1、財務預算費用管理規定為適應公司發展的需要，完善公司法人治理結構，提高公司整體管理水平和經濟效益，特制定本規定一、開展公司全面預算工作的意義公司開展預算工作的目的和要求歸納為以下幾點：1、開源節流，綜合平衡；2、效益優先，確保重點；3、全面預算，過程控制；4、權責明確，分級實施；5、嚴格考核，獎懲兌現。二、預算費用的計算口徑（一）、根據公司的實際情況，公司財務預算費用管理架構具體由以下幾個部分構成：公司總經辦、財務預算工作小組、各費用歸口部門及負責人。在預算活動中，各自的職責如下：1、公司總經辦（總經理）負責批準公司總的財務規劃，制定、審議年度預算收入、成本、毛利、費用及利潤的預算目標，并交 總

2、經理簽名通過。2、公司財務預算工作小組根據公司制定的預算目標，編制每年的年度預算報表，分解公司總經辦下達的收入、成本、毛利、費 用及利潤的指標。收集各歸口部門提交的預算報表，根據年度預算中各月的費用目標對預算總費用進行整 理，向各歸口部門反饋經總經辦審核通過的費用目標，并提供各部門每月實際使用的費用情況，做到上通 下達。3、預算費用歸口部門根據公司的實際情況，公司的預算費用將劃分為行政部、人力資源部、拓展部、營運部、物流部、市 場部、研發部、北京辦公室、財務部等幾個歸口部門進行管理。1/10（二卜歸口部門及負責人：1、各部門負責人負責制定本部門的下年度預算的具體工作，包括下轄部門的收入、成本、

3、毛利、費用情況，填制該部門的預算表，交公司財務預算組審核。2、根據公司總經辦審議并通過的年度預算，嚴格按照年度預算中各月的預算費用額度進行控制，不得超過年度預算費用總額；3、各歸口部門費用按審核后的月度預算分攤數額執行；由行政部門做預算的費用由行政部門提供分攤表，按人均每月費用定額，核定各部門每月辦公文具用品費用額度，設定領用管理基準及作采購費用分解，能明確使用人或部門的費用歸屬回各部門，不能界定的費用按部門人頭分攤歸屬到各部門。如當月不能提供分攤表，此費用將會入作該歸口部門費用。（三卜各部門各月的預算費用，在編制全年預算時一次編制，報公司總經理審批并通過，全年預算一經確定，每月各部門遵照執行

4、， 預算半年進行一次復審，根據實際情況進行調整。 預算費用的統計及考核口徑如下：預算費用的發生，以業務的實際發生時間為準（四）、各部門的歸口管理費用如下：1、行政部：費用包括辦公用品、低值易耗品、停車費、公司裝修款、維修費、電腦維修、水電費、電話費、租金、禮品等（見費用預算表項目）。水電費和電話費因不能及時取得當月數據，需作跨月評估，每月財務按評估數預提，下月再根據行政部提供的實際數作調整.其余費用由行政部每月提供分攤表，分攤到各部門。2、人力資源部：費用包括工資、獎金、福利費、社保、公積金、招聘費、交通費、郵遞費等。、人力資源部根據實際，結合各部門的業務情況考慮人員架構問題，定員、定崗、定編

5、，堅持工資序列制度；、設計、推行、改革獎金提成績效方案， 業務人員獎金與業績掛鉤、 與預算的執行或完成情況掛鉤，充分利用好獎金提成的杠桿作用；、由財務部提供獎金提成計算所需的財務數據，由人力資源部依據績效方案和財務數據審核獎金計2/10 算的合理性、準確性；、超出的人員編制與超額的獎金由公司總經理審批。3、拓展部：費用包括差旅費、交通費、招待費、郵遞費、差旅津貼、雜費等 4.營運部：包括差旅費、培訓費、交通費、試餐費、招待費、郵遞費、差旅津貼等，直營及托管店鋪的 費用管理.5。物流部：總部物流：差旅費、差旅津貼、郵遞費、招待費、交通費、采購樣品費；倉庫物流：租金、水電費、車輛費、運費、報損費、

6、電話費、郵遞費、辦公用品費、設備維修費、低值易耗品。6、市場部：費用包括差旅費、差旅津貼、交通費、郵遞費、廣告費（如有：報紙廣告費、電臺廣告費、 電視廣告費、框架廣告費、戶外廣告費、宣傳資料印刷費、噴畫費、網絡宣傳費、其他類型廣告費）市場活動費等。市場部對總部年度預算和店鋪項目需求劃分到各部門或店鋪的費用進行嚴格控制，不得超年度預算的費用總額。7、研發部：費用包括租金、水電費、研發費、低值易耗品雜費、電話上網費、交通費、清潔費等。8、財務部：包括折舊費、銀行結算費用、融資費、審計費、財務系統網絡維護費、 辦證費、郵遞費、 招待費、交通費、差旅費、差旅津貼，及其他不屬于以上部門管理之外的費用進行

7、嚴格控制。9。北京辦公室：費用包括租金、水電費、辦公費、電話上網費、交通費等。三、預算的信息反饋流程公司財務預算小組每月 20日前，將上月各部門的費用實際使用情況發送給各部門的預算員；視需要 在月度的20日召開店鋪的經營分析會。四、預算的費用控制管理公司的預算費用管理，按照費用的不同屬性及具體情況，劃分為固定費用、變動費用二大類，以下對 各項目進行劃分：（一）、固定費用固定費用包括：工資、獎金、社保、福利費、租金及管理費、水電費、清潔費、保險費、折舊費、遞 延資產攤銷3/101、在職員工工資:在職員工工資費用為各部門當月實際發生的應付職工工資費用，含基本工資及其他部分.該項費用人力資源部為歸口

8、費用管理部門，負責編制各部門的在職員工工資預算，主要審核當年的各 部門的預算編制人數及預算工資.在計算每月工資時，人力資源部需與當月的年度預算進行對比，確保人員不得超編，工資費用不得超預算。2、離職員工工資離職員工工資為各部門離職人員在辦理離職手續后補發的未領應付工資金額。由于人員的離職與離職工資的實際發放時間存在差異，所以離職員工的工資發放由人力資源部做審核此項由人力資源部進行編制，由人力資源部根據全年的發生數進行估計，填寫入年度發放離職員工工資的預算中.3、兼職員工工資兼職員工工資主要包括各部門（或店鋪）聘請的非在職人員費用，該項費用的具體操作辦法參照在職員 工管理。4、獎金年度獎金的績效

9、計算方案應由人力資源部根據經總經辦審批的各部門績效方案進行計算，并控制在經 總經辦審批并通過的年度預算費用范圍內。5、社保費及住房公積金主要指公司負擔的社保部分及住房公積金。該項費用的管理，參照在職員工工資方案，由人力資源部在計算年度預算時 ，根據人員編制計算社保，人力資源部在各月須與當月的年度預算進行對比，不得超年度預算的費用范圍6、福利費該費用主要包括各部門的福利性開支，具體為每年發放的節日費及每月的生日會費用，由人力資源部按照發放的時間編制節日費用預算，由人力資源部控制在年度預算費用范圍內7、勞務費4/10勞務費主要為人力公司的中介費，歸口費用管理部門為人力資源部。8、租金及管理費租金及

10、管理費指各月各部門及店鋪支出的租金、管理費。行政部為歸口費用管理部門，負責整理各部 門的租金及管理費支出，財務部在審批租金及管理費時須與年度預算中租金一欄相對應，主要審核當月的 各部門及店鋪的租金、管理費的實際使用金額與預算金額是否一致，使租金及管理費控制在年度預算范圍內.9、水電費水電費包括總部辦公室、研發室的水電費，行政部為歸口費用管理部門 彳亍政部負責整理這部分水電費預算，主要將水電費實際使用情況與編制的預算金額進行對比，并根據年度預算的水電費對各部門進行管理，人離燈熄，下班關電腦，節約使用的，進行表揚獎勵。10、清潔費清潔費公司支出的清潔費用，行政部為歸口費用管理部門，負責編制公司的清

11、潔費用預算 .11、財產險、公司責任險該項費用的歸口部門為行政部，根據實際需要購買。12、折舊費及遞延資產攤銷該項目費用屬于每月分攤的費用，歸口部門為財務部，財務部根據每月的實際攤銷金額列支。（二）、變動費用1、差旅費職別交通工具住宿標準差旅津貼（元/天）飛機火車輪船一類城市二類城市一類城市二類城市總經理以上經濟艙軟 臥一等艙500300110100副總經理經濟艙總監經濟艙硬 臥二等艙40030010090正、副經理、主管經濟艙二等艙4003009080其他及店鋪員工經濟艙三等艙3002009080差旅費指出差廣州市外費用（具體指房費、車、船、飛機費等）,歸口費用管理部門為財務部，差5/10

12、旅費的使用嚴格按照每月的年度預算總額進行控制；出差外地乘坐交通工具以乘坐火車為主，需乘坐飛機的要經公司總經理審批；隨同副總以上出差由副總做接待或支付餐費的，不再享受差旅津貼；周六、日出差的，回到廣州后接著補休完畢。2、交通費在廣州市區內使用的停車費、路橋費、車費等。省內出差原則上只乘坐汽車、火車座位，特殊情況經分管副總批準后可以改乘其他交通工具；需乘坐早上9: 00前或晚上10:00后的飛機、車、船出差的可以乘坐的士，其他市內外勤只能乘坐公交車、地鐵，特殊情況需說明理由，由部門負責人簽名確認方可報 銷，否則財務部有權不予報銷 .3、接待費業務招待費指各部門的接待餐飲費用，其使用要嚴格按照每月的

13、年度預算總額內執行，各部門的業務招待費由分管副總經理掌握使用。4、通訊費固定電話費的指各部門的固定電話通訊費用，歸口費用管理部門為行政部，負責整理各部門及店鋪固定電話費、上網費預算，主要對各部門及門店的固定電話費、上網費實際使用情況與各部門及店鋪編制的 預算金額作對比，并根據年度預算的固定電話費、上網費對各部門進行合理分配，對于超額使用固定電話 費、上網費的部門，行政部負責實行費用通報制度予以通報，節約使用的，進行表揚獎勵.5、辦公費用辦公用品購買辦公用品，需貨比三家，質優價廉，需有報價單，以備隨時查詢；辦公用品指各部門的辦公用品費用，包括:辦公用紙、辦公文具、打印耗材等，費用歸口管理部門為行

14、政部，行政部負責整理各部門的辦公用品預算，要對各部門的辦公用品實際使用情況與各部門編制的預算金額作對比，并根據年度預算的辦公用品對各部門進行合理分配，對于超額使用辦公用品的部門，行政部負責實行季度費用通報制度予以通報，節約使用的，進行表揚獎勵。6/10辦證費用辦證費用指各部門、公司各項辦公時產生的辦證費用支出，費用歸口管理部門為行政部。郵遞費該項費用是指各部門因業務需要而發生的費用，各部門要本著節名使用的原則 ，減少不必要的開支。日常辦公材料的印刷費日常辦公材料的印刷費的指各部門的日常辦公材料的印刷費用，包括：名片印刷費、各類的資料、合同等，費用歸口管理部門為行政部。6、維修及裝修費電腦維修電

15、腦維修的指各部門的電腦維修更換修理硬件費用，歸口費用管理部門為行政部，負責整理各部門的電腦維修費預算，該項目費用的使用總額嚴格按照年度預算費用使用。電器維修電器維修是指各部門的電器維修更換修理費用，歸口費用管理部門為行政部，該項費用的預算分兩部分編制，總部辦公樓的電器維修預算由行政部負責編制，具體費用劃分到各使用部門，各店鋪的電器維修預 算由營運部做店鋪預算時編制，具體費用劃分到各使用店鋪。該項目費用的使用總額嚴格按照年度預算費 用使用。辦公場所維修辦公場所維修的指各部門的辦公場所維修更換修理費用，歸口費用管理部門為行政部，具體費用控制 參考電器維修.7、低值易耗品該項費用指單件價值低于 20

16、00元且使用期限一年以上的物品 ，歸口費用管理部門為行政部，行政部根 據年度預算對各部門進行合理分配， 該項目每月費用的使用總額嚴格按照年度預算費用使用，各部門、各直營及托管店鋪要嚴格執行先申請費用（填制固定資產、大宗低值易耗品購置審批表）后采購.8、稅費7/10歸口部門為財務部，該項目每月費用的使用總稅費的使用主要是指公司因業務收入而產生的各項稅費, 額嚴格按照實際費用支付。9、汽車費用油費汽油費指物流部汽車加油的費用，歸口部門為物流部，所有的有汽油費的單據都必須先經物流部負責人審核再交單到財務部，財務部根據月度預算進行審核，將計入該部門的費用中車輛的加油、維修，應設立定點單位。車輛維修車輛

17、維修指物流部汽車維修的費用，歸口部門為行政部，汽車維修由物流部提出申請由行政部負責處理，維修費用計入物流部。車輛購買保險車輛購買保險的使用參考車輛維修費。年票車輛購買年票的使用參考車輛維修費。10、財務費用POS、匯款產生的銀行費用該費用為每月產生的銀行手續費，歸口費用管理部門為財務部，財務部對該項費用嚴格核算。因外幣匯率差異產生銀行費用因外幣匯率差異產生銀行費用的使用參考POS、匯款產生的銀行費用。融資利息支出融資利息支出的使用參考 POS、匯款產生的銀行費用。11、律師費律師費指各部門發生訴訟時產生的訴訟費、律師費，不包括賠償對方的費用支出，歸口部門為總經辦,只能由總經辦使用。8/1012

18、、店鋪頂手費新鋪頂手費指新開店鋪時產生的頂手費，歸口費用管理部門為財務部，發生該項費用需先經拓展部或營運部進行立項，嚴格按照立項登記的費用內容及額度使用。13、其他不能歸入以上各項費用支出內容的為其他費用，歸口費用管理部門為財務部。五、預算的交單流程及關于超預算的管理（一）、預算的交單流程按照廣州水果撈餐飲管理有限公司二0 一三年五月三十日頒布的廣州水果撈餐飲管理有限公司-費用報銷管理規定執行；（二）、關于超預算管理所謂超預算就是關于公司重大戰略預算，即在編制年度預算時不知道或者不能明確費用的發生金額規模的T青況.具體如新門店的投入、新部門的設立、大規模的裝修工程或其他情況確需增加投入等，以上的事項不在年度預算范圍內， 如遇到以上的事項，應單獨立項，并報總經理指定人員進行申報審批， 新增的預算 費用加在年度預算費用中進行考評。六、建立預算的激勵機制對各歸口費用管理部門實行費用控制獎罰激勵方案，預算獎罰：預算與績效掛鉤，對部門預算執行得好的獎、執行不力的罰，若每月結果控制在預算的范圍之內，獎勵該歸口費用部門節約額的10 %,若超出預算，則扣罰該部超支額的 20%,