發票管理業務規定及實施意見2011年10月28日2011年12月5日，稅收業務平臺新版發票管理系統上線，稅務機關統一代開發票換版。2011年12月5日起，旅店業納稅人啟用通用機打發票。2012年3月1日起，升級房地產業和建筑業發票管理系統，啟用新版發票。2012年5月1日起，飲食業，娛樂業啟用通用機打發票；2012年7月1日起，服務業（飲食業除外）啟用通用機打發票；2012年10月1日起，文化體育業、郵電通信業和交通運輸業等其他行業啟用通用機打發票。上線實施步驟征管部門：負責牽頭貫徹落實市局實施方案，組織本局培訓工作，上報推廣行業納稅人名單、數字證書（Ukey）配置數量，組織發放數字證書（Ukey），開展系統測試并收集上報系統測試發現問題，做好推廣行業納稅人票種認定和參數設置工作，配合納稅服務部門做好納稅人培訓等工作。信息部門：負責初次安裝時的培訓輔導、證書制作及解鎖、使用中的技術問題解答，指定運維人員配合市局運維小組做好系統運維工作，配合征管部門做好票種認定和參數設置等工作。納稅服務部門：負責指定本局咨詢電話，接聽本局咨詢電話和12366納稅服務熱線轉來的咨詢電話，組織納稅人開展專題培訓等工作。上線過程中基層局各部門職責10月20日前，核實確定旅店業納稅人上線名單和納稅人申請確定Ukey使用數量；10月31日--11月1日，基層局組織對內培訓；11月1日--11月4日，基層局納稅人學校組織旅店業納稅人培訓；11月1日--11月25日，組織各相關崗位人員進行測試；11月4日--11月25日，組織本局旅店業納稅人外網測試；11月25日--11月30日，對旅店業納稅人進行票種認定、參數設置和集團用戶認定；11月28日--11月30日，市局抽考各崗位人員。上線前基層局準備工作通用機打發票的定義

遼寧省大連市地方稅務局通用機打發票，是指在提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具或收取的收付款憑證。通用機打發票應當使用大連市地方稅務局納稅端辦稅平臺發票管理系統開具。

旅店業納稅人的票種認定

應當根據營業稅通用機打發票的適用范圍同時具備以下條件的納稅人，可以向機構所在地主管地稅機關申請領購通用機打發票：（一）依法在我市辦理設立稅務登記且主營業務屬于營業稅征稅范圍（法律法規另有規定的除外）；（二）有固定的經營場所，其中經營場所為租賃房屋的，房屋租賃期限需在一年以上；（三）已開通互聯網，并具有網絡在線開具發票條件和設備（計算機和打印機）；（四）依法建立賬簿，財務核算制度健全，能夠準確核算營業收入、及時足額繳納稅款且無欠繳稅款或重大稅收違法行為；（五）依法將其全部賬號向地稅機關報告。通用定額發票的適用范圍

應當向其機構所在地主管地稅機關申請領購：（一）依法在我市辦理設立稅務登記，從事停車收費業務的；（二）月營業額在四萬元以下實行定期定額征收方式的；（三）月營業額在四萬元以下實行查實征收方式的；（四）月營業額在四萬元以上，其經營特點適合使用定額發票的；（五）提供零星服務需要配套使用定額發票的。通用機打發票的首次領購

稅源管理崗票種認定單張開票限額月累計開票限額月累計退票限額發票領購方式交驗期限票種認定時注意事項

1.推行通用機打發票的行業，納稅人的票種只能設定為通用機打發票或通用定額發票（保留票種除外）。2.申請領購通用機打發票的，沒有營業額的限定。如定期定額個體工商戶能建賬，達到通用機打發票的領購條件，也可以領購。3.辦理以表代證稅務登記、個人所得稅扣繳登記、外地來連報驗登記的納稅人不具備發票領購資格。但因特殊情況，需領購發票的，由納稅人提出申請，基層局審核，經市局核準后方可執行。4.未達起征點納稅人的票種只能認定為通用定額發票。旅店業納稅人的票種認定

旅店業納稅人票種通用機打發票通用定額發票通用機打配合通用定額發票開票參數——單張開票限額

單張開票限額：單張開票限額上限標準按照納稅人所屬行業設定四個檔次，即一萬元、十萬元、一百萬元、一千萬元。納稅人因生產經營需要，申請超過上限標準設定單張開票限額的，須經主管地稅機關審核，報市局核準。首次申請領購通用機打發票的，單張開票限額原則上按照最低標準一萬元設定；對于已領購使用通用機打發票的，單張開票限額原則上不得高于年平均每組開票金額的3倍。

開票參數——月累計退票限額

月累計退票限額：月累計退票限額原則上不得高于月累計開票金額的50%。目的：督促納稅人加強發票管理，減少交驗量。旅店業納稅人開票參數設置注意事項

1.現有旅店業納稅人的月累計開票限額和月累計退票限額，市局生成BO報表，應當對照設置。2.對于生產經營季節性較強或臨時出現業務量較大的納稅人，應當適時調整其發票參數。3.首次領購通用機打發票的，月累計開票限額和月累計退票限額可比照同規模同類納稅人的標準設定。次年，上述參數各基層局可根據市局統一安排或自行確定時間，根據納稅人上年發票實際開具情況，生成BO報表，布置發票參數調整工作。開票參數變更開票參數變更*管理科所長權限納稅人申請變更稅務機關自行調整——系統內調整，不需下達文書

《納稅人領購發票認定信息變更申請表》《核準納稅人變更發票認定信息通知書》

通用機打發票交驗

納稅人應當根據主管地稅機關確定的交驗期限，在月度或季度終了后次月內交驗通用機打發票。首次申請領購通用機打發票且發票交驗期限設定為月的，若在上半月辦理發票領購手續，應當于次月交驗發票；若在下半月辦理發票領購手續，應當于次次月交驗發票。

發票交驗注意事項

1.正常開具的《通用機打發票》、《銷售不動產統一發票（自開）》和《建筑業統一發票（自開）》由發票管理系統自動提取數據進行交驗，無需到主管地稅機關辦理交驗手續。作廢和沖正的發票，納稅人應當于交驗期限終了后次月內持填寫完整的《發票使用情況申報表》、《發票領購簿》及作廢、沖正及被沖正的發票實物到進行交驗。2.通用機打發票交驗期內無使用可以不用交驗，通用定額發票交驗期內無使用也需零交驗，否則系統自動定義為逾期交驗，納稅人需接受處罰。

通用機打發票繳銷

（一）發生改組、分立、合并、聯營、破產、變更經營項目、注銷稅務登記等事項，原有發票不能繼續使用的；（二）地稅機關統一換版，原有發票不能繼續使用的；（三）次版發票不能使用的；（四）發票丟失或被盜的；（五）發票超過使用期限的；（六）發票霉變、水浸、鼠咬、火燒的；（七）發票使用量大又無保管能力的。*遷移納稅人領購未用的通用機打發票，不需繳銷，由地稅機關進行數據遷移處理，納稅人可以在遷入地繼續使用。繳銷程序

審核發票實物錄入發票實物號段信息和發票電子數據號段信息征收科科長核準在“發票監制章”處做剪口處理。

納稅人因丟失不能提供通用機打發票原件的，應當持登報作廢聲明原件辦理繳銷手續。因霉變、水浸等原因損壞的通用機打發票，需經主管地稅機關認定后方可繳銷。通用機外發票的防偽

納稅人可以登陸大連地稅網站（）發票查詢系統，根據系統提示，錄入“發票代碼”“發票號碼”“驗證碼”，可以查詢“發票名稱”“購票單位名稱”“購票時間”“售票地稅機關”等信息；繼續錄入“查詢碼”“稅控碼”“機器編號”“開票時間”“開票金額”“驗證碼”，可以查詢票面詳細信息。查詢信息與票面信息不符的，為不符合規定發票。

通用機打發票應急開具

納稅人因特殊原因無法正常開具通用機打發票的，可以通過發票管理系統應急模塊開具通用機打發票。納稅人在上傳應急開票數據后，發票管理系統可以恢復正常使用。納稅人在應急模塊使用有效期限屆滿后，仍無法正常開具通用機打發票的，可以到主管地稅機關辦稅服務廳申請人工應急密碼，繼續使用應急模塊開具發票。應急模塊使用有效期限由主管地稅機關根據納稅人所屬行業和納稅信用等級等情況設定。停供、收繳及恢復發售

停供和收繳發票：

1.稅源管理崗填開《停止發售發票審批表》、《收繳發票審批表》；2.主管科（所）長審核；3.主管局長核準；4.稅源管理崗打印《停止發售發票通知書》、《收繳發票通知書》和《收繳發票清單》；5.稅源管理崗收回納稅人未開具的發票，并負責保管；6.納稅人簽字確認。恢復發售（使用）發票：1.稅源管理崗錄入《恢復發售（使用）發票審批表》；2.管理科（所）長審核；3.主管局長核準；4.稅源管理崗打印并送達《恢復發售（使用）發票通知書》及《恢復使用發票清單》。

上報市局核準或備案程序

需紙制上報市局核準或備案的事項：1.超范圍發售發票；2.以表代證稅務登記、個人所得稅扣繳登記、外地來連報驗登記的納稅人需領購發票的；3.其他特殊事項。基層局上報備案材料：納稅人申請及相關證明材料，經主管局長簽字并加蓋公章的擬處理意見的報告。市局票證所應當在收到報送備案申請5日內完成審查工作，如不同意下發《不予備案處理通知書》。*未經市局核準或備案的，不得執行。

第二講：稅務機關代開統一發票

稅收業務平臺新版發票管理系統

稅收業務平臺新版發票管理系統包括票種核定、領購發票、發票繳銷、收繳發票、停售發票、恢復使用發票、代開發票、查詢統計、簡易自開票認定、任務管理、系統功能等11個功能模塊。舊版發票管理系統保留發票印制、自制發票出售、庫存管理、發票違章、發票核銷、發票賬簿管理6個功能模塊。在兩套系統并行期間，發票印制、自制發票出售、庫存管理、發票違章、發票核銷和發票賬簿的管理和審核工作，仍通過舊版發票管理系統運行。稅務機關代開統一發票的概念解釋

代開，是指由地稅機關根據收款方或提供勞務服務方申請，依照法律法規規章及其他規范性文件規定，代為向付款方或接受勞務服務方開具稅務機關代開統一發票的行為。稅務機關代開統一發票應當使用大連市地方稅務局稅收業務平臺發票管理系統開具。代開受理機關

（一）納稅人提供應稅勞務需代開發票的，應當向其機構所在地或居住地主管地稅機關申請辦理；納稅人提供建筑業勞務需代開發票的，應當向應稅勞務發生地（項目所在地）主管地稅機關申請辦理。

（二）納稅人轉讓無形資產需代開發票的，應當向其機構所在地或居住地主管地稅機關申請辦理；納稅人轉讓、出租土地使用權需代開發票的，應當向土地所在地主管地稅機關申請辦理。（三）納稅人出租、銷售不動產需代開發票的，應當向不動產所在地主管地稅機關申請辦理。代開分類

代開發票普通代開：在提供應稅勞務服務、轉讓無形資產、銷售不動產以及稅法規定的其他商事活動（餐飲、娛樂和建筑安裝業除外）。建筑業一般代開：我市納稅人從事工程額30萬元以上的建筑安裝項目或外地納稅人來我市臨時從事建筑安裝勞務。建筑業簡易代開：我市納稅人從事工程額30萬元以下的建筑安裝項目。

普通代開適用范圍（一）（一）辦理稅務登記的：1.納稅人已領購發票，但臨時取得超出領購發票使用范圍或者超過領用發票開具限額的業務收入需要開具發票的；2.被地稅機關依法收繳發票或者停止發售發票的納稅人取得經營收入需要開具發票的；3.外省（自治區、直轄市）納稅人來本轄區臨時從事經營活動，因業務量小、開票頻度低等，不能按照《稅務登記管理辦法》規定，持《外出經營活動稅收管理證明》向經營地地稅機關辦理報驗登記，領取發票自行開具的。

普通代開適用范圍（二）（二）正在申請辦理稅務登記的單位和個人自領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生的業務收入需要開具發票的。（三）應當辦理稅務登記而未辦理的單位和個人，主管地稅機關應當依法予以處理，并在補辦稅務登記手續后，自領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生的業務收入需要開具發票的。（四）依法不需要辦理稅務登記的單位和個人臨時取得收入需要開具發票的。

普通代開需提供證件資料（一）《稅務登記證》副本原件（個人身份證明、組織機構代碼證、其他）；（二）經辦人身份證明原件及復印件；（三）填寫完整的《代開發票申請審批表》；（四）經營活動書面證明材料原件及復印件，如合同、協議等；沒有簽訂合同、協議的，應當提供付款方付款證明原件；（五）勞務代理公司、保險公司或其他單位和個人申請代開勞務費發票應當同時提供具體用工人員名單、身份證明復印件、勞務費發放明細（應當有用工人員簽字）；（六）單位和個人申請代開房屋出租發票應當同時提供房屋產權證、房屋使用權證、商品房銷售專用發票或其他房屋權屬證明材料原件及復印件。

建筑業一般代開適用范圍

建筑安裝業一般代開是指，從事建筑安裝勞務的納稅人在按照規定辦理報驗項目登記后，使用項目登記識別號向項目所在地主管地稅機關申請代開發票的行為。我市納稅人從事工程額30萬元以上的建筑安裝項目或外地納稅人來我市臨時從事建筑安裝勞務需代開發票的，適用一般代開發票程序。

建筑業簡易代開適用范圍建筑安裝業簡易代開是指，從事建筑安裝勞務的納稅人使用主戶納稅人識別號、組織機構代碼證號或個人身份證明號碼向項目所在地主管地稅機關申請代開發票的行為。我市納稅人從事工程額30萬元以下的建筑安裝項目需代開發票的，適用簡易代開發票程序。

建筑業代開需提供的證件資料（一）《稅務登記證》副本原件（個人身份證明、組織機構代碼證、其他）；（二）經辦人身份證明原件及復印件；（三）填寫完整的《代開發票申請審批表》；（四）建筑工程合同原件及復印件。代開申請

見《代開發票申請審批表》*市局已統一式樣并公告，各基層局不得自行設計表樣，要求納稅人填報。代開發票的注意事項

1.代開發票，實行“先稅后票”方式征收稅款，受理機關應當在足額征收納稅人應納稅款后代開發票。2.如需開具《稅收通用繳款書》，應當在繳款方式項中選擇“稅務打單”；如需開具《稅收通用完稅證》，應當在繳款方式項中選擇“現金”。打印完稅證時，要保證