物業(yè)管理有限公司財務(wù)決策與分析管理為了進一步完善財務(wù)報告體系，梳理財務(wù)報告上報流程，提高工作效率，特制定本辦法。財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。月度、季度財務(wù)會計報告是指月度和季度終了提供的財務(wù)會計報告；半年度財務(wù)會計報告是指在每個會計年度的前6個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)會計報告；年度財務(wù)會計報告是指年度終了對外提供的財務(wù)會計報告。半年度、季度和月度財務(wù)會計報告統(tǒng)稱為中期財務(wù)會計報告。財務(wù)報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)報告組成。會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、所有者權(quán)益變動表。公司向總公司上報的財務(wù)會計報告，根據(jù)實際管理需要，可適當(dāng)補充內(nèi)部管理用報表，內(nèi)部管理用會計報表的種類、格式和編制要求等由總公司規(guī)定。編制（一）財務(wù)會計報告編制的基本原則1.按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和總公司的有關(guān)規(guī)定，編制和提供真實、完整的財務(wù)會計報告。2.于年度終了編制年度財務(wù)會計報告，于半年、季度和月度終了編制半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。3.公司編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度和本辦法規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行。任何組織或者個人不得授意、指使、強令企業(yè)違反本條例和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。4.公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。5.公司應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。（二）財務(wù)會計報告編制的準(zhǔn)備1.全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)：2.結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致。3.原材料、燃料、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等。4.房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。5.需要清查、核實的其他內(nèi)容。（三）進行必要的核對檢查工作在編制財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)完成下列核對工作：1.核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。2.依照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額。3.檢查相關(guān)的會計核算是否按照會計制度的規(guī)定進行。4.對于會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認(rèn)和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。5.檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。（四）財務(wù)會計報告編制的一般要求1.按照總公司規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。2.會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。會計報表及會計報表附注，除有特別規(guī)定者外，一般應(yīng)當(dāng)列示兩期比較數(shù)據(jù)（其中反映公司某一時點財務(wù)狀況的時點報表應(yīng)列示期初和期末的比較數(shù)據(jù)，反映某一時期經(jīng)營成果或財務(wù)狀況變化情況的時期報表應(yīng)列示本期和上年同期的比較數(shù)據(jù)）。3.會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。4.在編制個別會計報表時，如果需要對下屬非獨立核算單位的報表進行匯總的，對于內(nèi)部單位之間發(fā)生的往來業(yè)務(wù)（包括內(nèi)部往來、撥付所屬資金與上級撥入資金、應(yīng)收款項與應(yīng)付款項、上下級之間結(jié)轉(zhuǎn)的收入、成本、利潤，以及上下級資金繳撥產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等）應(yīng)當(dāng)進行抵銷。財務(wù)會計報告的提供上報和對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、財務(wù)主管人員簽名并蓋章。財務(wù)分析辦法（一）為了更有效的利用財務(wù)分析工具給管理層提供有效決策，特制定本辦法。（二）凡是納入公司所有分析體系的分析報表、報告等，均適用本辦法。（三）財務(wù)分析報告應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。在實際編寫分析報告時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，并非一定要囊括這五部分內(nèi)容，但是要能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求，通常需附有關(guān)報表分析數(shù)據(jù)說明。此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法。（四）財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，具體如下：1.提要段，概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。2.說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。3.分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標(biāo)，運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。4.評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，要從財務(wù)角度做出公正、客觀的評價和預(yù)測。5.建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。財務(wù)分析報告中提出的建議要具體化，最好有一套切實可行的方案。財務(wù)決策辦法（一）為規(guī)范公司財務(wù)管理，提高公司財務(wù)決策的合理性和科學(xué)性,規(guī)避決策風(fēng)險，強化決策責(zé)任,實現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值及股東利益最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)等法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。（二）本辦法下的財務(wù)決策是指公司有關(guān)資金籌集和使用的決策，包括但不限于以下：（1）財產(chǎn)清查處理決策；（2）年度財務(wù)預(yù)決算和彌補虧損決策；（3）總經(jīng)理、董事會認(rèn)定的其他事項。（三）決策體制與程序公司實行總經(jīng)理對公司財務(wù)負全責(zé)，總會計師在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)助管理公司的財務(wù)體制。具體如下：1.公司財務(wù)管理辦法由總會計師組織擬定，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報董事會批準(zhǔn)；2.預(yù)算方案、決算方案、彌補虧損方案、財產(chǎn)清查處理方案由總會計師提出，總經(jīng)理審核，報董事會批準(zhǔn)；3.股利分配方案需按集團公司提出要求并指定計劃財務(wù)部擬定后，經(jīng)董事會或相當(dāng)于董事會會議決議通過。（四）各項具體決策程序1.財產(chǎn)清查處理決策公司應(yīng)定期開展財產(chǎn)清查，在每次財產(chǎn)清查過程中，正常資產(chǎn)處置損失由執(zhí)行董事、總經(jīng)理審批；非正常資產(chǎn)處置損失需經(jīng)總經(jīng)理辦公會會簽，執(zhí)行董事、總經(jīng)理審批審批。2.年度財務(wù)預(yù)決算和彌補虧損方案決策(1)年度財務(wù)預(yù)算編制及單一預(yù)算調(diào)整金額超過原預(yù)算金額較大的，需由預(yù)算管理委員會及預(yù)算管理辦公室組織編制后，經(jīng)總經(jīng)理辦公會會簽，總經(jīng)理及執(zhí)行董事審批；(2)彌補虧損方案，需由計劃財務(wù)部擬定后，報總經(jīng)