1、大學(xué)預(yù)算績效管理方法第一章總那么第一條為加強預(yù)算績效管理，強化預(yù)算支出責(zé)任和效率, 提高學(xué)校資金使用效益，根據(jù)預(yù)算績效管理方法（試行）， 以及有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，制定本方法。第二條預(yù)算績效管理是指以績效目標(biāo)為導(dǎo)向，以績效評 價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源 配置、控制節(jié)約本錢、提高教學(xué)、科研質(zhì)量和后勤服務(wù)、公 共服務(wù)水平為目的，覆蓋學(xué)校所有資金使用，貫穿預(yù)算編制、 執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理活動。第三條校內(nèi)工程各歸口管理部門、預(yù)算部門（單位）、 工程的具體實施單位是預(yù)算績效管理的主體。預(yù)算部門（單位，以下簡稱預(yù)算部門）是指與學(xué)校計劃 財務(wù)處有預(yù)算交撥款關(guān)系，按照有關(guān)規(guī)章編

2、報部門預(yù)算的黨 務(wù)群團部門、行政職能部門、研究生教育部門、留學(xué)生教育 部門、成人教育部門、教學(xué)單位、教輔及直屬部門、研究機 構(gòu)等。工程歸口部門是指按照有關(guān)法規(guī)、規(guī)章制度和有關(guān)規(guī)定, 行使一定金額的預(yù)算專項資金分配、工程考察論證和規(guī)劃、 組織和指導(dǎo)工程實施等職責(zé)的部門。第四條預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原那么：第二十七條預(yù)算部門和工程主管部門應(yīng)當(dāng)對重點工程,制定具體的績效實施計劃報計劃財務(wù)部門備案。第二十八條計劃財務(wù)處、預(yù)算部門和工程歸口部門要對 績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和控制。第二十九條當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，預(yù) 算部門和工程歸口部門應(yīng)及時向計劃財務(wù)處報告，并采取矯 正措施。

3、第三十條計劃財務(wù)處、預(yù)算部門和工程歸口部門要根據(jù) 工程的績效完成進(jìn)度撥款，發(fā)現(xiàn)無績效或低于預(yù)期績效的項 目，要取消或減少預(yù)算安排，并收回相應(yīng)未支出的預(yù)算資金。第三十一條預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)算部門和工程歸口部門提出 的預(yù)算調(diào)整事項，要嚴(yán)格按照預(yù)算績效管理的要求和審核流 程重新上報。第三十二條預(yù)算部門和工程歸口部門要及時統(tǒng)計預(yù)算 執(zhí)行中有關(guān)績效數(shù)據(jù)，按照計劃財務(wù)處統(tǒng)一要求編制預(yù)算績 效運行報告，在規(guī)定時間內(nèi)報送計劃財務(wù)部門。第三十三條計劃財務(wù)處要對重點工程進(jìn)行檢查，逐步建 立預(yù)算績效的監(jiān)督與預(yù)警管理信息系統(tǒng)，采集和跟蹤預(yù)算績 效信息，及時向?qū)W校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組報告情況。第六章績效評價管理第三十四條預(yù)算執(zhí)行結(jié)

4、束后，計劃財務(wù)處、預(yù)算部門和-10 - 工程歸口部門要根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)和指標(biāo)，運用科學(xué)、合 理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對預(yù)算支出的經(jīng) 濟性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價。第三十五條績效評價方法主要采用本錢效益分析法、比 較法、因素分析法、最低本錢法、公眾評判法等。（一）本錢效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效 益進(jìn)行比照分析，以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。（二）比擬法。是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史 與當(dāng)期情況、不同部門等同類支出的比擬，綜合分析績效目 標(biāo)實現(xiàn)程度。（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實 現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。（四）最低本錢

5、法。是指對效益確定卻不易計量的多個 同類對象的實施本錢進(jìn)行比擬，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽 樣調(diào)查等對預(yù)算支出效果進(jìn)行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。（六）其他評價方法。第三十六條績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的 原那么。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行 績效評價。第三十七條績效評價一般以預(yù)算年度為周期。預(yù)算年度11 - 終了三個月內(nèi)，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)完成工程績效的總結(jié)分析，撰 寫績效報告；預(yù)算年度終了四個月內(nèi)，預(yù)算部門要完本錢部 門的績效審核和評價工作，并向計劃財務(wù)處報送績效報告和 績效評價報告。對跨年度的重大（重點）工程可根據(jù)工程或支

6、出完成情 況實施階段性評價。工程歸口部門和工程實施單位專項資金 績效總結(jié)和績效評價的完成和報送時間另行規(guī)定。第三十八條預(yù)算年度終了六個月內(nèi)，計劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)對 預(yù)算部門和工程歸口部門提交的績效報告和績效評價報告 進(jìn)行審核，提出審核意見；對重點工程或根據(jù)工作需要，實 施績效評價或再評價。第三十九條績效報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）基本概況，包括部門職能、事業(yè)開展規(guī)劃、預(yù)決 算情況、工程立項依據(jù)等。（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況。（三）管理措施及組織實施情況。（四）總結(jié)分析績效目標(biāo)完成情況。（五）說明未完成績效目標(biāo)原因。（六）下一步改進(jìn)工作的意見及建議。第四十條績效評價報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)

7、容：（一）基本概況。（二）績效評價的組織實施情況。12 -（三）績效評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法。（四）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。（五）存在問題及原因分析。（六）評價結(jié)論及建議。（七）其他需要說明的問題。第四十一條績效報告和績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真 實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。預(yù)算部門、工程歸口部門和工程實施單位應(yīng)當(dāng)對績效報 告、績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性 負(fù)責(zé)。第四十二條績效報告和績效評價報告的具體格式由計 劃財務(wù)處統(tǒng)一制定。第四十三條計劃財務(wù)處、預(yù)算部門和工程歸口部門組織 開展績效評價工作時，對重大、重點工程，可根據(jù)需要聘請 經(jīng)計劃財務(wù)處資質(zhì)審查

8、確認(rèn)的專家、中介機構(gòu)等第三方參與。 計劃財務(wù)處要對第三方參與績效評價的工作進(jìn)行規(guī)范，并指 導(dǎo)其開展工作。第七章績效評價結(jié)果反應(yīng)和應(yīng)用管理第四十四條績效審核或評價結(jié)果采取評分與評級相結(jié) 合的形式。根據(jù)每項具體指標(biāo)的重要程度設(shè)定相關(guān)分值，總分值為 100分，共性指標(biāo)和個性指標(biāo)分值各為50分。根據(jù)工程得分結(jié)果劃分四個評價級次，其中：總分為 90100分（含90分）的工程為“有效”，7590分（含75 分）為“基本有效”，6075分（含60分）為“一般”，低 于60分的為“較差”。結(jié)果確定為“有效”的，應(yīng)當(dāng)是經(jīng)過計劃管理部門績效 評價或再評價后確認(rèn)的結(jié)果。第四十五條計劃財務(wù)處、預(yù)算部門和工程歸口部門應(yīng)

9、當(dāng) 及時整理、歸納、分析、反應(yīng)績效審核或評價結(jié)果，并將其 作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。對結(jié)果確定為“有效”和“基本有效”的，根據(jù)不同情 況，在安排以后年度預(yù)算時給予優(yōu)先保障和重點支持；“一 般”的，在安排以后年度預(yù)算時進(jìn)行重點審查，可視情況適 當(dāng)削減以后年度預(yù)算。對績效管理中發(fā)現(xiàn)問題、達(dá)不到績效目標(biāo)或結(jié)果確定為 “較差”的，責(zé)令其限期整改；不進(jìn)行整改或整改不到位的， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況調(diào)整工程或相應(yīng)調(diào)減工程預(yù)算，直至取消該項 目預(yù)算撥款。第四十六條績效審核或評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校信息公 開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。第四十七條績效審核或評價結(jié)果供有關(guān)部門實施行政 問責(zé)和學(xué)校績效管理工作

10、中參考。第四十八條預(yù)算績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的財經(jīng)違法行為,14 依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第八章附那么第四十九條學(xué)校預(yù)算部門、工程歸口部門可結(jié)合實際制 定具體的管理方法和實施細(xì)那么。第五十條對教育財政專項資金預(yù)算支出績效管理以及 中央財政支持地方高校開展專項資金的預(yù)算支出績效管理 參考本方法執(zhí)行。第五十一條本方法自印發(fā)之日起施行。-15 -（一）科學(xué)規(guī)范原那么。預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定 的程序，按照科學(xué)可行的要求，事前設(shè)定目標(biāo)、事中跟蹤監(jiān) 控目標(biāo)實現(xiàn)進(jìn)程、事后評價目標(biāo)完成情況。（二）公正公開原那么。預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)符合真實、客 觀、公正的要求，預(yù)算績效管理信息要依照規(guī)定公開，并接 受監(jiān)督。（三）

11、分級分類原那么。預(yù)算績效管理由工程資金歸口部 門、預(yù)算部門根據(jù)管理對象的特點，分類組織實施。（四）績效相關(guān)原那么。預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)針對具體支出 及產(chǎn)出績效進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出效果之間的緊密 對應(yīng)關(guān)系。第五條預(yù)算績效管理的主要依據(jù)：（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。（二）省級政府制定的教育開展規(guī)劃和政策。（三）預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理方法、財務(wù)會計 資料。（四）預(yù)算部門職能職責(zé)、中長期開展規(guī)劃及年度工作 計劃。（五）申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財 務(wù)管理部門預(yù)算批復(fù)，財務(wù)管理部門和預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí) 行情況，年度決算報告。（六）其他相關(guān)資料。第二章預(yù)算績效管理的對象和內(nèi)

12、容第六條預(yù)算績效管理的對象主要包括納入部門預(yù)算管 理的工程資金、按規(guī)定確定為部門預(yù)算績效管理。第七條部門預(yù)算績效管理包括部門基本支出績效管理、 部門工程支出績效管理和部門整體支出績效管理。部門預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)以工程支出為重點，著重對一定 金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、對教學(xué)、科研活動、基 礎(chǔ)設(shè)施改變等具有明顯影響的工程支出實施績效管理，并逐 步開展部門基本支出、部門整體支出績效管理。第八條工程資金績效管理包括工程資金支持的具體項 目支出績效管理和工程資金整體支出績效管理。第九條預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容是：績效目標(biāo)管理，績 效運行跟蹤監(jiān)控管理，績效評價管理，績效評價結(jié)果反應(yīng)和 應(yīng)用管理。第三章預(yù)

13、算績效管理職責(zé)第十條預(yù)算績效管理在學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一 領(lǐng)導(dǎo)下，由計劃財務(wù)處、預(yù)算部門、工程歸口管理部門等負(fù) 責(zé)組織實施。第十一條計劃財務(wù)處在預(yù)算績效管理方面的職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度、方法和相應(yīng)的 技術(shù)規(guī)范，并對有關(guān)制度和方法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）組織、指導(dǎo)本級預(yù)算部門、工程歸口管理部門和工程實施部門預(yù)算績效管理工作。（三）審核、批復(fù)績效目標(biāo)，并對績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn) 行跟蹤檢查。（四）對預(yù)算部門、工程歸口管理部門和工程實施部門 提交的績效報告或績效評價報告進(jìn)行審核，并根據(jù)需要實施 績效評價或再評價，提出改進(jìn)預(yù)算管理意見并催促落實。（五）建立完善績效指標(biāo)庫、績效標(biāo)

14、準(zhǔn)庫、專家?guī)欤?進(jìn)預(yù)算績效管理信息平臺建設(shè)。第十二條預(yù)算部門在預(yù)算績效管理方面的職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制定本部門預(yù)算績效管理規(guī)章制度、方法， 并對本部門的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）具體組織實施部門本級的績效管理工作。（三）組織部門本級編制、報送績效目標(biāo)，并對績效目 標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。（四）定期向計劃財務(wù)處報告績效目標(biāo)執(zhí)行情況和預(yù)算 績效管理情況。（五）組織對部門本級績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行總結(jié)分析, 編寫績效報告，按照規(guī)定時間將績效報告和績效評價報告報 送計劃財務(wù)處。（六）落實計劃財務(wù)處整改意見，根據(jù)績效評價結(jié)果改 進(jìn)部門預(yù)算績效管理工作。（七）負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)的公 開工

15、作。第十三條工程歸口部門在預(yù)算績效管理方面的職責(zé)：（一）配合計劃財務(wù)處制定本部門分管工程資金績效管 理規(guī)章制度、實施方法，并對工程資金執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢 查。（二）組織編制并向計劃財務(wù)處報送工程資金整體支出 績效目標(biāo)。（三）具體組織實施、指導(dǎo)工程實施單位工程資金績效 管理工作。（四）組織工程實施單位編制、報送工程資金績效目標(biāo), 并進(jìn)行審核，對績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。（五）定期向計劃財務(wù)處報告工程資金績效目標(biāo)執(zhí)行情 況和績效管理情況。（六）組織對工程實施單位報送的績效報告進(jìn)行審核, 并根據(jù)需要對工程實施單位開展績效評價，形成績效評價報 告；對分管工程資金整體支出績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行總結(jié)分

16、析，撰寫績效報告；按照規(guī)定時間將績效報告和績效評價報 告報送同級計劃財務(wù)處。（七）落實計劃財務(wù)處整改意見，根據(jù)績效評價結(jié)果改 進(jìn)專項資金績效管理工作。（A）負(fù)責(zé)分管專項資金績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)的 公開工作。第四章績效目標(biāo)管理第十四條績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的對象計劃在一定 期限內(nèi)到達(dá)的產(chǎn)出和效果。績效目標(biāo)管理的主要內(nèi)容包括: 績效目標(biāo)設(shè)定，績效目標(biāo)審核，績效目標(biāo)批復(fù)。第十五條預(yù)算部門和工程歸口部門編制年度預(yù)算時，要 根據(jù)計劃財務(wù)處編制預(yù)算的要求、學(xué)校開展規(guī)劃、部門職能, 確定年度工作計劃或工程規(guī)劃，設(shè)定績效目標(biāo)，編制預(yù)算績 效說明，制定績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。第十六條績效目標(biāo)由預(yù)算部門和工程歸口

17、部門在申報 預(yù)算時填報。預(yù)算部門和工程過口部門申報預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)按 照本方法規(guī)定將績效目標(biāo)編入年度預(yù)算，并在預(yù)算編審“一 上”階段報送計劃財務(wù)處。第十七條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的成果和服務(wù)的數(shù)量。（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益 和可持續(xù)影響等。（三）服務(wù)對象或工程受益人滿意程度。（四）到達(dá)預(yù)期產(chǎn)出所需要的本錢資源。（五）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的 績效指標(biāo)。（六）其他。第十八條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）指向明確。績效目標(biāo)要符合學(xué)校教學(xué)科技開展規(guī) 劃、部門職能，并與相應(yīng)的預(yù)算支出范圍、方向、效果緊密 相關(guān)。（二）具體細(xì)化。績效

18、目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、本錢和 時效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式 表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科 學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際。第十九條預(yù)算績效說明要詳細(xì)說明為到達(dá)績效目標(biāo)擬 采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有 明確的職責(zé)和分工。第二十條績效指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核 工具。績效指標(biāo)要針對績效目標(biāo)編制，績效指標(biāo)確實定應(yīng)當(dāng) 遵循以下原那么：（一）相關(guān)性原那么。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能 夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。（二）重要性原那么。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具績效管理對象代 表性、最能反映績效管理要求的核

19、心指標(biāo)。（三）可比性原那么。對同類績效管理對象要設(shè)定共性的 績效指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比擬。（四）系統(tǒng)性原那么。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合, 系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的效益。（五）經(jīng)濟性原那么。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的 獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合本錢效益原那么。第二十一條績效指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。（一）共性指標(biāo)是適用于所有績效管理對象的指標(biāo)。主 要包括工程決策和工程管理兩方面內(nèi)容。其中：工程決策包 括目標(biāo)設(shè)定、決策過程和資金分配等內(nèi)容；工程管理包括資 金到位、資金管理和組織實施等內(nèi)容。（二）個性指標(biāo)是針對預(yù)算部門、工程資金和工程特點 設(shè)定的指標(biāo)。主要分為產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)兩類。產(chǎn)出指標(biāo) 反映與績效目標(biāo)相關(guān)的成果和服務(wù)的提供情況，包括產(chǎn)出數(shù) 量、質(zhì)量、時效和本錢等內(nèi)容；效果指標(biāo)反映與目標(biāo)相關(guān)的 預(yù)算支出預(yù)期結(jié)果的實現(xiàn)程度，包括經(jīng)濟效益、社會效益、 環(huán)境效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等內(nèi)容。共性指標(biāo)由計劃財務(wù)處統(tǒng)一制定，個性指標(biāo)