1、 可修改 歡迎下載 精品 Word 可修改 歡迎下載 精品 Word 可修改 歡迎下載 精品 Word財務分析報告一汽群眾一汽群眾公司介紹一汽群眾汽車簡稱一汽-群眾于1991年一汽-群眾汽車簡稱一汽-群眾于1991年2月6日成立，是由中國第一汽車集團公司和德國群眾汽車股份公司、奧迪汽車股份公司及群眾汽車中國投資合資經營的大型乘用車生產企業，是我國第一個按經濟規模起步建設的現代化乘用車工業基地。經過多年的不斷開展，一汽過多年的不斷開展，一汽-群眾在長春和成都共有二大生產基地，包括轎車一廠、轎車二廠、轎車三廠(成都分公司) 轎車一廠、轎車二廠、轎車三廠(成都分公司)和發動機傳動器廠。其中長春基地位

2、于中國長春西南部，占地面積182萬平方米，已形成年中長春基地位于中國長西南部，占地面積182萬平方米，已形成年產66萬輛的生產能力；成都基地位于成都市東南的成都經濟技術開發 66萬輛的生產能力；成都基地位于成都市東南的成都經濟技術開發區內，占地面積81.3萬平方米，2021年區內，占地面積81.3萬平方米，2021年5月8日建設工程正式啟動, 一日建設工程正式啟動, 期生產規模為年產15萬輛。一汽期生產規模為年產15萬輛汽-群眾采用先進技術和設備制造當今世界群眾品牌、奧迪品牌兩大名牌產品。捷達、寶來、高爾夫、速騰、邁騰、奧迪A4L、奧迪Q5、奧迪A6L系列轎車，深受廣闊消費者的喜邁騰、奧迪A4

3、L、奧迪Q5、奧迪A6L系列轎車，深受廣闊消費者的喜愛。目前，一汽群眾正式員工總人數到達12331人，其中長春廠愛。目前，一汽-群眾正式員工總人數到達12331人，其中長春廠11653人、成都廠678人，累計向國家上繳的稅金達845億元人民幣。11653人、成都廠678人，累計向國家上繳的稅金到達845億元人民幣。截止到2021年底，一汽-群眾累計生產并銷售乘用車超300萬輛，牢牢占據國內乘用車市場產銷的前列。國家商務部確認一汽-群眾為“技術先進企業；國家統計局授予一汽-群眾為“中國汽車制造名優企業稱號；原國家機械局授予一汽-群眾為 做出重大奉獻者一等獎。的投入就達數千萬元。一汽 -群眾在自身

4、不斷開展的同時也帶動了零部件企業及物流衍生效勞等企業的開展，以積極進取、富有企業社界的廣泛認可，成為中國公眾心目中最放心的汽車生產廠商。 一汽群眾擁有先進的全自動化沖壓生產線，其中2車身結構的鋼性強度和外表的光潔度；全浸漬低鋅磷化工藝，陰極電泳涂裝工藝和自動定量空腔灌蠟工藝，保證車身12年不銹蝕，更使車身的面漆的亮度和硬度到達了一個無可比較的高度；機器人加工生產的缸蓋裝配生產線和連桿漲斷技術，使一汽群眾發動機制造技術處于世界領先水平；模塊化生產方式的總裝線，確保轎車制造質量穩定可靠。在“技術領先經營方針的指導下，一汽群眾正不斷地進行技術升級，保持制造工藝、科學技術、檢測設備等先進性，成為國內汽

5、車先進技術的領跑者。一 資產負債表水平分析 一汽轎車資產負債表水平分析表 金額單位：元工程2021年12月2021年12月 變動情況對總資產影響% 變動額 變動%流動資產：貨幣資金13712600001803760000-432500000-23.98%-2.66%應收票據36166500005247250000-1630600000-31.08%-10.01%應收賬款8829790079102400919550011.62%0.06%預付款項1278280000611792000666488000108.94%4.09%其他應收款17578300107628000-90049700-83.6

6、7%-0.55%存貨245772000022793000001784200007.83%1.10%其他流動資產12159000130603000-118444000-90.69%-0.73%流動資產合計8841940000-1417460000-13.82%-8.70%非流動資產長期股權投資97753600082417100015336500018.61%0.94%投資性房地產1390630020790700-6884400-33.11%-0.04%固定資產原值7437250000667096000076629000011.49%4.70%累計折舊40338700003315540000718

7、33000021.67%4.41%固定資產凈值34033800003355420000479600001.43%0.29%固定資產減值準備24308800142879001002090070.14%0.06%固定資產凈額33790700003341130000379400001.14%0.23%在建工程152988000088200200064787800073.46%3.98%固定資產清理23489430609-407120-94.55%0.00%無形資產101289000059451600041837400070.37%2.57%開發支出28092500026886900012056000

8、4.48%0.07%長期待攤費用1525750021466300-6208800-28.92%-0.04%遞延所得稅資產27913600076484300202651700264.96%1.24%非流動資產合計74886200006029860000145876000024.19%8.96%資產總計413000000.25%0.25%流動負債短期借款2000000000150000000050000000033.33%3.07%應付票據1441050019135000-4724500-24.69%-0.03%應付賬款4605130000404223000056290000013.93%3.46

9、%預收款項125246000087612100037633900042.96%2.31%應付職工薪酬31768600205147001125390054.86%0.07%應交稅費-251979000498037000-750016000-150.59%-4.60%應付利息20900002597470-507470-19.54%0.00%應付股利17150017150000.00%0.00%其他應付款5612540005002630006099100012.19%0.37%流動負債合計8215310000745907000075624000010.14%4.64%非流動負債長期應付款349795

10、003497540041000.01%0.0000252%預計非流動負債122807000141862000-19055000-13.43%-0.12%遞延所得稅負債45265208130060-3603540-44.32%-0.02%其他非流動負債2798300002195540006027600027.45%0.37%非流動負債合計442143000404521000376220009.30%0.23%負債合計8657450000786359000079386000010.10%4.87%所有者權益實收資本(或股本)1627500000162750000000.00%0.00%資本公積24

11、898100002489870000-60000-0.0024%-0.00037%盈余公積99723500099723500000.00%0.00%未分配利潤24923800003248870000-756490000-23.28%-4.64%歸屬于母公司股東權益合計76069200008363470000-756550000-9.05%-4.64%少數股東權益661934006222980039636006.37%0.02%所有者權益(或股東權益)合計76731100008425700000-752590000-8.93%-4.62%負債和所有者權益(或股東權益)總計413000000.25

12、%0.25%1、一汽轎車總資產本期增加41300000元，增長幅度為0.25%，說明一汽轎車本年資產規模增長幅度不是很大。 其權益總額較上年同期減少752590000元，下降幅度為8.93%，說明其本年權益總額有相對較大幅度的減少。2、由一汽轎車這一年來企業產值、銷售收入增加幅度小，但是負債增加幅度較大，所有者權益減少，說明一汽轎車過去一年銷售不佳。3、一汽轎車由于當期負債增加793860000元，增幅達10.10%，對總資產的影響為4.87%;說明這一年一汽轎車有較大的虧損。二 資產負債表垂直分析一汽轎車資產負債表垂直分析表 金額單位：元工程2021年12月2021年12月2021年%202

13、1年%變動情況%流動資產：貨幣資金137126000018037600008.40%11.07%-2.68%應收票據3616650000524725000022.15%32.21%-10.07%應收賬款88297900791024000.54%0.49%0.06%預付款項12782800006117920007.83%3.76%4.07%其他應收款175783001076280000.11%0.66%-0.55%存貨2457720000227930000015.05%13.99%1.06%其他流動資產121590001306030000.07%0.80%-0.73%流動資產合計88419400

14、0054.14%62.98%-8.84%非流動資產長期股權投資9775360008241710005.99%5.06%0.93%投資性房地產13906300207907000.09%0.13%-0.04%固定資產原值7437250000667096000045.54%40.95%4.59%累計折舊4033870000331554000024.70%20.35%4.35%固定資產凈值3403380000335542000020.84%20.60%0.24%固定資產減值準備24308800142879000.15%0.09%0.06%固定資產凈額3379070000334113000020.69%

15、20.51%0.18%在建工程15298800008820020009.37%5.41%3.95%固定資產清理234894306090.00014%0.0026%-0.0025%無形資產10128900005945160006.20%3.65%2.55%開發支出2809250002688690001.72%1.65%0.07%長期待攤費用15257500214663000.09%0.13%-0.04%遞延所得稅資產279136000764843001.71%0.47%1.24%非流動資產合計7488620000602986000045.86%37.02%8.84%資產總計100.00%100.

16、00%0.00%流動負債短期借款2000000000150000000012.25%9.21%3.04%應付票據14410500191350000.09%0.12%-0.03%應付賬款4605130000404223000028.20%24.82%3.38%預收款項12524600008761210007.67%5.38%2.29%應付職工薪酬31768600205147000.19%0.13%0.07%應交稅費-251979000498037000-1.54%3.06%-4.60%應付利息209000025974700.01%0.02%0.00%應付股利1715001715000.00%0.

17、00%0.00%其他應付款5612540005002630003.44%3.07%0.37%流動負債合計8215310000745907000050.31%45.79%4.52%非流動負債長期應付款34979500349754000.21%0.21%-0.00052%預計非流動負債1228070001418620000.75%0.87%-0.12%遞延所得稅負債452652081300600.03%0.05%-0.02%其他非流動負債2798300002195540001.71%1.35%0.37%非流動負債合計4421430004045210002.71%2.48%0.22%負債合計8657

18、450000786359000053.01%48.27%4.74%所有者權益實收資本(或股本)162750000016275000009.97%9.99%-0.03%資本公積2489810000248987000015.25%15.29%-0.04%盈余公積9972350009972350006.11%6.12%-0.02%未分配利潤2492380000324887000015.26%19.94%-4.68%歸屬于母公司股東權益合計7606920000836347000046.58%51.34%-4.76%少數股東權益66193400622298000.41%0.38%0.02%所有者權益(或

19、股東權益)合計7673110000842570000046.99%51.73%-4.74%負債和所有者權益(或股東權益)總計100.00%100.00%0.00%1、從靜態方面分析：一汽轎車本期流動資產比重54.14%，非流動資產比重為45.86%。根據一汽轎車的資產結構，流動性不明顯，有一定的資產風險。一汽轎車股東權益比重為46.99%，負債比重53.01%,負債較高。 2、從動態方面分析： 一汽轎車流動資產比重降低8.84%，非流動資產比重上升8.84%，結合各資產工程的結構變動情況來看，貨幣資金的比重下降2.68%，應收賬款比重上升1.70%，應收票據下降10.07%，流動資產降低明顯，

20、其資產風險相對增大。一汽轎車股東權益比重下降4.74%，負債比重上升4.74%，結合各資產工程結構變動情況來看，短期借款、應付賬款和預收款項上升明顯。 3、根據一汽轎車的資產負債表可以發現，該集團本年流動資產比重為54.14%，流動負債的比重為50.31%，屬于穩健型結構。三 資產負債表工程分析貨幣資金從存量規模及變動情況看，貨幣資金減少了432500000元，減少了23.98%，變動幅度較大，其原因是應付賬款增長13.93%，使得現金支付減少經營活動現金流的改善，本年經營活動現金流量凈額增加。從比重和變動情況看，2021年到2021年，貨幣資金比重從11.07%下降到8.4%，下降了2.67

21、%。應收賬款一汽群眾2021年應收賬款為79102400元，2021年的應收賬款為88297900元，增長了9195500元，增長了11.62%。增長率較大且應收賬款的比重從0.49%增加到0.54%，增長了0.06%，說明公司信用政策和收賬政策發生變化。3其他應收賬款一汽群眾2021年其他應收款為107628000元，2021年其他應收款為17578300元，其他應收款減少了90049700元，減少了83.67%。4壞賬準備一汽群眾在2021年的壞賬準備為66,516,000元，2021年的壞賬準備為64,168,300元，減少了2347700元，減少了3.5%。按組合計提壞賬準備的計提方法

22、： 組合名稱 計提方法 賬齡分析法組合 賬齡分析法 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：賬齡應收賬款計提比例其他應收賬款計提比例一年以內5.10%5.10%1-2年15%15%2-3年30%30%3年以上50%50%壞賬準備表：壞賬準備20212021增長額增長率一、壞賬準備合計-2347700-3.5%二、存貨跌價準備91433000225%三、固定資產減值準備1002090070%四、商譽減值準備00四、合計9910600068%5存貨 存貨的分類 本公司存貨包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等。 發出存貨的計價方法 加權平均法 存貨可變現凈值確實定依據及存貨跌價準備的計提方法 存貨可

23、變現凈值按存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的本錢、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額確定。 期末，按照單個存貨本錢高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備，計入當期損益；以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備。 存貨的盤存制度 永續盤存制 低值易耗品和包裝物的攤銷方法 1) 低值易耗品 一次攤銷法 2) 包裝物 一次攤銷法6負債工程：A應付賬款增加了5629000000元，增長率為13.93%，應付票據減少了4724500元，下降率為24.69%，應交

24、稅金減少750016000元，下降率為150.59%，從增長額和增長率看，兩項變動較為穩定，企業可以有效利用商業信用，進行資金融通，同時注意償債時間，提前做好資金準備，以免影響商譽。B短期借款增長了500000000元，增長率為33.33%，C其他應付款增加60991000元，增長率為12.19%，主要原因是銷售規模增大，期末未付費用增加，是有利增加，在有效力用商業信用的同時注意償付期限。D預收賬款增加376339000元，增長率為42.96%，一汽群眾2021年負債合計為7863590000元，2021年負債合計為8657450000元，增長了793860000元，增長了10.1%，從中可以

25、看出，公司負債規模有所增加，相應的負債壓力也有一定幅度的上升。從資產工程分析來看，一汽群眾的財務數據未見明顯異常，資產結構較為合理。四 利潤表一汽轎車 利潤表水平分析報表日期2021年度2021年度增減額增減%單位千元千元一、營業總收入2338490032652700-9267800-28.38%營業收入2338490032652700-9267800-28.38%二、營業總本錢2453820032610400-8072200-24.75%營業本錢1970680027268300-7561500-27.73%營業稅金及附加10397101561440-521730-33.41%銷售費用2294

26、7902227400673903.03%管理費用13587201539760-181040-11.76%財務費用104.45%資產減值損失-1862.49%投資收益1718901414293046121.54%其中:對聯營企業和合營企業的投資收益1718901414293046121.54%三、營業利潤-981359183732-1165091-634.13%營業外收入2104560.81%營業外支出17.22%非流動資產處置損失-54.59%利潤總額-958764195183-1153947-591.21%所得稅費用-206255-5947.26%四、凈利潤-752509191656-944

27、165-492.64%歸屬于母公司所有者的凈利潤-756473216835-973308-448.87%少數股東損益-25179-115.74%五、每股收益0000.00%根本每股收益-448.95%稀釋每股收益-448.95%六、其他綜合收益-111.84%七、綜合收益總額-752575192212-944787-491.53%歸屬于母公司所有者的綜合收益總額-756538217391-973929-448.01%歸屬于少數股東的綜合收益總額-25179-115.74%凈利潤或稅后利潤分析 【凈利潤=利潤總額-所得稅費用】一汽轎車2021年實現凈利潤-752509千元，比上年減少了-9441

28、65千元，下降了-492.64%，下降幅度非常明顯。從水平分析表看，公司凈利潤下降主要是利潤總額比上年下降了1153947千元引起的，由于所得稅費用比上年下降209782.38千元，二者相抵，導致凈利潤減少了944165千元。利潤總額分析【利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出】一汽轎車利潤總額減少1153947千元，關鍵原因是公司營業外支出中非流動資產流動損失的減少，公司營業外支出中非流動資產流動損失減少了4067.72千元；同時，營業利潤下降也是導致利潤總額下降的關鍵因素，營業利潤比上年減少了1165091千元，下降率為-634.13%。綜合作用的影響，導致利潤總額減少1153947千

29、元。3營業利潤分析 【營業利潤=營業收入-營業本錢主營業務本錢+其他業務本錢-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益】一汽轎車營業利潤減少主要是營業本錢、營業稅金及附加、管理費用減少，銷售費用、財務費用、資產減值損失、投資收益上升所致。營業本錢比上年減少-7561500千元，降低率為27.73%；營業稅金及附加的減少了521730千元，約-33.41%，財務費用的增加是導致營業利潤變動的主要因素，本企業財務費用本期增加了19986.1千元，約104.45%.資產減值損失增加了104658.99，即下降了-1862.49%。使得營業利潤減少了116

30、5091千元，約634.13%。一汽轎車 利潤表垂直分析報表日期2021年度2021年度2021年%2021年%差異率%單位千元千元一、營業總收入2338490032652700100.00%100.00%0.00%營業收入2338490032652700100.00%100.00%0.00%二、營業總本錢2453820032610400104.93%99.87%5.06%營業本錢197068002726830084.27%83.51%0.76%營業稅金及附加103971015614404.45%4.78%-0.34%銷售費用229479022274009.81%6.82%2.99%管理費用1

31、35872015397605.81%4.72%1.09%財務費用0.17%0.06%0.11%資產減值損失0.42%-0.02%0.44%投資收益1718901414290.74%0.43%0.30%其中:對聯營企業和合營企業的投資收益1718901414290.74%0.43%0.30%三、營業利潤-981359183732-4.20%0.56%-4.76%營業外收入210450.14%0.06%0.08%營業外支出0.05%0.03%0.02%非流動資產處置損失0.01%0.02%-0.01%利潤總額-958764195183-4.10%0.60%-4.70%所得稅費用-206255-0.

32、88%0.01%-0.89%四、凈利潤-752509191656-3.22%0.59%-3.80%歸屬于母公司所有者的凈利潤-756473216835-3.23%0.66%-3.90%少數股東損益-251790.02%-0.08%0.09%五、每股收益00根本每股收益0.00%0.00%稀釋每股收益0.00%0.00%六、其他綜合收益0.00%0.00%七、綜合收益總額-752575192212-3.22%0.59%-3.81%歸屬于母公司所有者的綜合收益總額-756538217391-3.24%0.67%-3.90%歸屬于少數股東的綜合收益總額-251790.02%-0.08%0.09% 從

33、表中可以看出一汽轎車本年度各項財務成果的構成情況，其中營業利潤占營業收入的比重為-4.20%，比上年度的0.56%下降了4.76%；本年度凈利潤的構成為-3.22%，比上年的0.59%降低了-3.80%，從利潤的構成情況上看，一汽轎車盈利能力比上年有明顯下降。一汽群眾各項財務成果結構變化的原因，從營業利潤結構下降看，主要是營業本錢，銷售費用、管理費用結構上升所致，說明營業本錢及銷售和管理費用上升是降低營業利潤的根本原因。但是利潤總額增長的主要原因，主要還在于營業利潤下降幅度大幅增加。另外，銷售費用、管理費用的增加，對營業利潤、利潤總額和凈利潤結構都帶來一定的有力影響。3、 利潤表重點分析收入工

34、程分析：主營業務收入與其他業務收入分析企業收入包括主營業務和其他業務收入。通過對主營業務收入與其他業務收入的構成情況分析，可以了解與判斷企業的經營方針、方向及效果，進而可分析預測企業的持續開展能力。由利潤表可知，一汽轎車的12年的主營業務收入相對11年減少了28.38%，營業外收入增加了60.81%。說明一汽轎車12年的業績相對于11年還是有一定差距的，虧損。費用工程分析：產品銷售本錢分析全部銷售本錢分析，是根據產品生產、銷售陳本表的資料，對企業全部銷售籌劃你根本的本年實際完成情況與上年度實際情況進行比照分析，從產品類別角度找出各類產品或各主要產品銷售本錢升降的幅度，以及對全部銷售本錢的影響程

35、度。全部銷售本錢降低率=全部銷售本錢降低額按本年是銷量計算的上年銷售總本錢*100%即 全部銷售本錢降低率=-8072200/24538200*100%計算主要產品和非主要產品的銷售本錢降低額和降低率，以及對全部銷售本錢降低率的影響。主要產品和非主要產品銷售本錢降低額和降低率，以及它們對全部產品銷售總本錢降低率的影響。主要產品銷售本錢降低對全部銷售本錢降低率的影響=主要產品銷售本錢降低額按上年是銷量計算的上年銷售總本錢*100%算出結果為%。由此可見企業全部銷售本錢比上年有所下降，下降額為8072200千元。關鍵是由主要產品銷售本錢下降引起的。主要產品銷售本錢比上年下降了%?？梢?，企業全部銷售

36、本錢比上年上升主要是由主營業務本錢下降造成的，而非主要產品的銷售本錢是上升的，所以應提高主營業務本錢，還應進一步結合企業的各項消耗和價格的變動分析，以找出單位本錢升降的根本原因。五 現金流量表分析 現金流量表水平分析工程2021年2021年增減額增減%一、經營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務收到的現金26,707,200,00020,186,500,000-6,520,700,000-24收到的稅費返還31,033,000130,603,00099,570,000321收到的其他與經營活動有關的現金167,124,000102,202,000-64,922,000-39經營活動現金流入小計

37、26,905,400,00020,419,300,000-6,486,100,000-24購置商品、接受勞務支付的現金21,174,800,00013,840,300,000-7,334,500,000-35支付給職工以及職工支付的現金1,105,190,0001,135,330,00030,140,0003支付的各項稅費3,142,950,0002,334,520,000-808,430,000-26支付的其他與經營活動有關的現金2,042,090,0001,599,510,000-442,550,000-22經營活動現金流出小計27,465,000,00018,909,700,000-8,

38、555,300,000-31經營活動產生的現金流量凈額-559,632,0001,509,604,0002,069,272,000-370二、投資活動產生的現金流量取得投資收益所收到的現金70,751,400105,960,00035,208,60050處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額3,137,190980,269-2,156,921-69收到的其他與投資活動有關的現金17,704,80010,061,100-7,643,700-43投資活動現金流入小計91,593,400117,001,00025,407,60028購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金1,9

39、13,000,0002,578,700,000665,700,00035投資所支付的現金87,500,000-87,500,000-100投資活動現金流出小計2,000,500,0002,578,700,000578,200,00029投資活動產生的現金流量凈額-1,908,910,000-2,461,700,000-552,790,00029三、籌資活動產生的現金流量取得借款收到的現金1,500,000,0003,900,000,0002,400,000,000160收到其他與籌資活動有關的現金3,840,00085,653,30081,813,3002131籌資活動現金流入小計1,503,

40、840,0003,985,650,0002,481,810,000165歸還債務支付的現金-3,400,000,0003,400,000,0000分配股利、利潤或償付利息所支付的現金546,033,00065,501,900-480,531,10088其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤33,440,000-33,440,000-100籌資活動現金流出小計546,033,0003,465,500,0002,91,0467,000535籌資活動產生的現金流量凈額957,807,000520,151,000-437,656,000-46四、匯率變動對現金及現金等價物的影響匯率變動對現金及現金等價

41、物的影響-2,377,770-599,0291,778,741-75五、現金及現金等價物的凈增加額現金及現金等價物凈增加額-1,513,110,000-432,502,0001,080,608,000-71加：期初現金及現金等價物余額3,316,870,0001,803,760,000-1,513,110,000-46期末現金及現金等價物余額1,803,760,0001,371,260,000-432,500,000-24凈利潤191,656,000-752,509,000-944,165,000-493加：資產減值準備-5,619,29099,039,700104,658,990-1826固

42、定資產這就、油氣資產折耗、生產性物資折舊776,075,000768,711,000-7,364,000-1無形資產攤銷67,859,700100,689,00032,829,30048長期待攤費用攤銷26,241,2006,895,320-19,345,880-74處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失839,2081,959,6101,120,402134財務費用11,247,90054,933,30043,685,400388投資損失-141,429,000-171,890,000-30,461,00022遞延所得稅資產減少14,072,800-202,651,000-216,723

43、,800-1540遞延所得稅負債增加-3,415,450-3,603,540-188,0906存貨的減少-339,964,000-269,853,00070,111,000-21經營性應收工程的減少1,393,550,0001,392,680,000-870,0000經營性應付工程的增加-2,550,740,000485,240,0003,035,980,000-119經營活動產生的現金流量凈額-559,632,0001,509,640,0002,069,272,000-370物凈變動情況現金的期末余額1,803,760,0001,371,260,000-432,500,000-24減；現金的

44、期初余額3,316,870,0001,803,760,000-1,513,110,000-46現金及現金等價物的凈增加額-1,513,110,000-432,502,0001,080,608,000-71 根據一汽群眾2021年的現金流量表進行分析評價：第一、剔除包含于年末及年初貨幣資金工程當中的使用受限制資金的影響，本年現金及現金等價物共增加約億元。其中，經營活動產生凈現金流量增加約億元；投資活動產生凈現金流量減少約億元；籌資活動產生凈現金流量減少約億元。 第二、該公司本年經營活動凈現金流量增加中投資活動現金流入同比上年增加0.25億元，投資活動現金流出增加5.78億元，同比上年增長28%；

45、籌資活動現金流入同比上年增長24.81億元，籌資活動現金流入29.10億元，同比上年增長535%。第三、經營活動中收到的稅收返還比上年增加0.996億元，增加率為321%，投資活動中處置資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金減少0.0215億元，減少率為69%，收到的其他與投資活動有關的現金減少0.0764億元，減少率為43%，投資所支付的現金減少0.875億元，減少100%，而在籌資活動中取得借款收到的現金增加24億元，增長率為160%，收到其他與籌資活動有關的現金增加0.81億元，增長率為2131%，一汽群眾在2021年籌資活動現金流量比上年大大增加。 現金流量表結構分析工程2021年流

46、入結構%流出結構%內部結構% 一、經營活動產生的現金流量 銷售商品、提供勞務收到的現金20,186,500,000 收到的稅費返還130,603,000 收到的其他與經營活動有關的現金102,202,000經營活動現金流入小計20,419,300,000 購置商品、接受勞務支付的現金13,840,300,000 支付給職工以及職工支付的現金1,135,330,000 支付的各項稅費2,334,520,000 支付的其他與經營活動有關的現金1,599,510,000經營活動現金流出小計18,909,700,000經營活動產生的現金流量凈額1,509,604,000 二、投資活動產生的現金流量 取

47、得投資收益所收到的現金105,960,000 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所 收回的現金凈額980,269 收到的其他與投資活動有關的現金10,061,100投資活動現金流入小計117,001,000 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所 支付的現金2,578,700,000投資活動現金流出小計2,578,700,000投資活動產生的現金流量凈額-2,461,700,000 三、籌資活動產生的現金流量 取得借款收到的現金3,900,000,000 收到其他與籌資活動有關的現金85,653,300籌資活動現金流入小計3,985,650,000 歸還債務支付的現金3,400,000,00

48、0 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金65,501,900籌資活動現金流出小計3,465,500,000籌資活動產生的現金流量凈額520,151,000現金流入總額24,521,951,000現金流出總額24,953,900,000 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響匯率變動對現金及現金等價物的影響-599,029 五、現金及現金等價物的凈增加額現金及現金等價物凈增加額-432,502,000加：期初現金及現金等價物余額1,803,760,000期末現金及現金等價物余額1,371,260,000凈利潤-752,509,000加：資產減值準備99,039,700固定資產這就、油氣資產折耗、生

49、產性物資折舊768,711,000無形資產攤銷100,689,000長期待攤費用攤銷6,895,320處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失1,959,610財務費用54,933,300投資損失-171,890,000遞延所得稅資產減少-202,651,000遞延所得稅負債增加-3,603,540存貨的減少-269,853,000經營性應收工程的減少1,392,680,000經營性應付工程的增加485,240,000經營活動產生的現金流量凈額1,509,640,000物凈變動情況現金的期末余額1,371,260,000減；現金的期初余額1,803,760,000現金及現金等價物的凈增加額-

50、432,502,000根據上表，我們進行一下分析：1現金流入結構分析一汽群眾2021年現金流入總量24521951000元。其中經營活動，投資活動，籌資活動現金流入量分別占83.27%，0.474%，16.24%?？梢娖髽I的主要現金流來源于經營活動。經營活動的現金流入量中銷售商品、提供勞務收到的現金，取得借款得到的現金占現金流入量的絕大局部比重?？偟膩碚f，從一汽群眾的2021年現金流量表中可以看出,其經營活動的現金占大份額，特別是其銷售商品、提供勞務收到的現金明顯高于其他業務活動流入的現金。2現金流出結構分析一汽群眾2021年現金流出總量24953900000元。其中經營活動，投資活動，籌資活

51、動的現金流出所占比重分別為75.78%，10.33%，13.89%?？梢姮F金流出總量中經營活動現金流出量占最大比重，籌資活動次之。在經營活動現金流出中購置商品、接受勞務支付的現金占55.46%，支出比重最大，支付的各項稅費占9.36%，而支付給職工以及為職工支付的現金所占比重僅為4.55%是最少的。投資活動的現金流出量主要用于購建固定資產、無形資產和其他長期資產。而籌資活動的現金流出量主要用于歸還債務。當期歸還債務支付的現金占全部現金流出量的比重為13.63%。現金流量表主要工程分析： 一、經營活動現金流量工程分析：收到的稅費返還2021年比2021年增加321%，主要為2021年收到返還的上

52、年多繳的所得稅增加所致。收到其他與經營活動有關的現金2021年比2021年減少39%，主要為2021年收到的保證金較上年減少所致。購置商品、接受勞務支付的現金減少35%，主要為2021年因產量的降低導致支付的材料款項減少所致。經營活動產生的現金流量凈額2021年比2021年增加370%， 主要為2021年購置材料及支付各項稅費等支付的現金減少所致。投資活動現金流量工程分析：1、取得投資收益所收到的現金2021年比2021年增加50%，主要為2021年收到的現金股利較上年增加所致。2、處置固定資產、無形資產和其他2021年比2021年減少69%，主要為2021年處置固定資產收取的現金較上年減少所

53、致。3、長期資產收回的現金凈額收到其他與投資活動有關的現金2021年比2021年減少43%，主要為2021年收到的定期存款利息較上年減少所致。收到其他與投資活動有關的現金2021年比2021年減少43%，主要為2021年收到的定期存款利息較上年減少所致。購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金2021年比2021年增加35% ，主要為2021年固定資產投資增加 導致支付的貨幣資金較上年增加。投資支付的現金2021年比2021年減少100%，主要為2021年無對外股權投資支 出所致。取得借款收到的現金 增加160%，主要為2021年借入短期借款較上年增加所致。三、籌資活動現金流量工程分析

54、1、收到其他與籌資活動有關的現金2021年比2021年增加2130%，要為2021年收到與資產相關的政府補助較上年增加所致。2、歸還債務支付的現金2021年比2021年增加0%，主要為2021年歸還短期借款所致。3、分配股利、利潤或償付利息支付的現金2021比2021減少88%，主要為2021年未分配現金股利所致。4、籌資活動產生的現金流量凈額2021比2021減少46%，主要為2021年歸還短期借款所致。5、匯率變動對現金及現金等價物的影響增加75%，主要為匯率變動導致2021年匯兌收益增加所致。六 所有者權益分析1. 所有者權益變動水平分析 一汽群眾所有者權益變動水平分析表工程2021(元

55、)2021(元變動額元變動率(%)一、上年年末余額 -3.71% 加：會計政策變更 - - 二、本年年初余額 -3.71%三、本年增減變動金額131.75%減少以-號填列 一凈利潤 191655744.30 -492.64%二其他綜合收益 -111.84%上述一和二小計 -491.53%三股東投入和減少資本 1股東投入資本 2其他 四利潤分配 -12933.79 -100.00%1提取盈余公積 - - 2提取一般風險準備 - - 3對股東的分配 -521690000.00 521690000-100.00%-12933.79 五其他4742072.02 -100.00%四、年末余額 -8.93

56、% 分析評價：從上表可以看出，一汽集團2021年所有者權益比2021年減少元，減少幅度為%；從影響的主要工程看，最主要的原因是凈利潤大幅下降，效益明顯下降，同期減少元，降幅492.64%，由此也說明凈利潤直接導致經營資本下降，同時也會導致所有者權益下降。除上述原因，還有年初余額減少元等因素的影響。2. 所有者權益變動垂直分析表 一汽群眾所有者權益變動垂直分析表工程2021元2021(元2021構成(%)2021構成(%)變動情況(%)一、上年年末余額 109.81%103.85%5.95% 加：會計政策變更 - - 二、本年年初余額 109.81%103.85%5.95%三、本年增減變動金額-

57、9.81%-3.85%-5.95%減少以-號填列 一凈利潤 191655744.30 -9.81%2.27%-12.08%二其他綜合收益 0.01%-0.01%上述一和二小計 -9.81%2.28%-12.09%三股東投入和減少資本 1股東投入資本 2其他 四利潤分配 -12933.79 -6.19%6.19%1提取盈余公積 - - 2提取一般風險準備 - - 3對股東的分配 -521690000.00 -6.19%6.19%-12933.79 0.00%五其他4742072.02 0.06%-0.06%四、年末余額 100.00%100.00%0.00%分析評價：從上表可以看出，一汽群眾20

58、21年與2021年相比，其所有者權益工程結構有所變化，年初余額比重增加了%；2021年凈利潤比重減少%，這是一汽群眾2021年所有者權益所有者權益減少的重要因素。另外，對所有者的分配比重比上年上升6.19%。七 盈利能力分析盈利能力是公司在生產經營中獲取利潤的能力，盈利能力分析在財務分析中占有相當重要的地位，對公司管理層來說，公司盈利能力的強弱是決策者做出決策的重要依據，對這次談判也起著決定性作用。 一對一汽群眾的分析：一 以營業收入和營業本錢費用為根底的盈利能力分析 1銷售利潤率分析 銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入=營業收入-營業本錢/營業收入 營業利潤率=營業利潤/營業收入 銷售凈利潤率=

59、凈利潤/營業收入 企業收入利潤率分析表單位：元工程2021年2021年差異營業收入營業本錢營業利潤利潤總額凈利潤營業利潤率%0.5627%-4.1965%-4.7592%銷售毛利率%0.1295%15.7286%15.5991%銷售凈利潤率%0.5878%-3.2179%-3.8057%：2021：2021：2021由表可知，一汽轎車公司2021年的銷售毛利率較之2021年有大幅度上升，而營業利潤率和銷售凈利率均有所下降，2 本錢費用利潤率分析 營業本錢利潤率=營業利潤/營業本錢 營業費用利潤率=營業利潤/營業費用 全部支出總利潤率=利潤總額/營業費用+營業外支出 全部支出凈利潤率=凈利潤/營

60、業費用+營業外支出工程20212021差異營業本錢營業費用營業利潤營業外支出利潤總額凈利潤營業本錢利潤率0.5634%-3.9993%-4.5627%營業費用利潤率4.8526%-26.5762%-31.4288%全部支出總利潤率5.1420%-25.8854%-31.0274%全部支出凈利潤率5.0561%-20.3168%-25.3729%由表可知，一汽轎車公司2021年的營業本錢利潤率、營業費用利潤率、全部支出總利潤率、全部支出凈利潤率較之2021年都大幅下降，說明公司的利潤增長速度遠慢于本錢費用的增長速度。二以資產為根底的盈利能力分析總資產收益率=利潤總額+利息支出/總資產平均余額 =