卡（POS機）、銀行轉賬、支票。鈔票收款注意事項：加蓋鈔票收訖，登記鈔票日記賬和銀行日記賬；收班前盤點資金；入賬單據：收據記賬聯、鈔票單銀行POS卡機刷卡注意事項：加蓋銀行收訖，登記銀行日記賬；天天下班前打印刷卡結賬單，并與POS署名單合計金額核對一致；入賬單據：收據記賬聯、刷卡POS署名單、銀行POS清單（含刷卡金額及手續費）、銀行回單（扣除手續費后）。銀行轉賬匯款注意事項：加蓋銀行收訖，登記銀行日記賬；天天及時關注網銀賬戶到賬資金性質，及時開具收據，提醒銷售同事及時錄入CRM;入賬單據：收據記賬聯、銀行回單；支票注意事項：加蓋銀行收訖，登記銀行日記賬；關注支票有效期，必須有效期內及時存入銀行（收到學員以銀行轉賬支票方式交來中心學費時，不能直接根據支票金額開具收據，核查支票的真實有效性，避免收到的支票是空頭支票，導致財務資金損失）；入賬單據：收據記賬聯、進賬單；小結：收據開具的規范性關系到財務檔案資料的規范性、完整性，關系到公司收入的確認準確性及資金風險的把控，我們財務出納要時刻帶著內控的思想去開具收據，謹慎對待收款事項；三、發票開具及真偽查詢第三章達內集團財務出納支付報銷業務取現—鈔票支票的使用1.取現方式：鈔票支票2.用途：備用金、差旅費、工資、勞務費3.大寫日期的填寫：（票據的出票日期使用小寫的，銀行不予受理）1）年的書寫：年份直接根據中文日期數字填寫；2）月的書寫：月份為1、2、10的，必須在大寫前加“零”，月份為1-9的，根據中文日期數字填寫，也可在前加“零”；3）日的書寫：日為1-9和10、20、30的，必須在前面加“零”，日為11-19的，必須在前面加“壹”。4.收款人：1）鈔票支票收款人可寫為本單位名稱，此時鈔票支票背面“被背書人”欄內加蓋本單位的財務專用章和法人章，之后收款人可憑鈔票支票直接到開戶銀行提取鈔票。2）鈔票支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時鈔票支票背面不蓋任何章，收款人在鈔票支票背面填上身份證號碼和發證機關名稱，憑身份證和鈔票支票簽字領款。注意：鈔票支票只能在出票單位基本戶提取鈔票，不能在其他一般戶提現；提取備用金一般超過5萬元以上的，需要根據銀行規定填寫大額提取申請，通過審批才干提取；鈔票支票的收款人一般是本單位（備用金）或個人，鈔票支票不能開給其他單位；二、成本費用報銷流程1.成本費用報銷單據種類1）費用報銷單：平常運營費用的報銷，如：交通費、公司內部員工活動費、業務招待費、員工體檢費、手機費、辦公用品及耗材。2）借款審批單3）差旅費報銷單4）支付審批單：房租、物業、房租押金等業務。2.成本費用報銷逐級審批權限3成本費用報銷單據業務流支付方式第四章達內資金日報表和盤點表一、資金日報表1.資金日報的概述對于公司資金的管理人員——財務人員而言，資金日報表可以幫組出納對自我工作進行檢查，可以幫助會計對出納工作的交叉復核，可以協助主管對出納和會計的工作進行審核，并檢查資金的安全性，做好資金管理工作。2.資金日報表的種類資金日報的表格包含六部分內容，分別是：資金日報表（鈔票+銀行存款）、銀行存款日報表、鈔票日報表、銀行存款日記賬、鈔票日記賬、科目說明。二、資金盤點表資金盤點表重要涉及鈔票盤點表、銀行余額調節表、定期存單盤點表、轉賬支票盤點表、鈔票支票盤點表、收據盤點表六張表。牛刀小試2023年6月15日收到ACC1506班學員達小妹交來的鈔票培訓費1400元，你作為中心出納，請開具收款收據;2.對的書寫以下數字的大寫金額￥1409.00;￥6007.14;￥107000.00;￥164409.023.鈔票收款收據開具2023年6月16日收到ACC1506班達慶生交來中心學費14100元，交款方式：鈔票，請各位出納現在開始對的開具收據并填寫鈔票單。4.銀行刷卡POSE收款2023年6月17日收到ACC1506班達迎春交來中心學費12800元，交款方式：銀行刷卡POS，請開具收據。5.銀行轉賬收款2023年6月17日收到ACC1506班學員達艷中心學費1400元，交款方式：銀行轉賬，請各位出納現開始收款流程的同步操作；6.轉賬支票收款出納于2023年8月23日收到EME班達京萌交來培訓費，轉賬支票一張，金額4740元，規定填寫進賬單和收據。公司信息如下：公司名稱：達內時代科技集團有限公司開戶行：招行北京分行銀行賬號：00017.2023年8月2日，出