2015春基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)題目及答案某企業(yè)部分記錄如下：賬記名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)期未余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫存現(xiàn)金15000150001800012000應(yīng)收賬款4000200030003000應(yīng)付賬款1000120018001600實(shí)收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應(yīng)收款1200240036002400三、要求根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期未余額、本期借方發(fā)生額合計(jì)、本期貸方發(fā)生額合計(jì)的已知數(shù)，計(jì)算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。二、資料某工業(yè)公司20×1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品――甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）：購入材料一批，價(jià)值25000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。解：借：原材料25000貸：銀行存款25000賒購材料一批，價(jià)值10000元，材料驗(yàn)收入庫。解：借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款10000從銀行存款中提取現(xiàn)金5000元備用。解：借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi)2500元，付現(xiàn)金。解：借：其他應(yīng)收款——張平2500貸：庫存現(xiàn)金2500本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料2500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1000元。解：借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品20000制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1000貸：原材料23500以銀行存款10000元償付賒購材料款。解：借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款10000銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50000元尚未收到。解：借：應(yīng)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000用銀行存款17500元，購置新設(shè)備一臺(tái)。解：借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款17500收到購貨單位歸前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行。解：借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款50000計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資1500元，企業(yè)行政管理人員工資4000元。解：借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品10000制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸：公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2100元。解：借：制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊3600經(jīng)理張平報(bào)銷差旅費(fèi)1900元，余款600元退回現(xiàn)金。解：借：管理費(fèi)用1900庫存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款——張平2500月未，將本月制造費(fèi)用全部計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。解：借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品5500貸：）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。解：貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品35500公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚收到。解：借：銀行存款50000應(yīng)收賬款15000貸：主營業(yè)務(wù)收入65000用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。解：借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款10000計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷售稅金。解：借：營業(yè)稅金及附加2250貸：應(yīng)交稅費(fèi)2250結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本32500元。解：借：主營業(yè)務(wù)成本32500貸：庫存商品——甲產(chǎn)品32500以現(xiàn)金支付違約罰款500元解：借：營業(yè)外支出500貸：庫存現(xiàn)金500將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入65000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。解：借：主營業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)貸：本年利潤115000將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。解：借：本年利潤54250貸：主營業(yè)務(wù)成本32500銷售費(fèi)用10000營業(yè)外支出500營業(yè)稅金及附加225習(xí)題三（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存現(xiàn)金3000元銀行存款350000元長期借款100000元原材料2000元固定資產(chǎn)400000元實(shí)收資本655000元（二）某工業(yè)企業(yè)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，見習(xí)題二答案。三、要求1、根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁字賬”形式）2、根據(jù)資料（一）在各賬戶登記期初余額。3、根據(jù)資料（二）的會(huì)計(jì)分錄過入各有關(guān)賬戶。答案如下：（為節(jié)省篇幅，本題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一次完成）⑾3600⒅32500（21）32500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500期末余額3600借方營業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤貸方⒄2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期發(fā)生額54250本期發(fā)生額11500⑿2500⑿2500借方其他應(yīng)收款貸方2500 =12\*GB2⑿2500本期借方發(fā)生額2500本期貸方發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。要求分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期未余額。編制發(fā)生額及余額試算表。本期發(fā)生額及期款余額見上題答案如下本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費(fèi)用55005500營業(yè)外支出500500主營業(yè)務(wù)收入115000115000管理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五目的練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制資料某工業(yè)公司試算表，見習(xí)題四答案。三、要求1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表2、根據(jù)試算表資料編制損益表答案如下資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：**工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計(jì)100000117750固定資產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表編制單位：**工業(yè)公司20*1年12月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營業(yè)利潤減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤115000325002250802501000090006125015312.545937.5第一次模擬實(shí)驗(yàn)建議完成時(shí)間：第七周一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證：1、4月3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3600元。2、4月4日，采購員王峰預(yù)借差旅費(fèi)1800元，以現(xiàn)金支付。3、4月5日，接到銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13000元，已存入銀行。4、4月5日，以現(xiàn)金372元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用5、4月10日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以存款3800元支付購買商品運(yùn)費(fèi)。6、4月12日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。7、4月16日，采購員王峰報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)交回現(xiàn)金100元。8、4月25日，報(bào)銷職工市內(nèi)交通費(fèi)360元，以現(xiàn)金支付。9、4月27日，向大華公司購貨一批，共計(jì)4000元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。10、4月28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200000元作為投資。（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1、5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16000元尚未收到。2、5月6日，向?yàn)I海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項(xiàng)尚未支付。3、5月18日采購員陳海報(bào)銷差旅費(fèi)1000元（原預(yù)借差旅費(fèi)1000元）。4、5月30日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用15200元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。5、5月30日，將本月商品銷售收入196000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（三）將填制的記賬憑證裝訂成冊(cè)。三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。答案如下：一、會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金36002．借：其他應(yīng)收款-王峰1800貸：銀行存款3600貸：庫存現(xiàn)金18003借：銀行存款130004借：管理費(fèi)用372貸：應(yīng)收賬款13000貸：庫存現(xiàn)金3725借：庫存商品38006借：銀行存款240貸：銀行存款3800貸：庫存現(xiàn)金2407借：庫存現(xiàn)金1008借：管理費(fèi)用360貸：其他應(yīng)收款-王峰100貸：庫存現(xiàn)金3609借：庫存商品400010借：銀行存款200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：實(shí)收資本200000貸：銀行存款4680（二）會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：應(yīng)收賬款18720貸：主營業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27202．借：庫存商品14000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)238貸：應(yīng)付賬款163803.借：管理費(fèi)用1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤15200貸：管理費(fèi)用152005．借：主營業(yè)務(wù)收入196000貸：本年利潤196000第二次模擬實(shí)驗(yàn)建議完成時(shí)間：第九周一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握各類賬簿的登記方法及錯(cuò)賬更正的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求（一）華南食品公司20＊＊年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41200元）；1、4日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2000元，以備日常開支。（銀付1號(hào)，此為記賬憑證編號(hào)，下同。現(xiàn)510，此為支票號(hào)碼，下同。）2、4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17920元貨款（銀付2號(hào)，轉(zhuǎn)421）。3、4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價(jià)值100510元，貨款尚未收到，以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)592元（銀付3號(hào)，轉(zhuǎn)422）。4、8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行（銀收1號(hào)）5、8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀付4號(hào)，現(xiàn)511）。6、19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500000元，款項(xiàng)已存入銀行（銀收2號(hào)）7、28日以銀行存款支付廣告費(fèi)6400元（銀付5號(hào)，轉(zhuǎn)423）8、28日以銀行存款支付短期借款利息350元（銀付6號(hào)）9、28日以銀行存款支付水電費(fèi)1960元（銀付7號(hào)）10、30日向大明食品廠購貨一批，價(jià)款201600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款（銀付8號(hào)，轉(zhuǎn)424）（二）、前進(jìn)五金商店20＊＊年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680元）；1、3日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5000元備用（銀付1號(hào)）2、3日采購員王利預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付（現(xiàn)付1號(hào)）3、5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀付2號(hào)）4、6日以現(xiàn)金50000元發(fā)放工資（現(xiàn)付2號(hào)）5、10日采購員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280元（現(xiàn)收1號(hào)）。（三）宏源百貨商場(chǎng)20＊＊年8月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下：1、總分類賬：庫存商品31610元；應(yīng)付賬款36000元。2、明細(xì)分類賬；（1）庫存商品商品名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額甲千克12008.8510620乙千克60010.656390丙件50015.207600丁件20035.007000合計(jì)31610（2）應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司19000明華公司17000合計(jì)360003、9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①3日用銀行存款購入商品一批，已驗(yàn)收入庫，貨款共計(jì)75875元。其中：甲商品500千克，單價(jià)8.85元；乙商品1000千克，單價(jià)10.65元；丙商品4000件，單價(jià)15.20元（銀付1號(hào)）。②8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19000元（銀付9號(hào)）③15日由明華公司購入丁商品1500件，單價(jià)35.00元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號(hào)）。④15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本；甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500件（轉(zhuǎn)字6號(hào)）。⑤20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52500元（銀付30號(hào)）25日購入商品一批，共計(jì)14175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1000千克，單價(jià)8.85元；向明華公司購入乙商品500千克，單價(jià)10.65元（轉(zhuǎn)字10號(hào)）26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款8000元（銀付37號(hào)）要求：1、開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”、總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額。“庫存商品”明細(xì)分類賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬采用三欄式。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月未余額。實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細(xì)分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）答案：（一）會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金20002借：應(yīng)付賬款17920貸：銀行存款2000貸：銀行存款179203．借：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司1011024借：銀行存款101102貸：主營業(yè)務(wù)收入100510貸：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司101102銀行存款5925.借：庫存現(xiàn)金356006借：銀行存款500000貸：銀行存款35600貸：實(shí)收資本5000007借：銷售費(fèi)用64008借：財(cái)務(wù)費(fèi)用350貸：銀行存款6400貸：銀行存款3509借：管理費(fèi)用196010．借：原材料201600貸：銀行存款1960貸：銀行存款201600(二)會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金50002借：其他應(yīng)收款-王利1000貸：銀行存款5000貸：庫存現(xiàn)金10003借：庫存現(xiàn)金500004．借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：銀行存款50000貸：庫存現(xiàn)金500005借：庫存現(xiàn)金280貸：其他應(yīng)收款-李虹280(三)會(huì)計(jì)分錄如下：1借：庫存商品—甲商品44252．借：應(yīng)付賬款—星光公司19000—乙商品10650貸：銀行存款19000—丙商品60800貸：銀行存款758754．借：主營業(yè)務(wù)成本118560貸：庫存商品—甲商品70803借：庫存商品—丁商品52500—乙商品4260貸：應(yīng)付賬款—明華公司52500—丙商品54720—丁商品525005借：應(yīng)付賬款—明華公司52500貸：銀行存款525006．借：庫存商品—甲商品8850—乙商品5325貸：應(yīng)付賬款—星光公司8850-明華公司53257借：應(yīng)付賬款—明華公司8000貸：銀行存款8000《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2建議完成時(shí)間：第十五周習(xí)題一一、目的練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20＊＊年2月28日的試算平衡表如下：電大公司余額試算表20＊＊年2月28日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金6000銀行存款383400應(yīng)收賬款17600其他應(yīng)收款12000原材料50000周轉(zhuǎn)材料5000庫存成品34000其他應(yīng)收款16800固定資產(chǎn)1886000累計(jì)折舊275000短期借款30000長期借款350000應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)付款5000應(yīng)付職工薪酬8000應(yīng)交稅費(fèi)2200應(yīng)付股利6700應(yīng)付利息4000實(shí)收資本1640000資本公積27000盈余公積21000本年利潤42400利潤分配800合計(jì)24188002418800電達(dá)公司20＊＊年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：收到上級(jí)主管部門的投資500000元，存入銀行。收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100000元。向銀行借入款項(xiàng)300000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資，原價(jià)6500000元，已提折舊450000元，評(píng)做價(jià)5500000元。企業(yè)以銀行存款償還長期借款350000元。收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)70000元。要求根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。答案如下：（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下1、借：銀行存款5000002、借：無形資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本500000貸：實(shí)收資本1000003、借：銀行存款3000004．借：固定資產(chǎn)5500000貸：短期借款300000貸：實(shí)收資本55000005．借：長期借款5300006借：原材料70000貸：銀行存款530000貸：實(shí)收資本—XX公司70000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下借方銀行存款貸方借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)70000借方實(shí)收資本貸方期初余額1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000eq\o\ac(○,4)5500000借方借方短期借款貸方期初余額30000eq\o\ac(○,3)300000借方借方無形資產(chǎn)貸方eq\o\ac(○,2)100000借方借方長期借款貸方eq\o\ac(○,5)350000期初余額350000習(xí)題二一、目的練習(xí)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20＊＊年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)：1.向廣州某單位購入甲材料50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貸款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。（材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配）2.采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付。3.向本市某單位購入丙材料1200千克，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。4.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。5.向杭州某單位購入甲材料100噸，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款，運(yùn)費(fèi)已支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。6.結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實(shí)際成本。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬。答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5（元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50×5=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100×5=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購成本：甲材料的實(shí)際采購成本=850×50+250=42750乙材料的實(shí)際采購成本=100×600+500=60500應(yīng)交增值稅:（850×50+100×600）×17%=17425借：物資采購—甲材料42750—乙材料60500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425貸：應(yīng)付賬款1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購—丙材料6300應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1020貸：銀行存款73204借：應(yīng)付賬款120675貸：銀行存款1206755.借：物資采購—甲材料80600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600貸：銀行存款942006借：原材料—甲材料42750—乙材料60500—丙材料6300貸：物資采購—甲材料42750—乙材料60500—丙材料6300（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方物資采購貸方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109550eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,5)80600借方應(yīng)交稅金貸方eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方應(yīng)付賬款貸方eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500eq\o\ac(○,1)120675借方現(xiàn)金貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,2)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000eq\o\ac(○,2)3000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)109550明細(xì)分類賬戶借方物資采購——借方物資采購——甲材料貸方eq\o\ac(○,1)42750eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物資采購——丙材料貸方eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,6)6300借方物資采購——乙材料貸方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500習(xí)題三一、目的練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理二、資料電達(dá)公司20＊＊年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)：1.生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。2.生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值2000元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1000元。3.公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷差旅費(fèi)5850元（原借款10000元），余額退回現(xiàn)金。4.以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。5.以銀行存款支付車間水電費(fèi)4000元；公司管理部門水電費(fèi)900元。6.從銀行提取現(xiàn)金56000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36800元（子產(chǎn)品20000元、丑產(chǎn)品16800元）；車間管理人員工資8200元；公司管理人員11000元。7.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)用290元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)用560元，均以現(xiàn)金付訖。8.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。答案如下：1、借：生產(chǎn)成本－子產(chǎn)品30000－丑產(chǎn)品42000貸：原材料－甲材料50000－乙材料220002、借：制造費(fèi)用3000貸：低值易耗品30003、借：管理費(fèi)用3000貸：原材料—丙材料30004、借：管理費(fèi)用5850現(xiàn)金4150貸：其他應(yīng)收款100005、借：制造費(fèi)用50貸：現(xiàn)金506、借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用900貸：銀行存款49007、借：現(xiàn)金56000貸：銀行存款56000借：應(yīng)付工資56000貸：現(xiàn)金560008、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500×7.36=25760丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500×7.36=11040借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品25760—丑產(chǎn)品11040制造費(fèi)用8200管理費(fèi)用1100貸：應(yīng)付工資560009、借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品3606.40—丑產(chǎn)品1545.60制造費(fèi)用1148管理費(fèi)用1540貸：應(yīng)付福利費(fèi)784010、借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用560貸：現(xiàn)金85011、借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：現(xiàn)金180012借：管理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金2000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方現(xiàn)金借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)1800eq\o\ac(○,12)2000借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品貸方期初余額借方低值易耗品貸方期初余額5000eq\o\ac(○,2)3000借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,3)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000eq\o\ac(○,4)10000借方制造費(fèi)用借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2000借方應(yīng)付工資借方應(yīng)付工資貸方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000eq\o\ac(○,9)7840明細(xì)分類賬戶借方生產(chǎn)成本借方生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方生產(chǎn)成本——丑產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)42000eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60習(xí)題四一、目的練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20＊＊年3月份發(fā)生下列產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60件，單價(jià)1200元，丑產(chǎn)品50件，單價(jià)1800元，貨款通過銀行收訖。收到某單位前欠銷貨款12000元，存入銀行。向外地某公司出售了產(chǎn)品20件，單價(jià)1200元，丑產(chǎn)品10件，單價(jià)1800元，以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款尚未收到。以現(xiàn)金支付銷售子、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1250元。以銀行存款5000元支付電視廣告費(fèi)。本月計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅6120元。三、要求根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。根據(jù)習(xí)題一、二、三、四的資料編制電達(dá)公司20＊＊年3月份調(diào)整前試算表。、答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：銀行存款189540貸：主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品72000—丑產(chǎn)品90000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)275402.借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款—××單位120003.借：應(yīng)收賬款—××公司49140貸：主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品24000—丑產(chǎn)品180000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款—××公司600貸：銀行存款6004.借：營業(yè)費(fèi)用1250貸：現(xiàn)金12505.借：營業(yè)費(fèi)用5000貸：銀行存款50006.借：營業(yè)稅金及附加6120貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅6120（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,4)1250借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,6)6120借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12000借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600eq\o\ac(○,2)12000eq\o\ac(○,3)49740借方主營業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,1)162000eq\o\ac(○,3)42000借方營業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000（3）公司20××年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年2月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成本113952113952主營業(yè)務(wù)收入204000204000主營業(yè)務(wù)稅金及附加61206120合計(jì)241880024188007812510781251087575958757595習(xí)題五一、目的練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制下經(jīng)注業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料東方公司20＊＊年3月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：以銀行存款預(yù)付下半年度的門市房屋租金6000元。以銀行存款前期應(yīng)付未付借款利息4000元。收到購貨單位預(yù)付貨款50000元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35600元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊25600元分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元。以銀行存款預(yù)付材料款7500元。以銀行存款支付2月份所欠的材料款1000元。本月份實(shí)現(xiàn)2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55000元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄。2.分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制列表計(jì)算本月的收入、費(fèi)用和利潤。答案如下權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=37700（元）習(xí)題六一、目的練習(xí)期未賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20＊＊年3月份發(fā)生下列需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊3560元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊2560元；公司管理部門應(yīng)計(jì)提折舊1000元。分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的（全年）公司報(bào)刊雜志費(fèi)200元。本月份實(shí)現(xiàn)包裝物出租收入1900元（租金已預(yù)收）按計(jì)劃預(yù)提短期銀行借款利息2100元。預(yù)收出租辦公樓（本月份出租）半年租金45000元。本月份應(yīng)計(jì)存款利息收入800元。三、要求根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下1.借：制造費(fèi)用25602.借：管理費(fèi)用140管理費(fèi)用1000貸：待攤費(fèi)用140貸：累計(jì)折舊35603.借：其他應(yīng)付款19004.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：其他業(yè)務(wù)收入1900貸：預(yù)提費(fèi)用21005.借：銀行存款450006.借：其他應(yīng)收款800貸：其他應(yīng)付款45000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800借：其他應(yīng)付款7500貸：其他業(yè)務(wù)收入7500（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)2560借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他應(yīng)付款貸方eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方累計(jì)折舊貸方期初余額275000eq\o\ac(○,1)3560借方借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800eq\o\ac(○,2)140借方其他業(yè)務(wù)收入借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方其他應(yīng)收款貸方eq\o\ac(○,6)800習(xí)題七一、目的練習(xí)制造用、完工產(chǎn)品成本、已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)：根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六、的有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的的制造費(fèi)用（假設(shè)子、丑兩種產(chǎn)品各點(diǎn)50%）。本月份生產(chǎn)的子產(chǎn)品70件，丑產(chǎn)品50件，現(xiàn)已全部完工并驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。其中：子產(chǎn)品單位成本950元；丑產(chǎn)品單位成本1200元。收到某單位交來的賠償金3500元，存入銀行以現(xiàn)金支付違約金900元。根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤。按本期實(shí)現(xiàn)利潤的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅。公司按規(guī)定計(jì)提盈余公積金7000元。公司按規(guī)定分配股利20000元。三、要求根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。’編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20**年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。答案如下：（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子產(chǎn)品:200×38．496=7699.2丑產(chǎn)品:300×38．496=11548.8 借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品 7699.2 —丑產(chǎn)品 11548.8 貸：制造費(fèi)用 192482. 生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：庫存商品—子產(chǎn)品 67065.6 —丑產(chǎn)品 66134.4 貸：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品 67065.6 —丑產(chǎn)品 66134.43. 已銷—子產(chǎn)品（60+20）×950=76000 —丑產(chǎn)品（50+10）×1200=72000 借：主營業(yè)務(wù)成本—子產(chǎn)品 76000 —丑產(chǎn)品 72000 貸：庫存商品—子產(chǎn)品 76000 —丑產(chǎn)品 720004. 借：銀行存款 3500 貸：營業(yè)外收入 35005. 借：營業(yè)外支出 900 貸：現(xiàn)金 9006. 借：銀行存款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100007. 借：營業(yè)外支出 1500 貸：銀行存款 15008. 主營業(yè)務(wù)收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400 營業(yè)外收入=3500 管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300 營業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250 主營業(yè)務(wù)稅金及附加=6120 營業(yè)外支出=900+1500=2400 主營業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000 利潤總額=226900-190060=36840 應(yīng)交所得稅=36840×33%=12157.2 借：所得稅 12157.2 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 12157.29. 借：主營業(yè)務(wù)收入 204000 其他業(yè)務(wù)收入 19400 營業(yè)外收入 3500 貸：本年利潤 226900 借：本年利潤 202217.2 貸：管理費(fèi)用 25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300 營業(yè)費(fèi)用 6250 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6120 營業(yè)外支出 2400 主營業(yè)務(wù)成本 148000 所得稅 12157.210. 借：利潤分配—提取盈余公積金 7000 貸：盈余公積 700011. 借：利潤分配—應(yīng)付股利 20000 貸：應(yīng)付股利 20000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)19248eq\o\ac(○,2)133200借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)19248借方主營業(yè)務(wù)成本貸方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方庫存商品貸方eq\o\ac(○,2)133200eq\o\ac(○,3)148000借方銀行存款貸方期初余額3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)900借方主營業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方營業(yè)外收入貸方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方營業(yè)外支出貸方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方所得稅貸方eq\o\ac(○,8)12157.2eq\o\ac(○,9)12157.2借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,8)12157.2借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)25990借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)1300借方營業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)6250借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,9)6120借方利潤分配貸方期初余額8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20000借方本年利潤貸方eq\o\ac(○,9)190060期初余額42400eq\o\ac(○,9)226900借方盈余公積貸方eq\o\ac(○,10)7000借方應(yīng)付股利貸方eq\o\ac(○,11)20000（3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶：借方主營業(yè)務(wù)成本貸方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方營業(yè)外支出貸方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方營業(yè)費(fèi)用貸方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得稅貸方七eq\o\ac(○,8)12157.2七eq\o\ac(○,9)12157.212157.212157.2借方營業(yè)外收入貸方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方管理費(fèi)用貸方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,9)25990三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2000六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402599025990借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方主營業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162000四eq\o\ac(○,3)42000204000204000借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶借方銀行存款貸方期初余額383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12000三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余額803245借方現(xiàn)金貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)1800三eq\o\ac(○,12)2000四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015065850期未余額300借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四eq\o\ac(○,2)12000四eq\o\ac(○,3)497404974012000期未余額55340借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800六eq\o\ac(○,2)1400140期未余額16660借方庫存商品貸方期初余額34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)133200133200148000期未余額19200借方長期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方短期借款貸方期初余額30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余額330000借方應(yīng)付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000