1、.PAGE .*公司*年度內(nèi)部控制自我評價工作方案為正確評價*公司以下簡稱股份公司內(nèi)部控制的健全性和有效性,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應(yīng)用指引、評價指引以及中國內(nèi)部審計具體準則內(nèi)部控制審計第2201號規(guī)定,保障*年內(nèi)部控制自我評價工作有序開展,達到預(yù)期目標和效果,按照*年度內(nèi)部審計工作計劃*201*號的安排,特制定本工作方案。一、內(nèi)控評價的目標依。二、內(nèi)控評價的范圍評價期間：201*年1月1日至201*年12月31日,必要時將追溯以前年度或延伸內(nèi)控評價。評價范圍：包括組織架構(gòu)、內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、發(fā)展戰(zhàn)略、信息管理、資金管理、財務(wù)報告與信息披露、合同管理、存貨管理、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理、工程項

2、目、人力資源、采購管理、銷售管理等業(yè)務(wù)內(nèi)容；重點關(guān)注資金、采購、銷售、存貨、固定資產(chǎn)、工程項目等高風(fēng)險領(lǐng)域。三、內(nèi)控評價工作組織內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長：*內(nèi)控內(nèi)控評價自查工作組：股份公司下屬子公司內(nèi)控評價工作分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人、內(nèi)控評價員；各職能部門、車間負責(zé)人、內(nèi)控評價員。股份公司201*年內(nèi)控評價工作人員名單序號單位名稱分管領(lǐng)導(dǎo)部門負責(zé)人內(nèi)控評價員12345678910111213141516171819202122232425內(nèi)控評價工作組工作人員：*本次內(nèi)控評價工作將在內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下,由*部組織各單位熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組,具體實施內(nèi)部

3、控制測試評價工作。四、內(nèi)控評價時間進度安排此次評價工作采取各單位先自查,由*部內(nèi)控評價工作組進行抽查的方式進行。具體時間安排如下：一自查階段：在201*年10月22日至201*年11月30日。二抽查階段：201*年10月22日201*年12月30日,對股份公司各單位和下屬子公司*公司、*公司開展抽查評價工作。三201*年1月1日201*年1月10日,整理相關(guān)評價資料,提出各單位內(nèi)部控制需要完善改進的工作。四形成報告初稿時間：201*年1月31日。五形成報告定稿時間：201*年2月28日。五、內(nèi)控評價工作組評價方法一業(yè)務(wù)風(fēng)險與控制點分析。對相關(guān)風(fēng)險和控制點進行初步評價,內(nèi)控評價工作組將與業(yè)務(wù)流程

4、負責(zé)人進行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書面記錄,掌握內(nèi)部控制制度在各單位的運行總體情況。二穿行測試。內(nèi)控評價工作組將從201*年度發(fā)生的交易中隨機選取適當樣本并進行必要的符合性測試,以確保各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點的存在,確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運行是否良好,風(fēng)險關(guān)鍵控制點是否存在且足夠。三實質(zhì)性測試。內(nèi)控評價工作組將根據(jù)符合性測試的情況,確定重大風(fēng)險領(lǐng)域及重要審計范圍,并對其進行實質(zhì)性檢查和測試,包括會計憑證審核、報表審計、存貨監(jiān)盤等方法,以消除相關(guān)風(fēng)險所引起的疑慮。四數(shù)據(jù)整理與分析。內(nèi)控評價工作組將綜合整理評價過程中形成的各種數(shù)據(jù)和工作底稿,對各單位的經(jīng)營情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況作出合理分析。重點分析內(nèi)控

5、制度設(shè)計的有效性、合理性和各單位日常經(jīng)營中對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。六、內(nèi)控評價工作組評價內(nèi)容一內(nèi)控評價內(nèi)容。了解各單位組織結(jié)構(gòu)及人員分工,管理制度的制定及執(zhí)行情況。收集并查閱各單位管理制度、業(yè)務(wù)操作流程,評價人員與單位負責(zé)人共同確認內(nèi)控缺陷,并形成該階段的內(nèi)部控制工作底稿內(nèi)部控制缺陷認定匯總表、流程圖、風(fēng)險清單表、內(nèi)部控制評價工作底稿。內(nèi)控評價工作組中各組的責(zé)任人主要負責(zé)內(nèi)控評價內(nèi)容資料的收集、內(nèi)部控制工作底稿、內(nèi)控評價報告的整理等工作。具體工作安排如下：*部人員工作內(nèi)容單位工作內(nèi)容*、*總體層面董事辦*部201*年度內(nèi)部審計工作的開展情況,風(fēng)險評估流程。財務(wù)報告和披露管理財務(wù)部結(jié)賬和財務(wù)報

6、告編制流程。董事辦報告對外披露流程。采購與付款循環(huán)*部*、*采購與付款循環(huán)*。財務(wù)部采購付款賬務(wù)處理流程,采購付款的申請和審批,預(yù)付款和定金的管理,與物流系統(tǒng)對賬的相應(yīng)流程。*、*生產(chǎn)與倉儲循環(huán)*部生產(chǎn)計劃的下達,生產(chǎn)工藝監(jiān)督管理,生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。*車間原材料驗收入庫,生產(chǎn)計劃及安排生產(chǎn)控制,半成品出入庫控制。資產(chǎn)管理部商品的發(fā)出,保管及盤存,原材料的保管及盤存。財務(wù)部成本核算流程。*、*銷售與收款循環(huán)*、*資金管理投資管理財務(wù)部銀行賬戶的開設(shè)及銷戶管理流程,票據(jù)管理程序,印章的安全管理,網(wǎng)上銀行管理制度,費用報銷的預(yù)算,審核與復(fù)核,資金安全管理等。*部公司對外投資計劃的編制,對外投資目標企

7、業(yè)的選擇流程,對外投資盡職調(diào)查,可行性研究報告及投資方案的確定,對外投資商務(wù)談判,報批流程,對外投資的資料及檔案管理,并購后的管理短期投資；長期股權(quán)投資,不動產(chǎn)投資,出租及其他投資等,各項投資計劃是否依據(jù)權(quán)限審核,經(jīng)評估、審查后執(zhí)行、投資收益之取得與記錄。*、*資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理部資產(chǎn)的請購及審批流程,資產(chǎn)的采購流程,資產(chǎn)的驗收流程,固定資產(chǎn)使用與維護管理,固定資產(chǎn)的處置管理,固定資產(chǎn)盤存管理,固定資產(chǎn)臺賬管理。財務(wù)部固定資產(chǎn)的核算流程。*、*工程項目管理*部項目立項申請審批流程,可行性研究報告的編制及審批流程,項目后評價流程。*工程開標、評標、定標流程；合同的簽訂；方案設(shè)計及預(yù)算編制；工程施工

8、現(xiàn)場監(jiān)督；工程物資質(zhì)量管理；工程驗收及移交流程；工程檔案管理。*部工程立項、管理、驗收流程。*部工程造價預(yù)算審核流程,竣工決算審核流程。財務(wù)部工程款項支付審批程序,在建工程核算流程。*、*工薪與人事人力資源部招聘、錄用及轉(zhuǎn)正；員工離職；員工績效考核、獎金計算發(fā)放；員工考勤；工資計算與發(fā)放；社保計提與繳納；員工檔案管理。*部工資計算與發(fā)放；住房公積金計提與繳納。職工教育培訓(xùn)中心職工培訓(xùn)與考核管理。財務(wù)部職工薪酬的財務(wù)核算。*、*信息系統(tǒng)管理*信息化項目的立項申請流程,信息化項目的實施及驗收,網(wǎng)絡(luò)安全,信息安全,數(shù)據(jù)備份等。財務(wù)部系統(tǒng)賬號授權(quán)審批管理；數(shù)據(jù)備份；對系統(tǒng)的維護。*、*信息系統(tǒng)管理*、

9、*車間系統(tǒng)操作；與其他車間或部門的對接；權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。*車間*車間生產(chǎn)計劃實施管理系統(tǒng)的使用,與其他車間或部門的對接,權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。*部、*部統(tǒng)一編碼系統(tǒng)的操作,與其他車間或部門的對接,權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。*、*內(nèi)控有效性*公司法人治理結(jié)構(gòu),生產(chǎn)倉儲、采購付款、工薪與人事、資產(chǎn)管理等方面。二進場前各單位需提供的資料。為保證內(nèi)控評價工作的順利開展,各單位應(yīng)于內(nèi)控評價工作組進場前提供內(nèi)控評價自我評估報告、內(nèi)部控制制度或手冊、流程圖、風(fēng)險清單表等資料。七、內(nèi)控缺陷確認標準及程序一內(nèi)控缺陷確認標準：按內(nèi)部控制評價考核辦法試行*201*號執(zhí)行。二內(nèi)控缺陷的確認程序。1.內(nèi)控評價工作組復(fù)查新增

10、的內(nèi)控缺陷。評價人員初步判斷,征求缺陷所在單位意見后,評價小組討論形成初步意見,報所在單位負責(zé)人確認。內(nèi)控評價工作組根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的影響和改進內(nèi)部控制的建議、經(jīng)營狀況分析結(jié)論等與有關(guān)單位負責(zé)人或業(yè)務(wù)流程負責(zé)人交換意見,在獲得其認同并回復(fù)之后,向公司做工作匯報。2.內(nèi)控評價工作組匯總整理內(nèi)控缺陷。各單位負責(zé)人確認內(nèi)控缺陷,單位負責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施,評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責(zé)人未確認的內(nèi)控缺陷,評價小組應(yīng)與其負責(zé)人充分溝通,取得一致意見。若內(nèi)控評價工作組認為屬于重要或重大缺陷的,經(jīng)評價工作組研究后,向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。八、內(nèi)控缺陷的整改各單位要高度重視,端正態(tài)度,針對內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題和評價整改意見,采取措施積極進行整改,切實將整改工作落到實處。同時認真總結(jié)分析,對于內(nèi)部控制體系建設(shè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點,從制度建設(shè)、執(zhí)行及貫徹執(zhí)行方面加強管理,避免以后工作中出現(xiàn)類似問題。一須整改的內(nèi)控缺陷,由缺陷所在單位整改,內(nèi)控評價工作小組進行追蹤,以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。內(nèi)控評價工作組應(yīng)根據(jù)內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題,要求各單位就內(nèi)控評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進時間作出承諾,并做好回訪工作。二監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。內(nèi)控評價工作小