1、PAGE PAGE 35河北省煙草公司司秦皇島市公公司稅務風險內部控控制自我評估估報告二一二年三月月三十日目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc319125991 1 公司基本本情況 PAGEREF _Toc319125991 h 4 HYPERLINK l _Toc319125992 1.1 發展展歷程4 HYPERLINK l _Toc319125993 1.2 組織織管理構架 PAGEREF _Toc319125993 h 5 HYPERLINK l _Toc319125994 1.3 經營營業績5 HYPERLINK l _Toc319125997 2

2、稅務基本本情況6 HYPERLINK l _Toc319125998 2.1 適用用稅種及實繳繳稅收情況6 HYPERLINK l _Toc319125999 2.2 接受受稅收檢查情情況7 HYPERLINK l _Toc319126003 3 煙草稅務務風險管理組組織的建設7 HYPERLINK l _Toc319126004 4 煙草稅務務風險識別和和評估9 HYPERLINK l _Toc319126005 4.1 特點點一：企業文文化指導發展展業務10 HYPERLINK l _Toc319126006 4.2 特點點二：全面風風險管理體系系 PAGEREF _Toc31912600

3、6 h 10 HYPERLINK l _Toc319126007 4.3 特點點三：PDCCA標準運營營體系 PAGEREF _Toc319126007 h 12 HYPERLINK l _Toc319126008 4.4 特點點四：ERPP業務信息系系統 PAGEREF _Toc319126008 h 13 HYPERLINK l _Toc319126009 4.5 特點點五：矩陣式式稅務管理結結構 PAGEREF _Toc319126009 h 13 HYPERLINK l _Toc319126010 5 煙草公司司稅務風險應應對策略和內內部控制14 HYPERLINK l _Toc319

4、126011 5.1 稅務務風險應對策策略14 HYPERLINK l _Toc319126012 5.2 不同同稅務風險點點的控制策略略15 HYPERLINK l _Toc319126013 5.3 通過過稅務風險控控制點指引預預警稅務風險險16 HYPERLINK l _Toc319126014 5.4 通過過專業培訓提提升稅務風險險防控能力16 HYPERLINK l _Toc319126015 5.5 控制制關鍵流程，防防控稅務風險險17 HYPERLINK l _Toc319126016 5.5.1 卷煙需求預預測控制程序序17 HYPERLINK l _Toc319126017

5、5.5.2 卷煙采購控控制程序185.5.3 招標比價采采購控制程序序225.5.4 財務預算管管理控制程序序245.5.5 卷煙儲配管管理控制程序序295.5.6 卷煙送貨管管理控制程序序33 HYPERLINK l _Toc319126018 6 信息和溝溝通 PAGEREF _Toc319126018 h 35 HYPERLINK l _Toc319126019 6.1 注重重與稅務機關關的事前溝通通36 HYPERLINK l _Toc319126020 6.2 建立立和完善稅法法的收集和更更新 PAGEREF _Toc319126020 h 36 HYPERLINK l _Toc31

6、9126021 7 監督和改改進 PAGEREF _Toc319126021 h 37 HYPERLINK l _Toc319126022 8 自我評估估37河北省煙草公司司秦皇島市公公司（以下簡簡稱“本公司”、“煙草公司”）非常榮幸幸成為河北省省秦皇島市國國家稅務局第第一批大企業業稅收管理定定點服務企業業之一，由稅稅企雙方共同同探索建立和和推動新的稅稅收征管模式式，進一步提提高公司的稅稅法遵從度，提提升稅務管理理水平。按照照大企業稅稅務風險管理理指引（試行行）及國國家稅務總局局大企業稅收收服務和管理理規程試行行的要求求，煙草公司對本本單位截止22011年112月31日日稅收風險管管理內控制度

7、度體系進行了了認真檢查和和梳理。現將將煙草公司的稅稅務風險評估估情況報告如如下。1 煙草公司司基本情況1.1 發展歷歷程河北省煙草公司司秦皇島市公公司成立于11986年，屬屬國有獨資企企業，與秦皇皇島市煙草專專賣局為一套套機構兩個牌牌子合署辦公公。注冊地址址為秦皇島市市燕山大街4405號，主主營卷煙制品品的全國購進進、批發業務務，以市局(公司)為經經營主體，實實現了電話訪訪銷、電子結結算、網上配配貨、現代物物流的經營格格局。近年來，秦皇島島煙草在國家家局、省局的的堅強領導下下，緊緊圍繞繞“卷煙上水平平”發展戰略及及“打造現代卷卷煙流通企業業”目標要求，堅堅持把營銷網網絡建設作為為加快轉變發發展

8、方式的主主攻方向，堅堅持把市場管管理作為提高高發展水平的的重要環節，堅堅持把深化改改革作為推動動企業發展的的強大動力，堅堅持把嚴格規規范作為保持持企業持續健健康發展的生生命線，堅持持把提高隊伍伍素質作為各各項工作的重重中之重，奮奮力拼搏，開開拓創新，跨跨入了一個發發展速度快、質質量結構優、經經濟效益好的的最佳時期，走走出了一條充充滿生機活力力的科學發展展之路。1.2 河北北省煙草公司司秦皇島市公公司組織管理理構架河北省煙草公司司秦皇島市公公司為中國煙煙草總公司河河北省公司投投資的全資子子公司，下轄轄撫寧、昌黎黎、盧龍、青青龍四個縣局局（營銷部），北北戴河、山海海關兩個區營營銷部，市局局（公司）

9、機機關設置111個行政科室室，2個專業業部門，3個個直屬單位，全全市行業在冊冊職工3755人，共有卷卷煙零售客戶戶1.19萬萬。河北省煙草公司司秦皇島市公公司組織結構構圖1.3 經營營業績截至2011年年底，我公司注冊資資本為24,882,898.776元，20111年全市銷售售卷煙11.08萬箱，實實現稅利3.62億元，實實現利潤1.95億元，三三項經濟指標標再創歷史新新高，開創了了全市行業“十二五”發展良好開開局。秦皇島煙草公司司連續多年在全省行業財務工作作評選中榮獲獲先進集體體稱號。歷年年還多次被省省國稅局授予予納稅信用等等級A級、“納稅百強企業業”等稱號或榮榮譽。2 稅務基本本情況隨著

10、業務規模不不斷擴大、盈盈利能力持續續增強，近年年來秦皇島煙煙草公司納稅稅金額呈現快快速增長態勢勢。20111年煙草公司已實實際納稅2.19億元。2.1 適用用稅種及實繳繳稅收情況根據公司業務范范圍，按照國國家稅收法律律法規有關規規定，煙草公司目前前適用的稅種種主要包括增增值稅、消費費稅和企業所所得稅，卷煙煙產品增值稅稅稅率為177%，公司依依法獨立繳納納企業所得稅稅。公司實施施按季預繳、年年度匯算清繳繳方式繳納企企業所得稅。年年終決算報表表編制完成后后，聘請稅務務師事務所協協助全面進行行年終匯算清清繳。在繳納稅種中，公公司實際繳納納的增值稅、消消費稅和企業業所得稅金占占實繳稅收比比重達90.8

11、7%左右右。 2010、22011年煙煙草公司實繳繳稅收情況表表 單位：億億元項目2010年度累累計2011年度累累計增減額增減幅度%企業收入13.3915.852.4618.37實際繳納稅額1.382.190.8158.70其中：增值稅0.560.710.1526.79企業所得稅0.400.480.083.20消費稅0.670.800.1319.40其他稅0.250.20-0.05-202011年我公公司全年實現現國稅實際入入庫稅額199872.116萬元，其其中增值稅77072.333萬元，同同比提高288.65%；消費稅79998.7萬萬元，同比提提高22.662%；企業業所得稅4880

12、1.133萬元，同比比提高22.8%。2.2 接受受稅收檢查情情況從成立至今，煙煙草公司一貫貫堅持誠信納納稅原則，22008年11-6月，國國家稅務總局局稽查局開展展對煙草公司司稅收自查和和檢查工作。在在自查中共補補繳20044-20077年度增值稅稅6萬元，企企業所得稅2286萬元，個個人所得稅1100萬元，印印花稅80萬萬元，其他稅稅18萬元。經經過深入的自自查、補繳后后，在稅務部部門進行國、地地稅審查時，沒沒有發現任何何漏稅問題，得得到稅務審查查部門的高度度認可。20009年，被被秦皇島市國國家稅務局和和秦皇島市地地方稅務局授授予“納稅信用等等級A級”之殊榮。3 煙草稅務務風險管理組組織

13、的建設煙草公司在實行行母子公司體體制改革后，構構建了以總公公司、省公司司、市公司、區區縣營銷部不不同層面的，以以財務控制、稅稅務流程控制制為核心稅務務管理組織團團隊，形成了了分工明確、逐逐級負責、相相互制衡、有有效防范風險險的稅務風險險管理組織體體系，確保工工作到位、責責任到人。中國煙草總公司司河北省公司司在我公司下下設審計辦，負負責對我公司司的稅務風險險和運營風險險進行經常性性評估，并及及時將風險評評估結果反饋饋給省公司領導決決策層，便于于制定修改應應對策略。中國煙草總公司司河北省公司司秦皇島市公公司審計辦的的職責體現在在以下幾個方方面：1加強與上級級領導的溝通通，及時掌握握工作方針，準準確

14、執行工作作計劃；2加強與公司司及區縣營銷銷部財務人員員之間的溝通通，推動稅務務會計工作的的正規合法化化；3針對各種稅稅收問題，給給予準確的解解釋及幫助；4審查公司納納稅申報情況況，及時提示示稅收風險；5配合省公司司財務完成上上級要求的各各項數據報告告；6不斷跟進不不同的稅務改改革情形，及及時作出匯報報和為公司爭爭取最大權益益。煙草公司稅務會會計的職責體體現在下列方方面：1. 協助稅務務機關建立健健全稅務管控控體制，制定定落實稅務管管理規章制度度，管理和防防范稅務風險險；2. 跟蹤掌握握國家稅務政政策及法規變變化，組織開開展稅務政策策研究與共享享，提供涉稅稅決策支持與與稅務服務；3. 負責選聘聘

15、涉稅事務外外部專業機構構，負責與外外部專業機構構的研究、溝溝通與合作；4. 每月準確確核算各項稅稅款，及時完完成納稅申報報工作；5. 加強與稅稅務主管部門門和稅務機關關聯系、溝通通和協調，建建立和維護稅稅企關系，組組織完成本部部門和稅務機機關分派的工工作任務；6.準確及時的的編制和報送送統計報表；7.負責各類涉涉稅信息采集集、報送以及及各類涉稅檔檔案管理，開開展稅務管理理信息化建設設,確保各項項稅務工作穩穩步有序推進進；煙草公司通過內內部控制和稅稅務處理的具具體流程規定定，利用信息息系統工具等等手段，建立立科學有效的的職責分工和和制衡機制，確確保稅務管理理的不相容崗崗位相互分離離、制約和監監督

16、。煙草公司稅務會會計每月填制制納稅申報表表后，發送郵郵件給稅政主主管副科長；稅務會計填填報稅款繳納納劃撥憑證后后，在稅政主主管副科長和和財務科長審核后繳納。4 煙草公司司稅務風險識識別和評估煙草公司早在22007年母子公司體體制改革之初初，根據國資委委對大型國有企企業風險控制制管理要求，建建立起一整套套全面風險管管理和內控制制度體系，稅稅務風險內控控制度嵌入其其中。20009年通過IISO90000質量管理理體系認證后后，更是按照照體系管理要求求，通過采取取各種有效措措施，不斷探探索覆蓋企業業全環節、全全流程的風險險控制管理模模式和措施，加加強內控監督督機制建設，建建立內部控制制標準，實現現風

17、險管理的的流程化、規規范化，構建建了效益、效效率和風險平平衡的全面風風險管理體系系。內控體系系通過行業外外監管機構審審核，并實現現持續合規達達標。4.1 特點點一：企業文文化指導發展展業務煙草公司的價值值觀是“國家利益至至上、消費者者利益至上”。嚴格遵從從國家和地區的法法律法規，并并且誠信納稅稅，是企業文文化的重要組組成部分。誠信和道德價值值觀念是控制制環境的重要要組成部分，影影響到公司重重要業務流程程的設計和運運行。煙草公司重視視這方面氛圍圍的營造和保保持，建立了了員工手冊冊績效管管理制度等等一系列內部部規范，并通通過獎懲制度度和高層管理理人員的身體體力行予以有有效落實。使使企業的管理理理念

18、和價值值觀被廣大員員工接受為具具體的工作行行為，以企業業文化推動企企業往前邁進進。4.2 特點點二：全面風風險管理體系系2009通過IISO90000質量管理理體系認證后后，煙草公司按照照質量管理體體系通用條款款等要求，在在秦皇島煙煙草公司風險險評估和內部部控制管理辦辦法基礎上上，整合建立立了一整套全全面風險管理理與內控制度度體系，內容容涵蓋企業經經營涉及的各各項業務。從從橫向上可劃劃分為公司治治理、研發管管理、財務管管理（含稅務務管理辦法）、采采辦及物資管管理、人力資資源、法律管管理（支持）、健健康安全環保保、行政管理理、生產管理理、銷售管理理、內部監督督、信息技術術和工程管理理等內控子體體

19、系。從縱向向上，各個內內控制度子體體系均按照基基本制度、管管理辦法、操操作細則三層層級編寫。每每個子體系都都必須有基本本制度，根據據基本制度制制訂一個或若若干個管理辦辦法，每個管管理辦法下可可根據需要制制訂一個或若若干個操作細細則。煙草公司財務科科根據財務管管理制度、會會計制度、會會計準則，制制定河北省省煙草公司秦秦皇島市公司司財務管理辦辦法、河北省煙煙草公司秦皇皇島市公司成成本費用管理理辦法、河北省煙煙草公司秦皇皇島市公司財財務收支審批批管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司國有資產管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司國有資產處置管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司全面預算管理辦法、河北省煙草

20、公司秦皇島市公司固定資產及低值易耗品管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司存貨管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司往來款項管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司資金管理辦法、河北省煙草公司秦皇島市公司捐贈支出管理辦法等，根據會計中心崗位設置，制定崗位說明書和崗位作業指導書。崗位說明書和崗位作業指導書細化崗位職責及各項業務處理程序。公司審計派駐辦辦負責公司的的內部審計管管理，每年根根據省公司下下發的內部審計工作作計劃，以控控制流程檢查查表為指引引，以工程投投資、物資采采購為重點，對企業生產經營、財務核算、繳納稅款等情況進行全方位、全環節、全流程的風險評估。同時，設立公司內部監控部，進行日常內部控制評

21、估，推動風險管理與內控制度的持續改進與完善。4.3 特點點三：PDCCA標準運營營體系隨著質量管理體體系的不斷深深入運行，PPDCA循環環模式在公司司各項工作中中不斷融合，使我們們在工作中達達到了更好的效果果。PDCA是英語語單詞Plaan（計劃）、DDo（執行）、CCheck（檢檢查）和Acction（處處理）的第一一個字母，PPDCA循環環就是按照這這樣的順序進進行質量管理理，并且是周周而復始、循循環不止地進進行下去的科科學程序。PDCA循環作作為全面質量量管理體系運運轉的基本方方法，其實施施需要搜集大大量數據資料料，并綜合運運用各種管理理技術和方法法。而在實際際操作中，筆筆者首先是計計劃

22、、策劃，并并遵循突出領領導作用，強強調全員參與與。領導作用用是指領導者者確立組織統統一的宗旨及及方向，創造造并保持使員員工能充分參參與實現組織織目標的內部部環境；然后后是實施，明明確職責，注注重過程方法法，強化信息息交流和溝通通；最后是檢檢查和持續改改進，注重管管理的系統方方法。在理解解的基礎上，分分析、查找工工作中存在的的問題，最終終加以解決。其具體過程的重點在于：明確的職責分工和流程、使工作程序化和有效的控制方法。PDCA循環講講究的不是運運行一次就結結束了，而是是周而復始的的。一個循環環完了，成功功的經驗加以以肯定并適當當推廣、標準準化；失敗的的教訓加以總總結，未解決決的問題放到到下一個

23、PDDCA循環中中，這樣階梯梯式上升，持持續改進、不不斷進步，實實現長足發展展。4.4 特點點四：ERPP業務信息系系統煙草公司ERPP項目（用友友NC5.00）自20009年開始實施施，作為生產產經營管理的的核心系統，EERP實現了了人、財、物物等絕大多數數業務流程的的自動化。結結合內部風險險控制管理對對關鍵控制點點的需求，設設置ERP系系統中的業務務流程及其控控制的參數配配置，將業務務流程中的風風險通過系統統進行自動控控制，執行一一套完整的業業務流程。4.5 特點點五：矩陣式式稅務管理結結構誠如本報告“33煙草稅務風險險管理組織的的建設”所述，矩陣陣式工作結構構，使稅務人人員容易獲取取來自

24、總部和和業務區域的的各個方面的的稅務敏感信信息，這些信信息主要來自自于經理、財財務科長、稅稅政副科長、審審計科長、省省公司財務處、甚至是法律律部門和公司司領導團隊。上上述部門會在在第一時間將將稅務相關信信息和問題告告知稅務團隊隊，同時，稅稅務人員必須須向相關部門門反饋稅務意意見和建議，并并協助各職能能部門制定和和稅務相關的的政策。有效的機制和流流程保證了稅稅務團隊和其其他職能部門門之間的積極極互動，使稅稅務人員能夠夠全面、系統統、持續的收收集內部和外外部相關信息息，使稅務風風險識別和評評估體系不斷斷的發展和完完善。2009年4月月，經國務院批準，財財政部、國家家稅務總局對對煙產品消費費稅政策做

25、了了重大調整，下下發了財政政部國家稅務務總局關于調調整煙產品消消費稅政策的的通知（財財稅【20009】84號號），規定從從2009年5月1日起，除除煙產品生產產環節的消費費稅政策有了了較大改變，調調整了計稅價價格，提高了了消費稅稅率率之外，卷煙煙批發環節還還加征了一道道從價稅，稅稅率為5%，總總公司、省公公司及時在內網正正式下發文件件，對全國各煙草分分公司的消費費稅申報繳納納給予強制規定定，保證了新新稅費開征的的稅法遵從。5 煙草公司司稅務風險應應對策略和內內部控制煙草公司稅務團團隊和內控團團隊在整體管管理控制體系系內，秉持誠誠實守信、依依法納稅的管管理理念，制制定稅務風險險應對策略，在在實際

26、工作中中較好地防范范和控制了稅稅務風險，保保證了企業的的健康、穩健健發展。5.1 稅務務風險應對策策略煙草公司制定了了河北省煙煙草公司秦皇皇島市公司加加強和規范稅稅務管理工作作的規定，規規范公司的稅稅務管理。22009年，作作為風險管理理和內控制度度體系建設工工作的一部分分，煙草公司在內內控制度體系系中，細化了了企業風險評估估表，分別就納稅稅申報、所得得稅遵從、其其他稅種、價價格轉移等重重點稅務風險險控制事項做做出了規定。在在此基數上，結結合業務實際際需要，稅務務團隊陸續制制定了一些適適用稅務管理理辦法或操作作指引。為適應大企業業稅務風險管管理指引（試試行）及國國家稅務總局局大企業稅收收服務和

27、管理理規程試行行，應對對各級稅務機關關日益嚴格的的稅務監管要要求，煙草公司目前前正繼續對稅稅務內控管理理進行修訂和和補充。修訂訂工作將進一一步提升管理理要求，細化化管理內容，加加強對稅務風風險的評估并并補充相關實實施辦法，以以全面提升公公司防范和控控制稅務風險險的能力。5.2 不同同稅務風險點點的控制策略略中國煙草總公司司河北省公司司派駐秦皇島島市公司審計計辦會同財務務科稅政副科科長統籌協調調企業稅務管理理及稅務風險險控制工作，稅政副科長負責包括稅務風險內控制度在內的整體內控制度控制工作。審計辦科長和稅政副科長通過制度規范建設、政策協調爭取、稅務監督檢查、稅務培訓宣貫等途徑，履行集企業稅務風險

28、管理的職責。煙草公司在財務務科長負責下下，設立稅政政會計、發票票審核、發票票管理等涉稅稅崗位，專門門負責具體的的稅務申報、稅稅務管理及風風險控制工作作。根據煙草公司崗崗位說明書任任職資格規定定，從事稅務務管理的人員員需具備良好好的財務知識識和稅務專業業素養，能堅堅持原則、敢敢說敢管，具具有良好的協協調工作能力力。在上崗前前，對崗位所所需知識與技技能進行系統統培訓，培訓訓的具體科目目及期限如下下表：培訓科目及期限限新會計制度、新新會計準則、煙草公司財務管理體制和制度2周煙草公司ERPP管理軟件1周發票管理規定1周久其報表軟件及及有關計算機機方面知識1周專設的稅務管理理機構、高素素質人員的配配置，

29、為煙草草公司防范和和控制稅務風風險提供了有有力的人員保保障。5.3 通過過稅務風險控控制點指引預預警稅務風險險2012年，根根據國家相關關稅務法規，結結合本公司實實際，稅務管管理團隊認真真整理了關鍵鍵稅務風險控控制點，制定定了河北省省煙草公司秦秦皇島市公司司稅務風險防防范手冊，從從征管法及及細則、發發票管理辦法法及細則等等程序類風險險控制點，到到增值稅、企企業所得稅、房房產稅、印花花稅、個人所所得稅等實體體類風險控制制點，逐一細細化，指導提提示甄別稅務務風險。下一步，煙草公公司準備將稅稅務風險控制制點細化到稅稅務會計及相相關崗位的崗崗位說明和作作業指導書中中，更好實現現通過稅務風風險控制點指指

30、引預警稅務務風險。5.4 通過過專業培訓提提升稅務風險險防控能力做好控制稅務風風險的工作，人人才素質是關關鍵，沒有高高素質的稅務務專業隊伍就就談不上良好好的稅務風險險管理。煙草草公司歷來非非常重視稅務務管理人員的的培訓，通過過多種途徑提提升稅務人員員的專業素質質。煙草公司每年參參加總公司、省省公司組織的的培訓5-66期，使稅務務人員能夠系系統地學習最最新的稅收法法規政策；在在公司內部，也也積極組織業業務部門，對對財稅基本知知識和發票管管理要求進行行培訓，為控控制稅收風險險提供了堅實實的保證。5.5 控制制關鍵流程，防防控稅務風險險由于涉稅業務幾幾乎涵蓋企業業整個的業務務流程，稅務務管理部門需需

31、與所有涉稅稅業務部門通通力合作，實實現關鍵節點點的稅務監控控和參與，才才能有效控制制全流程的稅稅務風險。煙煙草公司稅務務風險評估表表對重大涉稅稅項目的稅務務管理和監控控做出了規定定，在控制關關鍵業務流程程的稅務風險險上也做了一一些有益的嘗嘗試，取得了了較好的效果果。5.5.1 卷煙需求預預測控制程序序目的對卷煙需求預測測活動進行控控制，確保需需求預測工作作的質量符合合要求。適用范圍本程序適用于卷卷煙需求預測測過程的控制和管理。職責需求預測領導小小組負責審定年度度、半年、半半年預測季度度調整需求預預測數據。需求預測工作小小組負責組織需求求預測工作的的開展，收集集、匯總、分分析、審核年度、半半年、

32、半年預預測季度調整整需求預測數數據，收集、匯匯總、分析、審審定月度需求求預測數據。卷煙銷售管理科科負責開展品品牌角度預測測。各縣級營營銷部（營銷銷中心）負責責開展市場角角度預測。卷煙需求預測測周期根據全國卷煙交交易時間和流流程，卷煙需需求預測周期期主要分為年年度預測、半半年預測、半半年預測季度度調整和月度度預測。5.5.2 卷煙采購控控制程序目的對卷煙采購過程程實施控制，確確保采購的卷卷煙符合規定定要求。適用范圍本程序適用于公公司對卷煙供供應商選擇、評評價和控制，卷卷煙采購、到到貨驗收確認認的控制。職責銷售管理科負責責組織對卷煙煙供應商進行行評價、選擇擇；建立供應應商檔案，對對供應商的供供貨業

33、績進行行分析、評價價；制定卷卷煙采購計劃劃，實施采采購過程。物流中心負責對對購進的卷煙煙及隨行單據據票證進行驗驗收確認。程序要求供應商評價與選選擇：符合國家有有關的卷煙生生產、專賣法法律法規的要要求，持有煙煙草專賣生產產企業許可證的卷卷煙生產廠或或者是持有煙煙草專賣批發發企業許可證證的卷煙經經銷公司，以以及被允許在在我國境內銷銷售的國外煙煙草公司均為為我公司的合合格供方。銷銷售管理科應應從合格供方方中選擇采購購供應商。選擇采購供應商商的原則：符符合當地卷煙煙市場環境，能能夠滿足本地地消費者需求求，所生產的的產品具有較較強的市場競競爭力。符合公司采購卷卷煙所要求的的質量，具有有足夠的質量量保證和

34、生產產能力，能夠夠按照合同約約定交貨。供應商的其它服服務能夠滿足足公司的要求求。銷售管理科根據據以上原則確確定采購卷煙煙的供應商，并并將有關資料料填入供應應商評價分類類表，對已已選擇的供應應商經主管領領導審核并報報省局批準后后，建立供應應商檔案。銷售管理科應保保存供應商檔檔案，并及時時維護、更新新，對新增或或變更信息應應書面通知物物流中心、財財務科和信息息中心。供應商分類：銷銷售管理科依依據供應商對對公司的貢獻獻程度和重要要性設置評價價指標，制定定供應商分分類表，將將供應商分為為主要供應商商、重要供應應商、一般供供應商，并在在供應商檔案案中作出標識識。銷售管理科對供供應商供貨情情況進行跟蹤蹤記

35、錄，定期期整理相關信信息，作為再再評價供應商商的依據。銷售管理科根據據供應商評價價等相關辦法法，每年年底底應組織相關關部門對所有有供應商進行行一次再評價價，經綜合分分析，并擬定定出選擇、退退出或維護的的具體建議，由由銷售管理科科修改供應商商檔案中的相相關內容。編制采購計劃銷售管理科根據據市場需求情情況，進行市市場分析預測測，結合省局局（公司）主主管部門下達達的卷煙產品品準入牌號規規定及工業企企業的貨源供供應情況，每每半年編制一一次卷煙采采購計劃草草案（計劃草草案中要注明明生產廠家、品品牌、規格、數數量、單價、采采購金額等），經經與工業企業業協商，形成成卷煙采購購計劃報主主管領導批準準后報省局(

36、公司)審批批。簽訂購銷協議銷售管理科根據據省局(公司司)批準的卷卷煙采購計劃劃每半年與與工業企業簽簽訂卷煙產品品購銷協議議，同時登登記在協議議簽訂情況登登記表中，并并對具體品牌牌、規格和數數量進行網上上確認。實施采購銷售管理科根據據月度銷售計計劃，并與工工業企業協商商擬定月度卷卷煙調入計劃劃，報主管領領導審核批準準。銷售管理科按照照月度調入計計劃進行網上上合同分解，并并根據市場需需求、卷煙庫庫存等情況與與工業企業銜銜接卷煙發貨貨時間。物流中心按照卷卷煙產品實際際到貨時間記記錄到貨信息息。采購卷煙產品的的驗證物流中心根據增增值稅發票的的隨貨同行聯聯、準運證、合合同對卷煙的的條碼、品種種、數量、規

37、規格進行掃碼碼確認。相符符后將掃碼數數據在“一號工程”(國家局卷卷煙決策營銷銷系統)進行行數據回傳。物流中心對進貨貨卷煙驗證無無誤后，將入入庫單、準運運證、合同等等資料傳遞至至銷售管理科科。銷售管理科將物物流中心在EEM系統中回回傳數據、入入庫單、準運運證三者核對對無誤后做卷卷煙產品入庫庫確認，同時時在“國家卷煙到到貨確認系統統”中做準運證證確認和實物物確認。在卸貨過程中，物物流中心根據據票據的內容容進行驗收，并并對每箱卷煙煙進行外觀檢檢查，如發現現箱體外表有有潮濕、變形形等異常情況況，必要時可可開箱驗收。將將驗收結果記記錄在卷煙煙入庫驗收單單上，執行行卷煙進貨貨檢驗規定。經驗收合格的卷卷煙，

38、填寫入入庫驗收單，及及時通知記帳帳員入帳（輸輸入電腦）。卷煙在驗收時發發現不合格的的，保管員必必須在卷煙煙到貨缺損情情況登記表上上填寫需的次次損卷煙的品品種、數量等等信息，并與與供方送貨員員雙方確認、簽簽字。對不合合格卷煙要進進行隔離、標標識，并及時時與銷售管理理科取得聯系系，按不合合格品（服務務）控制程序序的要求執執行。記帳員按蓋有“貨已收訖”章的稅票或或貨運單上的的品種、數量量、規格輸入入電腦，并將將數據導入庫庫區電子顯示示屏，供保管管員作貨物出出倉確認。卷煙入庫時必須須嚴格按照卷卷煙儲配管理理控制程序存存放卷煙。新引進品牌卷煙煙的采購管理理執行品牌牌管理控制程程序。銷售管理科定期期將協議

39、簽簽訂情況登記記表、協協議調整情況況登記表、省省內卷煙購進進情況登記表表、省外外卷煙購進情情況登記表、卷卷煙購進協議議匯總表報報送專賣科內內管人員。5.5.3 招標比價采采購控制程序序目的對行業工程項目目建設、軟件件開發、物資資采購、廣告告、咨詢等項項目招標/比比價過程的管管理進行控制制，確保招標標/比價過程程規范。適用范圍本程序適用于各各類招標活動動全過程的管管理與控制。職責市局（公司）領領導負責招標標/比價報告告書的審批招標比價采購管管理委員會：負責對招標標/比價項目目可實施性的的審核；負責責對招標/比比價過程的監監督；負責對對招標/比價價報告書的審審核。招標辦：負責對對招標/比價價項目可

40、實施施性的初審；負責組織實實施招標/比比價工作；實施部門：負責責招標/比價價項目的前期期市場考察及及準備相關資資料；工作程序：招招標/比價方方式項目總金額300萬元以上的的項目，采取取委托招標的的方式實施；項目總金額300萬元以下的的項目，由招招標辦組織比比較采購；特殊項目采取定定向采購、商商務談判等方方式。招標/比價準備備：實施部門提提交招標/比比價申請及項項目有關資料料。招標辦對對招標/比價價申請進行初初審，提交招招標比價采購購管理委員會會審議。招標標比價采購管管理委員會根根據國家招投投標有關法律律法規、行業業相關政策及及秦皇島市市煙草專賣局局（公司）招招標比價采購購管理辦法有有關規定對招

41、招標項目進行行審核并確定定招標/比價價方式。招標標辦向實施部部門發布招招標/比價決決定。招標/比價實施施比價采購：實施施部門收集參參比資料，組組織對以下內內容進行市場場考察并出具具報告，經有有關部門審核核通過后向符符合要求的單單位發布比價價書。a) 供方經營營的合法性（稅稅務登記資質質證明、經營營許可證、行行業資質等）；b) 供方基本本情況及技術術保障能力；c) 提供設備備、設施、基基建項目的質質量、安全要要求、價格要要求、交驗方方式等；d) 以往的業業績資料和資資質等級；e) 售后服務務及社會信譽譽； f) 法律法規規規定的其他他要求等。招標辦組織召開開比價會，監監督部門對比比價會全過程程進

42、行監督并并填寫大宗宗物品采購公公內部比選登登記表。招標/比價結果果審批招標辦編寫招標標/比價報告告書，提交招招標比價采購購管理委員會會審議通過后后，報市局（公公司）領導審審批；實施部門擬定合合同并實施項項目。 5.55.4 財務預算算管理控制程程序目的切實強化財務預預算管理的監監督控制作用用，充分體現現預算管理的的嚴肅性和科科學性，真正正發揮其作為為一項科學理理財工具的能能動性，實現現依法理財，確確保實現公司司的總體經營營管理目標。適用范圍適用于秦皇島煙煙草商業系統統財務預算的的編制、調整整、審批和執執行等。職責黨組負責審定本本公司所屬各各部門或單位位的各項預算算草案、總體體預算草案以以及預算

43、調整整、修正、追追加等事項。預算管理委員會會負責組織開開展全市預算算管理工作，并并根據省局（公公司）下達的的規劃控制目目標確定年度度經營目標，分分解細化下達達到各單位或或部門；審議議預算管理辦辦公室提交的的預算草案；協調解決預預算編制和執執行中存在的的問題；對預預算修正、調調整等事項進進行審議，形形成審議意見見；對預算執執行情況報告告和預算分析析報告提出預預算工作改進進的意見和建建議，就預算算安排的重大大項目進展情情況提出指導導性意見；考考評各營銷部部年度預算執執行效果。預算管理辦公室室：主要負責處處理日常預算算管理工作；對各項預算算草案進行歸歸集、匯總，編編制預算總方方案；負責匯匯總各預算執

44、執行單位申請請修正、調整整、追加預算算等工作；監監督預算執行行情況，對各各單位或部門門的預算執行行情況進行事事中和事后的的監督檢查；對各單位或或部門的預算算執行情況分分析報告進行行匯總、整理理后提交預算算管理委員會會審議，將審審議結果上報報黨組；負責責于每季度末末和年終向省省局（公司）預預算管理部門門報告預算執執行情況。單位或部門負責責預算的編制制、實施、控控制、監督、分分析、總結等等。工作程序堅持統一性原則則。公司采用用經營計劃和和預算統一編編制的原則，預預算必須以經經營目標和經經營計劃為依依據，須與經經營計劃相匹匹配并綜合平平衡公司的整整體財務狀況況；堅持全員參與、信信息共享原則則。預算數

45、據據的核定要求求上下級溝通通、各部門協協調配合、充充分討論；堅持實事求是原原則。預算目目標的確定必必須客觀真實實，應具有實實現的可能性性；堅持可控性原則則。各單位或或部門預算管管理的重點和和環節是可以以控制的；各預算項目堅持持“誰預算、誰誰控制”的原則；堅持效益優先、總總量平衡原則則；堅持“無預算無無資金，以預預算驅動資金金”原則。預算編制、調整整。預算管理辦辦公室組織召召開預算管理理委員會，轉轉發省局（公公司）每年十十一月份下達達的下一年度度經營方針、總總體目標、細細分目標，通通知各單位、各各部門上報資資本性支出的的需求信息。單位或部門按照照實事求是的的原則，派專專人負責采集集翔實的數據據信

46、息，認真真仔細地進行行整理、分析析、過濾和匯匯總，形成有有效準確的預預算數據，編編制各項預算算草案，并撰撰寫預算編制制的文字說明明，按規定時時間報預算管管理辦公室。預算管理辦公室室對各項預算算草案進行歸歸集、匯總，編編制預算總方方案，撰寫財財務預算編報報說明，及時時上報預算管管理委員會審審議。如果在執行過程程中出現重大大變化需要調調整預算的，預預算管理辦公公室負責匯總總各預算執行行單位或部門門提出的預算算修正、調整整等申請事項項，并審查其其合理性，提提出初步意見見，提交預算算管理委員會會審議。預算審批預算管理委員會會按時召開會會議，針對預預算管理辦公公室提交的財財務預算草案案或預算修正正、調整

47、、追追加等事項，提提出意見和建建議，形成審審議結果。會會議形成決議議后，由預算算管理辦公室室就形成的主主導性意見整整理材料，并并附相關依據據，上報黨組組審定。黨組以黨組會議議的形式審議議有關預算草草案及預算的的修正、調整整、追加等事事宜。各項預預算方案經黨黨組研究同意意后，由預算算管理辦公室室報省局（公公司）預算管管理部門審批批。省局（公司）審審核批準后的的總財務預預算報表經經預算管理委委員會確認通通過后，以書書面形式下發發到各單位或或部門執行。預算執行預算管理辦公室室按照“誰預算、誰誰控制”的原則，將將其分解到各各單位或部門門按照核定數數執行預算或或重新編制預預算，并上報報省局（公司司）備案

48、。單位或部門應將將各項預算指指標細化到具具體項目和用用款單位，同同時將年度總總預算按照季季度和月度進進行分解，提提高預算的可可執行力。各單位或部門應應依據預算項項目的業務性性質，自主建建立預算執行行統計臺賬，由由專人負責統統計，及時登登記、總結，每每月及時與財財務對賬。統統計臺賬要求求按預算執行行的具體項目目，詳細記錄錄預算數量、金金額、實際發發生數、預算算執行進度、差差異數及各項項累計數等，為為預算執行情情況及分析報報告提供數據據支持。預算執行過程中中，各單位或或部門應及時時檢查本中心心負責的預算算執行情況，對對重大差異和和問題要及時時報告，并撰撰寫臨時性報報告。預算差差異分析報告告包括的內

49、容容：本期預算算數、本期實實際發生數、本本期差異、累累計預算數、累累計實際發生生數、累計差差異數、完成成全年預算進進度；對差異異進行具體分分析；產生不不利差異的原原因、責任歸歸屬、改進措措施以及形成成有利差異的的原因和預期期進行修改、完完善的合理化化建議。各單位或部門必必須在每季度度終了4日內內向預算管理理辦公室提交交預算執行情情況分析報告告；預算管理理辦公室匯總總整理后提交交預算管理委委員會，由預預算管理委員員會就預算執執行過程中存存在的問題提提出意見和建建議并報黨組組；黨組審議議通過后，預預算管理辦公公室于每季度度終了10日日內向省局（公公司）預算管管理辦公室報報告季度預算算執行情況分分析

50、報告。各單位或部門于于年度終了，對對預算的執行行、控制進行行年度分析、總總結，將總結結分析報告報報預算管理辦辦公室；預算算管理辦公室室根據預算編編制與執行情情況差異和分分析報告初步步確定預算執執行結果，報報預算管理委委員會審議，審審議后報黨組組決策；并在在省局（公司司）預算管理理辦公室規定定的時間內上上報年度全全面預算執行行情況及分析析報告。各類財務預算的的記錄由財務務科按記錄錄控制程序的的要求歸檔保保存。5.5.5 卷煙儲配管管理控制程序序 目的強化卷煙商品儲儲配業務的管管理控制，提提高卷煙商品品物流管理水水平，確保卷卷煙質量完好好、客戶服務務到位，特制制定本程序。適用范圍本程序適用于秦秦皇

51、島煙草商商業系統卷煙煙物流管理工工作。工作職責市局（公司）副副經理主管卷卷煙物流管理理工作。卷煙銷售管理科科負責卷煙商商品貨源的計計劃、訂購工工作銷售管理科負責責卷煙商品的的銷售，數據據結轉工作。物流中心儲配部部負責卷煙商商品的入庫、倉倉儲、出庫、分分揀、盤點、暫暫存、交接工工作。一號工程管理員員負責卷煙商商品入庫前掃掃碼，出庫前前的掃碼、打打碼，系統入入庫、出庫、退退貨、損耗操操作，增值稅稅發票打印，準準運證傳遞工工作。打碼分揀員負責責卷煙的卸車車、碼盤、分分揀、打碼、裝裝車工作。倉庫保管員負責責卷煙商品的的到貨入庫、庫庫內養護、出出庫工作。票據管理員負責責數據接收、處處理、票據打打印、交接

52、工工作。工作程序票據管理員確認認采購單接收承運人員票票據，查看運運輸合同、增增值稅發票、隨隨貨同行運輸輸票據、準運運證等是否齊齊全。從營銷系統中查查詢采購單，與與來貨票據進進行核對。確認是否屬采購購范圍，如不不屬于，則拒拒絕入庫，并并立即報告儲儲配部負責人人；如屬于采采購范圍，則則對采購合同同、增值稅發發票、隨貨同同行票據、準準運證等票據據的品種、數數量與采購單單進行核對，核核對完畢予以以確認，并打打印銷售公公司卷煙入庫庫單。票據審核及打印印完畢，通過過系統自動分分配入庫貨位位，并指定卸卸貨站臺，通通知倉庫保管管員提取入庫庫票據。下班前將所有票票據進行分類類，并送至統統計員。入庫驗貨（掃碼碼）

53、對有質量問題的的卷煙進行隔隔離，通知承承運人現場核核實，并填寫寫入庫卷煙煙質量問題記記錄表。每每批卷煙驗收收完畢，在卷卷煙驗收入庫庫單上簽字字確認，將該該單“儲運聯”交承運人，其其余聯交票據據管理員。倉倉庫保管員核核實入庫卷煙煙品種、件碼碼、條碼無誤誤后錄入入庫庫掃碼單據，下下載至PDAA進行入庫掃掃碼工作。卷卷煙商品入庫庫，數量品種種核實無誤后后，進行掃碼碼數據上傳和和EM系統入入庫工作。搬運工卸貨（組組盤）、內部移庫作作業、倉庫管理員員在庫養護分揀作業訂單接收信息管理員負責責從網上接收收卷煙銷售訂訂單，并將訂訂單打印成單單據，傳遞給給儲配部。信息管理員負責責接收卷煙訂訂單信息，并并生成總領

54、貨貨單，傳遞給給倉庫保管員員。領貨倉庫保管員按照照總領貨單據據的卷煙品種種、數量集中中出庫。執行行卷煙出入入庫管理制度度。卷煙分揀儲配部依據分分揀管理制度度，在接受受訂單后將訂訂單下達到各各分揀線。各分揀線按照接接收的訂單進進行備貨。備好貨后以每位位客戶訂單為為單位，進行行分揀打包。分揀完畢后按客客戶送貨線路路進行存放、堆堆垛。卷煙出庫交接營銷中心電話訂訂貨管理員負負責每天訪銷銷數據的結轉轉工作。票據管理員根據據每天的訪銷銷數據打印出出庫票據和普普通發票，執執行票據管管理制度。發貨及打碼員根根據相關單據據、數據進行行卷煙出庫打打碼工作。打碼、分揀過程程中出現的由由機械造成的的殘損卷煙按按卷煙殘

55、損流流程處理, 執行殘損損卷煙管理制制度。巡線員負責卷煙煙分揀線上的的糾錯工作。叉車司機負責卷卷煙商品的整整盤運輸工作作。發貨員對完成分分揀的卷煙進進行盤點，核核實無誤后與與倉庫保管員員進行交接，與與票據管理員員進行票據交交接，交接完完成后在交交接表上簽簽字。如發現殘損卷煙煙要分清責任任，人為造成成的由當事人人賠償，機械械造成的按卷卷煙殘損流程程處理，執行行殘損卷煙煙管理制度。卷煙盤點、暫存存倉庫保管員負責責對庫存卷煙煙和余下的零零條卷煙進行行盤點，巡線線員對煙倉內內剩余卷煙進進行盤點，如如發現有誤應應立即查找原原因，做到日日清日結。發發貨及打碼員員負責將分揀揀結束后的卷卷煙放入各自自的暫存區

56、并并進行盤點核核對工作。倉倉庫保管員將將票據管理員員送達的票據據按統計、準準運證、入庫庫掃描三個類類別一一錄入入計算機，分分別生成統統計報表、準準運證到貨臺臺帳、入入庫掃描臺帳帳。檢查三三帳（表）品品牌、數量是是否統一。核核對無誤后，將將報表送部門門負責人。5.5.6 卷煙送貨管管理控制程序序 目的的強化卷煙送貨工工作的管理控控制，提高現現代化物流管管理水平，確確保卷煙商品品質量完好，送送貨到位，客客戶滿意。適用范圍本程序適用于秦秦皇島煙草商商業系統卷煙煙送貨相關工工作流程。職責市局（公司）分分管領導主管管卷煙物流管管理工作。物流中心財務管管理員負責卷卷煙貨款的接接收、賬目等等工作。物流中心送

57、貨部部負責卷煙商商品的中轉送送貨和送貨到到戶工作。縣營銷部負責各各自區域內的的卷煙商品接接收和送貨到到戶工作。秦皇島市郵政速速遞物流公司司負責卷煙商商品中轉送貨貨工作。縣營銷服務科長長負責各自區區域內的卷煙煙商品接收、送送貨到戶的管管理工作。發貨員負責直配配直送的卷煙煙商品和票據據交接；接力力配送的送貨貨車鉛封、卷卷煙商品的發發貨工作。送貨員負責送貨貨到戶、收款款、存款、退退貨工作。財務管理員負責責物流中心的的貨款回籠工工作。送貨司機負責卷卷煙送貨和貨貨款安全工作作。程序要求送貨到戶：發貨貨員按卷煙煙暫存交接登登記表對暫暫存區卷煙進進行發貨并與與直送送貨員員進行送貨貨小票交接接。送貨員核實卷煙煙商品品種、數數量無誤后在在卷煙暫存存交接登記表表上簽字確確認。送貨員按指定路路線送貨到戶戶，客戶是電電子結算戶，卷卷煙商品經客客戶核實無誤誤后在送貨貨小票上簽簽字確認；客客戶不是電子子結算戶，送送貨員要收取取貨款，卷煙煙商品經客戶戶核實無誤后后在送貨小小票上簽字字確認；如需需退貨，要查查明原因，如如果是送到的的卷煙殘損或或裹膜包裝破破損，由送貨貨員負責賠償償；如果是卷卷煙品種數量量錯誤，按退退貨流程操作作；如果是其其它原因，送送貨員有權利利不予退貨