1、西藏天路交通股份有限公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)治理和內(nèi)部操縱制度(200年修訂）目 錄第一章:財(cái)務(wù)治理總則第二章 財(cái)務(wù)治理人員權(quán)責(zé)第三章 要緊會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法第四章、資產(chǎn)治理一、貨幣資金治理二、應(yīng)收款項(xiàng)治理三、存貨治理四、固定資產(chǎn)治理五、無形資產(chǎn)治理第五章 權(quán)益分配治理第六章 收入治理第七章、成本費(fèi)用治理一、工程成本治理二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)治理三、差旅費(fèi)治理四、辦公費(fèi)治理第八章、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算一、通用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算二、工程項(xiàng)目核算三、內(nèi)部銀行核算四、內(nèi)部往來核算五、北京、成都駐外辦事處會(huì)計(jì)核算六、證券部會(huì)計(jì)核算第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算治理第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核治理制度第十一章 發(fā)票治理制度第十二

2、章會(huì)計(jì)工作移交治理制度第十三章 會(huì)計(jì)檔案治理制度第十四章：內(nèi)部操縱制度一、貨幣資金內(nèi)操縱度二、投融資內(nèi)操縱度三、“ 八項(xiàng)預(yù)備”內(nèi)操縱度四、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)操縱度五、募集資金內(nèi)操縱度第十五章:財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)分析第十六章:會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度第一章 財(cái)務(wù)治理總則第一條 為確定公司內(nèi)部各級(jí)部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,全面落實(shí)公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，適應(yīng)“自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧，自我進(jìn)展”的經(jīng)營機(jī)制要求,全面促進(jìn)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)進(jìn)展的需要,特制訂本方法。第二條 公司財(cái)務(wù)治理制度系依照公司法、證券法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定制定,按規(guī)范化股份制企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度運(yùn)行。第三條 公

3、司實(shí)行“兩級(jí)治理,兩級(jí)核算,六個(gè)統(tǒng)一“的財(cái)務(wù)治理體系。（一）、兩級(jí)治理、兩級(jí)核算1、公司治理產(chǎn)權(quán)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購買、治理、調(diào)撥、出售和處置；各分公司治理資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)。2、公司核算股東權(quán)益，進(jìn)行利潤(rùn)分配，統(tǒng)一對(duì)外融資、投資等；各分公司核算產(chǎn)、供、銷方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并核算至利潤(rùn)總額,對(duì)外只能簽訂購銷方面的合同、協(xié)議，不得對(duì)外借款、貸款和投資，不得以任何形式對(duì)外提供擔(dān)保。(二)、六個(gè)統(tǒng)一統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員職能治理。第二章 財(cái)務(wù)治理人員權(quán)責(zé)第一條 總經(jīng)理的財(cái)務(wù)治理職責(zé)、全面主持公司經(jīng)營和治理工作。總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé),依法行

4、使企業(yè)理財(cái)自主權(quán),并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營盈虧負(fù)直接經(jīng)營責(zé)任。、全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的治理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。、確定公司財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)的設(shè)置,依照會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施。、領(lǐng)導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5、組織擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議,提交董事會(huì)審查決定。、承辦董事會(huì)和董事長(zhǎng)交辦的其他工作。第二條 分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理治理職責(zé)1、協(xié)助總經(jīng)理

5、主持公司經(jīng)營和治理工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的治理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案,保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3、依照會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式,確保在公司內(nèi)有效實(shí)施。4、指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5、指導(dǎo)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本打算，籌集資金,監(jiān)督資金合理使用,管好用好資金。、批閱公司財(cái)務(wù)專題報(bào)告,月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注,審核財(cái)務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、差不多建設(shè)等打算和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對(duì)不執(zhí)行打算合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)

6、律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)總經(jīng)理處理。7、負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作,轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。、定期或不定期檢查各部門、各單位財(cái)務(wù)預(yù)算、資金打算、成本打算等的執(zhí)行情況,研究解決執(zhí)行中存在的問題。9、參與擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議。1、承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。第三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人治理職責(zé)1、負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，直接對(duì)董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、協(xié)助分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理行使自主理財(cái)權(quán)，組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、打算操縱、核算、分析、考核、出席公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營治理會(huì)議,參與新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)改，科技研究,商品

7、品價(jià)格和工資、獎(jiǎng)金方按的制定。3、負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本打算,籌集資金,監(jiān)督資金合理使用,管好用好資金。4、負(fù)責(zé)簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告,月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，審核財(cái)務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、差不多建設(shè)等打算和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對(duì)不執(zhí)行打算合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理處理。5、負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、指導(dǎo)編制公司季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告,并依據(jù)公司章程規(guī)定向董事會(huì)和股東大會(huì)作財(cái)務(wù)報(bào)告。7、協(xié)調(diào)各職能部門、各分公司和子公司、參股公司與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系,定期或不定期檢查各部門、各單位財(cái)務(wù)預(yù)算

8、、資金打算、成本打算等的執(zhí)行情況,研究解決執(zhí)行中存在的問題。8、宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、法規(guī)，組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)或定期培訓(xùn),對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置,專業(yè)職務(wù)評(píng)定、聘任,提出方案;對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，對(duì)聘用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見,支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。、承辦董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理交辦的其他工作。第四條財(cái)務(wù)部經(jīng)理治理職責(zé)、參與制定公司的財(cái)務(wù)制度,編制公司全年預(yù)算。2、協(xié)助籌集公司日常經(jīng)營所需資金，保證公司經(jīng)營的資金供給。3、負(fù)責(zé)組織對(duì)成本和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,為公司戰(zhàn)略進(jìn)展提供基礎(chǔ)報(bào)告。4、協(xié)助下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，指導(dǎo)各下屬公司財(cái)務(wù)部

9、門的業(yè)務(wù)。5、組織編制公司月度、季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。6、簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告、月度、季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。、指導(dǎo)預(yù)算監(jiān)督和財(cái)務(wù)指標(biāo)考核，主持公司的會(huì)計(jì)核算工作。8、參與編制年度預(yù)算資金打算部分,并監(jiān)督打算執(zhí)行,保證資金合理使用。9、審核各項(xiàng)付款打算，監(jiān)督打算執(zhí)行。1、按照公司治理規(guī)定,制定、修改資金使用、審批治理制度。11、審核公司內(nèi)部單位的資金使用，提出資金流向分析報(bào)告。12、負(fù)責(zé)公司單位往來的治理,及時(shí)核對(duì)和督促單位往來的結(jié)算。13、監(jiān)督工資基金打算,審核工資、獎(jiǎng)金發(fā)放。14、每周編制下周的資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)情況表，每月、季度末編制下月、季度資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)情況表,編制月、季度生產(chǎn)資金使用分析

10、表、融資分析表。15、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他部門的關(guān)系。1、完成上級(jí)交辦的其他工作。第五條 財(cái)務(wù)人員職責(zé)按公司制定的財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)執(zhí)行。第三章 要緊會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法第一條 會(huì)計(jì)制度:公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。第二條 會(huì)計(jì)年度:會(huì)計(jì)年度自公歷1月日起至12月31日止。第三條 記帳本位幣:公司以人民幣作為記帳本位幣。第四條 記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ),以歷史成本作為計(jì)價(jià)原則。第五條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn): 凡同時(shí)具備期限短(從購買日起,三個(gè)月到期）、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)專門小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。第六

11、條 短期投資核算方法:短期投資在取得時(shí)以投資成本計(jì)價(jià)。在期末時(shí)將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失，計(jì)入短期投資跌價(jià)預(yù)備。第七條 壞帳損失的核算方法：公司壞帳損失采納備抵法核算。本公司依照以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況以及其他信息確定應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款)的壞帳預(yù)備計(jì)提比例為：應(yīng)收款項(xiàng)帳齡 計(jì)提比例1年以內(nèi) 2年 8%2年 0%5年 50%年以上 10 壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： (1)因債務(wù)人差不多破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 (2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后列作壞帳。第八條 存貨計(jì)價(jià)方法

12、： (）本公司存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物。本公司存貨實(shí)行永續(xù)盤存制度。購進(jìn)入庫以實(shí)際成本進(jìn)行日常核算,領(lǐng)用發(fā)出采納個(gè)不計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)；產(chǎn)成品發(fā)出采納加權(quán)平均法計(jì)價(jià);生產(chǎn)成本按照完工程度約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；低值易耗品和包裝物采納一次攤銷法核算。（2)存貨跌價(jià)預(yù)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的帳面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值由公司采購部門及銷售部門依照市場(chǎng)公允價(jià)值扣除變現(xiàn)費(fèi)用后確定。第九條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法：本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記帳。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額0%以下，或雖占被投資單位有表

13、決權(quán)資本%或%以上，但不具有重大阻礙的，采納成本法核算，以實(shí)際收到被投資單位分配或宣布發(fā)放的股利確認(rèn)本公司投資收益; 投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或0%以上，或雖投資不足20%但有重大阻礙的,采納權(quán)益法核算,于期末或年度終了,按應(yīng)分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損的數(shù)額,確認(rèn)本公司的投資收益。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本50%(不含50）以上,或雖占被投資單位資本不足%但具有實(shí)質(zhì)操縱權(quán)的,采納權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第十條 長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算方法:（1)長(zhǎng)期債券投資:按實(shí)際支付的價(jià)款扣除支付的稅金、手續(xù)費(fèi)，以及支付的自發(fā)行起至購入時(shí)止的應(yīng)計(jì)利息后的余額作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)入

14、帳，實(shí)際成本與債券面值的差額作為溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期內(nèi)采納直線法攤銷。按實(shí)際收回的利息收入或應(yīng)計(jì)收的利息確認(rèn)債券投資收益。()其他債權(quán)投資：按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)入帳,按應(yīng)計(jì)收或?qū)嶋H收回的利息確認(rèn)其他債權(quán)投資收益。第十一條 長(zhǎng)期投資減值預(yù)備:本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,假如由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等緣故導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值,同時(shí)這種降低的價(jià)值在可可能的以后期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值預(yù)備。第十二條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折舊政策：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其

15、他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上，同時(shí)使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、交納的稅金等計(jì)價(jià)入帳；股東投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或協(xié)議價(jià)入帳。固定資產(chǎn)折舊采納直線法分類計(jì)算，并可能原值4%的殘值，各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率可能如下:固定資產(chǎn)類不折舊年限年折舊率（%）房屋建筑物5-403.8-2.40通用設(shè)備10-19.60-686專用設(shè)備9-010.9-9.60運(yùn)輸設(shè)備8-122.08.0其他設(shè)備-101.20-9.6固定資產(chǎn)減值預(yù)備 本公司在會(huì)計(jì)期末,對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，假如由于市價(jià)持續(xù)下

16、跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等緣故導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值預(yù)備；假如固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上差不多發(fā)生了減值，本公司亦計(jì)提減值預(yù)備。本公司固定資產(chǎn)減值預(yù)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。第十三條 在建工程核算方法：在建工程依照實(shí)際發(fā)生的支出入帳,按工程項(xiàng)目分類核算并在工程完工交付使用的當(dāng)日，按工程的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。在建工程減值預(yù)備本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查,假如有證據(jù)表明在建工程存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的,本公司計(jì)提減值預(yù)備。(1)、長(zhǎng)期停建同時(shí)可能在以后3年內(nèi)可不能重新開工的在建工程;（）、所建項(xiàng)目不管在性能上，依舊在技術(shù)上差不多落后，同時(shí)

17、給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有專門大的不確定性;（3)、其他足以證明在建工程差不多發(fā)生減值的情形。第十四條 借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法:用借款進(jìn)行的在建工程發(fā)生的借款利息,在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前,予以資本化;在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第十五條 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其攤銷：本公司無形資產(chǎn)按取得成本計(jì)價(jià)。采納直線法從公司設(shè)立之日起按50年期限攤銷。無形資產(chǎn)減值預(yù)備本公司在會(huì)計(jì)期末，檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)可能給公司帶來以后經(jīng)濟(jì)利益的能力,對(duì)可能可收回金額低于其賬面價(jià)值的,存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，本公司計(jì)提無形資產(chǎn)減值預(yù)備。（1)、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司制造

18、經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利阻礙;(2）、某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期可不能恢復(fù);(3）、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律愛護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；(4)、其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上差不多發(fā)生了減值的情形。第十六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其攤銷:本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算公司差不多支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費(fèi)用;公司托付其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金減去發(fā)行股票凍結(jié)期間的利息收入后的相關(guān)費(fèi)用，從發(fā)行股票的溢價(jià)中不夠抵銷的，或者無溢價(jià)的；公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的損益性支出。固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使

19、用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；托付其他單位發(fā)行股票支付的相關(guān)費(fèi)用在不超過年的期限內(nèi)平均攤銷；籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。第十七條 收入確認(rèn)的方法：(1）公路工程收入：按完工百分比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定,相關(guān)價(jià)款能夠流入,差不多發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)公路工程收入的實(shí)現(xiàn)。(2)銷售商品:已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給買方，公司不再擁有對(duì)該商品的接著治理權(quán)和實(shí)際操縱權(quán),相關(guān)的收入差不多收到或取得了收款的證據(jù),同時(shí)與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。（3)運(yùn)輸

20、收入及其他收入：以勞務(wù)已提供,相關(guān)的收入已收到或取得了收款的證據(jù),同時(shí)與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。第十八條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法:本公司對(duì)所得稅的會(huì)計(jì)處理采納應(yīng)付稅款法。第十九條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法： 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制執(zhí)行財(cái)政部頒布的合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定及其補(bǔ)充規(guī)定。以本公司和納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù),合并各項(xiàng)目數(shù)據(jù)編制而成，母公司與子公司之間的重大內(nèi)部交易和內(nèi)部往來予以抵銷。第四章 資 產(chǎn) 管 理一、貨幣資金治理（一)現(xiàn)金治理制度第一條 現(xiàn)金使用范圍 1、職工工資、津貼； 2、個(gè)人勞動(dòng)酬勞; 3、依照國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)

21、、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)； 6、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 7、結(jié)算起點(diǎn)(1,000員人民幣)以下的零星支出； 8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 除上述情況能夠用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二條公司及所屬分公司,當(dāng)天收到的現(xiàn)金(包括貸款現(xiàn)金,下同），必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時(shí)刻超過銀行辦公時(shí)刻，能夠暫存附近的儲(chǔ)蓄所,但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。否則，以違反現(xiàn)金治理制度處理。第三條核定各分公司備用金庫存現(xiàn)金額度，各單位當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額分不核

22、定為：財(cái)務(wù)部不得超過3，0元,制氧廠不得超過,00元，汽車運(yùn)輸分公司不得超過2,00元,汽車貿(mào)易分公司不得超過，00元，各工程項(xiàng)目經(jīng)理部依照實(shí)際情況，在確保資金安全的前提下,確定適度的現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁超限額庫存現(xiàn)金。第四條借款審批權(quán)限1、公司職員零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時(shí),一次性借款5，0元以內(nèi)（含1,00元)，由各部門經(jīng)理審核后,送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；5,00元至0，00元(含1,000元),由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審,報(bào)分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；0，000元以上,由各部門經(jīng)理審核后,送分管副總經(jīng)理復(fù)審，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，

23、送分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)總經(jīng)理審批。休假借支公款在規(guī)定包干路費(fèi)數(shù)額內(nèi)、由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。、分公司和工程項(xiàng)目經(jīng)理部職員零星購物或治病、探親、出差等,需要借支公款,提取現(xiàn)金時(shí),，000元以內(nèi)參照公司借款審批程序和權(quán)限執(zhí)行，1,0元以上必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部逐級(jí)審批。休假借支公款在規(guī)定包干路費(fèi)數(shù)額內(nèi)、由分公司經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理審批。第五條 公司職員零星購物借用現(xiàn)金,必須在一個(gè)月內(nèi)了清帳務(wù)，治病、探親、休假、出差等,職員借用現(xiàn)金必須在返回單位報(bào)到一個(gè)月內(nèi)了清帳務(wù)。凡超過一個(gè)月未報(bào)銷結(jié)帳的，職員應(yīng)定出還款打算,財(cái)務(wù)部門有權(quán)從次月開始在該職職員資中扣除,直至扣完為止。第六條 報(bào)銷審批權(quán)限 1、公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待

24、費(fèi),，0元以內(nèi)(含，00元),由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核,報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;,00元以上，由各部門經(jīng)理審核后,送分管副總經(jīng)理復(fù)審,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。2、分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，1,00元(含1，0元）以內(nèi)參照公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷審批程序和權(quán)限執(zhí)行,1,00元以上必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部逐級(jí)審批。3、公司正常的出差費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、電話費(fèi)、水電費(fèi)、公務(wù)車油料費(fèi)等較固定的開支，由各部門經(jīng)理審核后,送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核,報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。因公受傷的醫(yī)療費(fèi),由各部門經(jīng)理審核后,送分管副總經(jīng)理復(fù)審,

25、報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批。分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部正常的出差費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、公務(wù)車油料費(fèi)等較固定的開支,參照公司此項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限執(zhí)行。分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部因公受傷的醫(yī)療費(fèi),必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部逐級(jí)審批。4、除上述第條以外的費(fèi)用，,000元以內(nèi)（含1,0元）,由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核,報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；1,00元以上，由各部門經(jīng)理審核后,送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后,報(bào)總經(jīng)理審批。分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部除上述第3條以外的費(fèi)用，參照公司此項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限執(zhí)行。5、分公司和

26、項(xiàng)目經(jīng)理部為保證工作、生產(chǎn)、經(jīng)營正常運(yùn)行，購買零星用品、材料，需在月初編報(bào)預(yù)算送財(cái)務(wù)部審批后，在預(yù)算范圍內(nèi)的開支，由分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)經(jīng)理審批核銷。(二）銀行存款治理制度第七條 各分公司一律在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行開戶，并將各項(xiàng)經(jīng)營收入款存入財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行開設(shè)的統(tǒng)一帳戶,任何人不得以私人名義存入公款，私開帳戶,私設(shè)小金庫。違反者公司將解除第一負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的勞動(dòng)合同。第八條 各分公司在辦理對(duì)外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）托收承付(含托付收款承付）結(jié)算時(shí)，其經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)主管以及分管經(jīng)理必須對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的使用款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。各分公司的財(cái)務(wù)主管負(fù)有直接檢查權(quán)，財(cái)務(wù)部負(fù)有

27、監(jiān)督權(quán)。一旦發(fā)覺其真實(shí)性、合理性、合法性有問題時(shí)，財(cái)務(wù)主管有權(quán)拒絕辦理。當(dāng)財(cái)務(wù)主管無法拒絕或不便拒絕時(shí),必須將所了解的詳細(xì)情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部全權(quán)處理。否則，公司將追究因此造成損失責(zé)任者的違紀(jì)責(zé)任。第九條 生產(chǎn)經(jīng)營資金存款使用轉(zhuǎn)帳、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，凡一次支出0，00元以下的，只須按已審批的月財(cái)務(wù)打算，由各分公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn);當(dāng)月沒有安排和雖有安排打算但超過20，000元以上在200,000元以下的,由部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)給予支付。幾項(xiàng)固定開支，如電費(fèi)、稅款、工資、獎(jiǎng)金、銷售、社會(huì)統(tǒng)籌等，盡管數(shù)額較大,但屬財(cái)務(wù)打算已有安排的，經(jīng)辦部門寫出用款申請(qǐng),部門經(jīng)理、

28、分公司經(jīng)理事先商得財(cái)務(wù)部門同意后，可批準(zhǔn)使用。超過00，元的款項(xiàng)，各部門、分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部必須層層上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理審批,并通知財(cái)務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。第十條 生產(chǎn)經(jīng)營中按經(jīng)濟(jì)合同簽定的托收承付（含托付收款承付）結(jié)算，必須由各分公司、財(cái)務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級(jí)責(zé)任人檢查其承付業(yè)務(wù)款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性,并審批簽字決定是否承付。（三）經(jīng)營資金結(jié)算制度第十一條 購買原材料、燃料、包裝物、低值易耗品及其結(jié)算往來的款項(xiàng)，只能采納托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算,原則上不準(zhǔn)支用現(xiàn)金,如確需支用現(xiàn)金，則按現(xiàn)金治理制度權(quán)限審批。第十二條 為了減少預(yù)付貸款、墊付稅金的占?jí)?各分公司應(yīng)及時(shí)結(jié)帳、追開稅務(wù)發(fā)

29、票,連同入庫手續(xù)辦理結(jié)帳。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)了結(jié)的一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資,公司各項(xiàng)費(fèi)用的清結(jié)也適用本條方法。第十三條職員調(diào)離（包括分公司之間的調(diào)動(dòng)、變動(dòng)、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù),結(jié)清帳、物、方能調(diào)出,人力資源部得到財(cái)務(wù)部的清帳通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。(四)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金解交制度第十四條 各分公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)應(yīng)及時(shí)、全額上交股份公司,未按期上交的，股份公司財(cái)務(wù)部有權(quán)在其帳戶上扣收。第十五條 按規(guī)定計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)上交部分,應(yīng)交的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等，各分公司應(yīng)及時(shí)解交，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)依照人力資源部、工會(huì)的通知,在分公司

30、存款中扣繳。第十六條 分公司上繳利潤(rùn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金，不受審批權(quán)限的限制。各經(jīng)辦部門依照打算可在商得財(cái)務(wù)部門的同意下及時(shí)上交。第十七條 上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金，應(yīng)由工會(huì)、人力資源部上交手續(xù)，財(cái)務(wù)部只負(fù)責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確,只要按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交金額,財(cái)務(wù)部門無權(quán)干涉。(五)財(cái)務(wù)部資金的治理第十八條 流淌資金的治理1、各分公司一律在財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)O(shè)立結(jié)算帳戶,未經(jīng)許不得隨意在的專業(yè)銀行以及非金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開戶。、各分公司款項(xiàng)收入時(shí),憑銀行入帳回單填制內(nèi)部銀行收款憑證,方能入內(nèi)部存款。3、各分公司對(duì)外付款時(shí),結(jié)算戶有存款，同時(shí)屬生產(chǎn)、經(jīng)營正常支付范

31、圍,依照審批后的財(cái)務(wù)打算先填制內(nèi)部銀行付款憑證，各分公司經(jīng)理簽字即可辦理。凡名稱有誤、開戶行不清、帳號(hào)不對(duì)、大小金額不符等一律不得支付結(jié)算。第十九條 技改資金治理、技改資金:新建工程經(jīng)可行性論證立項(xiàng)，按月在財(cái)務(wù)部依工程進(jìn)度取得專項(xiàng)借款，該款只能以財(cái)務(wù)部審計(jì)稽核和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批金額支付，嚴(yán)禁專項(xiàng)資金挪作他用。專項(xiàng)存款戶出現(xiàn)透支時(shí)，一律不得支付。、在內(nèi)部借款辦理后,借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用,只能專款專用。3、凡屬以單項(xiàng)投資的項(xiàng)目，由公司統(tǒng)一安排資金。不論資金來源，凡屬由公司統(tǒng)一投資的基建技改項(xiàng)目均應(yīng)附可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目概(預(yù)）算、辦理立項(xiàng)手續(xù),經(jīng)投資進(jìn)展部、市場(chǎng)與技術(shù)部、采

32、購部、財(cái)務(wù)部簽署意見后，按公司章程對(duì)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)的授權(quán)權(quán)限進(jìn)行投資審批。、由公司安排的基建技改項(xiàng)目,對(duì)內(nèi)對(duì)外應(yīng)依照工程進(jìn)度，投資概算，由承辦單位上報(bào)月份用款打算,報(bào)公司財(cái)務(wù)部平衡后,按月將工程款撥給承辦單位,存入專戶。支付時(shí)，依照承辦單位簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議和平衡后的用款打算，逐筆審查后簽字批準(zhǔn)支付，在專戶中支取。5、基建技改工程竣工后，承辦單位應(yīng)及時(shí)編制工程決算（結(jié)算)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核審查后，結(jié)付工程價(jià)款。工程投入使用時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。二、應(yīng)收款項(xiàng)治理第二十條應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品)、供應(yīng)勞務(wù)而形成的應(yīng)向購貨單位或同意勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。第二十一條 各分公司在

33、銷售產(chǎn)品(商品）時(shí)，原則上不同意賒銷,以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。做好清欠工作，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)超過一個(gè)會(huì)計(jì)期間的款項(xiàng)必須由經(jīng)辦人員和該公司負(fù)責(zé)人及時(shí)負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部配合,責(zé)任明確、回收及時(shí)。第二十二條 各財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng),特不是對(duì)超過年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)通知有關(guān)部門進(jìn)行清理,減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。第二十三條 嚴(yán)控公司職工因私借支公款，對(duì)超過規(guī)定期限未予歸還者,財(cái)務(wù)部門將從其工資中扣回,直至扣完為止。第二十四條 公司年度會(huì)計(jì)期末,應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)作全面清理核對(duì)，采取公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票等原始憑單與會(huì)計(jì)賬務(wù)相核對(duì)和公司向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。第

34、二十五條 年度會(huì)計(jì)期末,在對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)全面清理核對(duì)后，編制應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)表，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)操縱,嚴(yán)格按照公司壞帳預(yù)備政策計(jì)提壞帳預(yù)備金。第二十六條要嚴(yán)格操縱預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生,假如確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。三、存貨治理第二十七條 存貨包括各類材料、燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品和低值易耗品。第二十八條 存貨,指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。變現(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,以存貨的可能售價(jià)減去至完工可能將要發(fā)生的成本、可能的銷售費(fèi)用以及

35、相關(guān)稅金后的金額。第二十九條 材料采購時(shí),必須依照工程要求、工程進(jìn)度組織采購打算,大宗重要工程材料應(yīng)采納招標(biāo)方式確定供貨單位和購買價(jià)格。第三十條 建立獨(dú)立存貨保管倉庫。材料入庫時(shí),應(yīng)填寫材料入庫單;發(fā)出材料時(shí),應(yīng)填寫材料出庫單。其倉庫保管臺(tái)帳材料數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬務(wù)材料數(shù)量核對(duì)一致,嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算制度來操縱材料實(shí)際耗用量。第三十一條 公司采納永續(xù)盤存制，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明緣故后，對(duì)存貨的盤盈、盤虧，要分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定程序處理,一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第三十二條 報(bào)廢、毀損存貨必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

36、報(bào)廢、毀損存貨必須單獨(dú)建帳，單獨(dú)保管,不得與正常庫存混淆,更不得以此重復(fù)報(bào)損報(bào)虧。報(bào)廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)才能處理,將處理結(jié)果，報(bào)送財(cái)務(wù)部才予以核銷。第三十三條 低值易耗品1、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、治理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。、低值易耗品在購買之前應(yīng)依照需要填寫購買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可采購。3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的治理,各單位應(yīng)按使用單位和部門建立低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門為實(shí)物治理的依

37、據(jù)。一份交給財(cái)務(wù)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”，由有關(guān)部門保管,操縱對(duì)低值易耗品的使用。5、要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時(shí)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，辦理有關(guān)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)處理。各使用單位、部門建立在用低值易耗品明細(xì)賬(包括量和金額)，定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)務(wù)部門的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物治理,并進(jìn)行登記治理。、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。按照規(guī)定入庫，殘料有一定價(jià)值時(shí)要同時(shí)填明殘料的作價(jià)。由于職員丟失損壞，照章應(yīng)由職員賠償?shù)模€要注明應(yīng)由職員賠

38、償?shù)慕痤~和職員姓名及簽章。財(cái)務(wù)部門應(yīng)依照?qǐng)?bào)廢單進(jìn)行審查核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。、調(diào)離公司的機(jī)關(guān)人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時(shí),治理低值易耗品的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實(shí)物治理。四、固定資產(chǎn)治理(一）所有權(quán)與經(jīng)營使用權(quán)第三十四條 固定資產(chǎn)所有權(quán)屬股份公司。公司下屬的任何經(jīng)營、生產(chǎn)單位,對(duì)其只具有經(jīng)營、使用的權(quán)利,而不具有投資、處置的權(quán)利。固定資產(chǎn)投資按照公司投資治理權(quán)限和投資內(nèi)操縱度執(zhí)行。(二）固定資產(chǎn)的定義和范圍第三十五條 固定資產(chǎn)是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營要緊

39、設(shè)備的物品，單位價(jià)值在，000元以上，同時(shí)使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。(三）固定資產(chǎn)治理的職責(zé)分工第三十六條 固定資產(chǎn)按“誰使用誰保管”的原則實(shí)施治理。由公司財(cái)務(wù)部建立全公司整體“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”和“固定資產(chǎn)登記卡”。各分公司（各工程項(xiàng)目部)建立相應(yīng)固定資產(chǎn)賬簿。資產(chǎn)治理分公司對(duì)各工程項(xiàng)目部經(jīng)營治理的工程施工設(shè)備等固定資產(chǎn),由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提折舊費(fèi)，計(jì)入各工程項(xiàng)目成本,資產(chǎn)治理分公司建立固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊備查帳簿。各工程項(xiàng)目部應(yīng)承擔(dān)的施工機(jī)械折舊費(fèi)，由資產(chǎn)治理分公司財(cái)務(wù)部門具體計(jì)算數(shù)據(jù),報(bào)送財(cái)務(wù)部。按各分公司實(shí)際使用情況,進(jìn)入各分公司成本。同時(shí)要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)治理,定期(至少一年一

40、次)進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。第三十七條 公司經(jīng)營使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部(劃)撥、拆卸和報(bào)廢等到業(yè)務(wù)的申報(bào)。財(cái)務(wù)部審核,公司領(lǐng)導(dǎo)組織專題會(huì)議審批。分公司(各工程項(xiàng)目部）凡涉及固定資產(chǎn)投資、處置等事項(xiàng),一律按程序申報(bào),待批準(zhǔn)后才能付諸實(shí)施,嚴(yán)禁擅自行事。財(cái)務(wù)部牽頭,組織工程治理部、市場(chǎng)與技術(shù)部、采購部,不定期對(duì)各分公司(各工程項(xiàng)目部）固定資產(chǎn)治理進(jìn)行抽查，并不斷改進(jìn)和完善固定資產(chǎn)治理制度。第三十八條 公司市場(chǎng)與技術(shù)部、工程治理部、采購部、財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)專項(xiàng)工程項(xiàng)目投資的審核會(huì)簽，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司（各工程項(xiàng)目部）對(duì)竣工項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行決算和提供辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。第三十

41、九條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬目，核準(zhǔn)固定資產(chǎn)價(jià)值，并定期與各分公司（各工程項(xiàng)目部）固定資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)，保證賬目準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。（四)固定資產(chǎn)變動(dòng)報(bào)批程序第四十條內(nèi)部調(diào)（劃)撥程序調(diào)進(jìn)單位填寫“內(nèi)部調(diào)(劃)撥審批表”,然后送調(diào)出單位簽注意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。、固定資產(chǎn)變動(dòng)實(shí)施后,雙方單位在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下,辦理固定資產(chǎn)臺(tái)賬調(diào)轉(zhuǎn),調(diào)出方下賬，調(diào)入方上賬,并由財(cái)務(wù)部審核后調(diào)整對(duì)方固定資產(chǎn)折舊額。第四十一條 有償轉(zhuǎn)讓程序1、先由轉(zhuǎn)讓單位填寫“有償轉(zhuǎn)讓審批表”，然后送采購部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見,再經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。2、實(shí)施后，轉(zhuǎn)讓單位在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺(tái)賬,賬面資產(chǎn)價(jià)值和轉(zhuǎn)讓變價(jià)

42、凈收入的差額按固定資產(chǎn)清理作賬務(wù)處理。第四十二條 現(xiàn)有生產(chǎn)線（設(shè)備）技術(shù)改造和常用單臺(tái)設(shè)備更新程序:由需增置固定資產(chǎn)單位填寫和履行技術(shù)責(zé)任，由經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人填寫和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，采購部和財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見，報(bào)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第四十三條 報(bào)廢程序報(bào)廢單位填寫“報(bào)廢審批表”,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。、實(shí)施后，報(bào)廢單位在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺(tái)賬，調(diào)減的賬面資產(chǎn)殘值和報(bào)廢處理收入的差額按固定資產(chǎn)清理做賬務(wù)處理。3、一般的固定資產(chǎn)報(bào)廢,每年1月份集中進(jìn)行一次。第四十四條 租賃程序1、各分公司（各工程項(xiàng)目部）因固定資產(chǎn)閑置或生產(chǎn)經(jīng)營需要,可出租固定資產(chǎn)或融資租入固定資產(chǎn),但

43、均應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。2、實(shí)施后,租賃單位應(yīng)在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下建立租賃固定資產(chǎn)臺(tái)賬。融資租入的費(fèi)用列入成本，租出的收入列其他業(yè)務(wù)收入。第四十五條 停用的拆卸程序1、各分公司（各工程項(xiàng)目部），因生產(chǎn)經(jīng)營變化,需停用和拆卸固定資產(chǎn),均應(yīng)事先報(bào)市場(chǎng)與技術(shù)部、工程治理部和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。、停用的固定資產(chǎn)(房屋除外)列入“未使用固定資產(chǎn)”臺(tái)賬，從停用的次月起停計(jì)折舊。3、停用的拆卸的固定資產(chǎn)，一律由原使用單位負(fù)責(zé)妥善保養(yǎng)和治理，直至重新使用或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥、有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢待等處理時(shí)為止。第四十六條 工程項(xiàng)目投資程序由分公司（各工程項(xiàng)目部)提出申請(qǐng)，由工程治理部、市場(chǎng)部、采購部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽,公司領(lǐng)導(dǎo)審批。工程竣工后

44、，工程項(xiàng)目所在單位要及時(shí)組織決算,提供準(zhǔn)確詳細(xì)的轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清冊(cè)，按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。(五)固定資產(chǎn)價(jià)值的確定第四十七條 購入的固定資產(chǎn),按照購價(jià)加上支付的包裝費(fèi)、稅金、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本等價(jià)值記賬。第四十八條 自行建筑的固定資產(chǎn)，按在建工程建筑過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出（實(shí)際成本)記帳。第四十九條 其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值記帳。第五十條 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的固定資產(chǎn)價(jià)值、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記帳。第五十一條 在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn)的價(jià)值,加上由于改造、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改造、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)

45、收入記帳。第五十二條 盤盈、盤虧、毀損和提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明緣故,寫出書面報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門和董事會(huì)批準(zhǔn)后,其凈值計(jì)入當(dāng)年損益。第五十三條 同意捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定的價(jià)值以及發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用確定的價(jià)值記帳。第五十四條 企業(yè)用借(貸)款購建的固定資產(chǎn),在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出,外幣折合差額等，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（六)閑置固定資產(chǎn)的治理和處理第五十五條 各分公司（各工程項(xiàng)目部)要及時(shí)對(duì)閑置設(shè)備進(jìn)行造冊(cè)登記，加強(qiáng)維護(hù)、保管,嚴(yán)禁固定資產(chǎn)私自轉(zhuǎn)移和流失。第五十六條 各分公司(各工程項(xiàng)目部)確定利用不上的閑置固定資產(chǎn)，通過報(bào)批程序后方可實(shí)行處置。處置的程序是:先在

46、公司內(nèi)部實(shí)行調(diào)劑使用(轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn) )；公司內(nèi)部也無法利用的可向公司外實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓和租賃轉(zhuǎn)讓；確實(shí)沒有使用價(jià)值的，再按有關(guān)程序進(jìn)行報(bào)廢處理。第五十七條 各分公司要經(jīng)常將閑置不用的固定資產(chǎn)信息向公司內(nèi)、外相互傳遞,以活躍公司內(nèi)、外閑置設(shè)備調(diào)劑市場(chǎng),最大限度的提高閑置設(shè)備的利用率。第五十八條 各公司（各工程項(xiàng)目部)的固定資產(chǎn)如需報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣、調(diào)撥等，必須報(bào)公司采購部、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，作減少固定資產(chǎn)處理,其中變價(jià)收入，通過固定資產(chǎn)清理后,列入當(dāng)期損益。（七)固定資產(chǎn)技術(shù)資料的治理第五十九條 固定資產(chǎn)的技術(shù)資料是固定資產(chǎn)的重要組成成份，各分公司(各工程項(xiàng)目部）應(yīng)指定部門統(tǒng)一建檔治理,并明確責(zé)任,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。第

47、六十條 固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)變動(dòng)后,技術(shù)檔案也隨之辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。(八)固定資產(chǎn)折舊治理第六十一條 固定資產(chǎn)折舊采納直線法分類計(jì)算,凈殘值按固定資產(chǎn)原值的4計(jì)算。第六十二條 固定資產(chǎn)使用年限及年折舊率：固定資產(chǎn)折舊按原值扣除4%殘值后,可能使用年限采納直線法分類計(jì)提。各類固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率如下：房屋建筑物2040年，年折舊率3.2%;通用設(shè)備101年，年折舊率8.23%；專用設(shè)備914年，年折舊率10；運(yùn)輸設(shè)備-12年,年折舊率0.00；其他設(shè)備（含現(xiàn)代辦公用品)58年，年折舊率140%。(九)固定資產(chǎn)折舊范圍第六十三條 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍:企業(yè)有用的固定資產(chǎn)(包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生

48、產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）一般均應(yīng)計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋建筑物,在用的機(jī)器設(shè)備,儀器儀表，運(yùn)輸工具，季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備,融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。第六十四條 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備,以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),在建工程項(xiàng)目交付使用往常的固定資產(chǎn)；已提足折舊接著使用的固定資產(chǎn);未提足折舊提早報(bào)廢的固定資產(chǎn);國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。五、無形資產(chǎn)治理第六十五條 無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等;第六十六條 股份公司取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入賬:、股東投入的無形資產(chǎn)應(yīng)按評(píng)估確定的

49、價(jià)值入賬；、購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款入帳;3、自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按照申請(qǐng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用入賬。第六十七條 無形資產(chǎn)應(yīng)在受益于股份公司時(shí)按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照可能的受益期限平均攤銷;可能受益期限無法確定的,按照0年的期限分期平均攤銷。第五章 權(quán)益分配治理第一條 公司當(dāng)年利潤(rùn)按規(guī)定繳納所得稅，稅后利潤(rùn)按以下順序分配：1、彌補(bǔ)虧損。、提取法定盈余公積金。3、提取法定公益金。4、提取任意盈余公積金。5、支付一般股股利。第二條 公積金分為盈余公積金和資本公積金兩類、盈余公積金分為以下幾種:()公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí),應(yīng)提取利潤(rùn)的列入法

50、定盈余公積金，公司法定盈余公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可不再提取。稅后利潤(rùn)提取5%至10%列入公司法定公益金。股東大會(huì)決議，能夠提取任意盈余公積金。2、下列款項(xiàng)應(yīng)列入資本公積金(1)股票超面額發(fā)行所得的凈溢價(jià)額;（2）同意贈(zèng)予；(3)按照國家規(guī)定應(yīng)列入的其它款項(xiàng)。3、經(jīng)股東大會(huì)決議提取任意盈余公積金。第三條 公積金可用于下列各項(xiàng)1、公司可使用公積金彌補(bǔ)虧損。2、擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營。、經(jīng)股東大會(huì)決議,在辦理增資手續(xù)后,公司可將公積金轉(zhuǎn)為股本，按股東原有股份比例派發(fā)新股。但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的該項(xiàng)公積金許多于注冊(cè)資本的25%為限。 公司按當(dāng)年稅后利潤(rùn)(減彌補(bǔ)虧

51、損)的5-1%提取法定公益金。法定公益金用于支付職工福利設(shè)施。第五條 公司的稅后利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損和提取法定盈余公積金、法定公益金前,不得分配股利。第六條 公司發(fā)放股利可采取下列形式：1、現(xiàn)金;2、股票。第七條 公司股利每年支付一次，按股東持有股份分配，公司董事會(huì)在股東大會(huì)年會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案完成向股東派發(fā)股利事項(xiàng)。股利分配，采納書面通知或在指定的報(bào)刊公告的方法通告股東。第六章 收入治理第一條 收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等到經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入。收入治理按財(cái)政部文件、財(cái)會(huì)字199823號(hào)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入執(zhí)行。第二條 工程收入的確定，按照成本完工百分比法確認(rèn)收入

52、。工程保留金在合同總價(jià)中預(yù)先扣除,待工程缺陷責(zé)任期過后,按收付實(shí)現(xiàn)制予以確認(rèn)。第三條銷售商品(產(chǎn)品),在已將商品(產(chǎn)品)所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給買方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的接著治理權(quán)和實(shí)際操縱權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),同時(shí)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。第四條 運(yùn)輸收入及其他收入,以勞務(wù)已提供,相關(guān)的收入差不多收到或取得了收款的證據(jù),同時(shí)與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本企業(yè)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)業(yè)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。第五條 勞務(wù)收入的確定、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2、假如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度

53、，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能的情況下,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。當(dāng)勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定時(shí),則交易的結(jié)果能夠可靠地可能。、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠地可能的情況下,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入分不以下兩種情況確認(rèn)和計(jì)量：（1）假如差不多發(fā)生的勞務(wù)成本可能能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按差不多發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;（2）假如差不多發(fā)生的勞務(wù)成本可能不能全部得到補(bǔ)償，應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按差不多發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用。確認(rèn)的收入金額小于差不多發(fā)生的勞務(wù)成本

54、的差額,作為損失;(3）假如差不多發(fā)生的勞務(wù)成本可能全部不能得到補(bǔ)償,但應(yīng)按差不多發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。第六條 建筑合同假如建筑合同的結(jié)果能夠可靠地可能,企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照成本完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。假如建筑合同的結(jié)果不能可靠地可能，應(yīng)當(dāng)區(qū)不情況處理：若合同成本能夠收回的,合同收入依照能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為費(fèi)用；若合同成本不可能收回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為費(fèi)用,不確認(rèn)收入。第七章、成本費(fèi)用治理一、工程成本治理 第一條 工程成本的治理模式對(duì)外工程項(xiàng)目的獵取，由股份公司市場(chǎng)與技術(shù)部負(fù)責(zé)。當(dāng)簽定一個(gè)工程項(xiàng)目合同后，實(shí)行公司內(nèi)部招投

55、標(biāo)制度(非嚴(yán)格意義上的一種招投標(biāo)制度），公司依照整體贏利目標(biāo)和毛利率，預(yù)先由公司扣除毛利金額，余下的確實(shí)是工程成本。由公司的項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)爭(zhēng)承擔(dān)工程項(xiàng)目。項(xiàng)目經(jīng)理完全對(duì)工程成本負(fù)責(zé),提出一個(gè)完成該工程項(xiàng)目的競(jìng)價(jià)成本,由提出最優(yōu)成本的項(xiàng)目經(jīng)理來承擔(dān)該項(xiàng)目的施工工程。第二條 工程項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)標(biāo)后預(yù)算總成本承擔(dān)完全責(zé)任。工程項(xiàng)目經(jīng)理部建立成本核算員，通過建立成本核算會(huì)計(jì)帳簿和報(bào)送工程項(xiàng)目成本報(bào)單，分析操縱工程項(xiàng)目成本。第三條 財(cái)務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)和治理工程項(xiàng)目部成本核算和成本操縱治理。財(cái)務(wù)部依照工程項(xiàng)目部報(bào)送的工程項(xiàng)目成本報(bào)單,建立工程成本核算和工程收入核算,對(duì)口建立收入、成本核算會(huì)計(jì)帳簿和工程項(xiàng)目收入、成

56、本確認(rèn)計(jì)量明細(xì)表,用以分析操縱工程項(xiàng)目收入、成本、結(jié)算資金的收付。第四條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依照工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,從工程合同、標(biāo)后預(yù)算、施工過程中會(huì)計(jì)核算、竣工會(huì)計(jì)決算、資金收支、缺陷責(zé)任期會(huì)計(jì)核算,建立一套完整的工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。第五條 各工程項(xiàng)目部應(yīng)制定嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)及其他日常間接費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第六條、公司對(duì)分包工程的治理公司對(duì)外分包工程項(xiàng)目,應(yīng)預(yù)先扣除比行業(yè)平均利潤(rùn)率高出2-3個(gè)百分點(diǎn)利潤(rùn)額,然后將余留金額分包給分包商。簽定分包合同時(shí),要同分包商商定由我公司代扣代繳分包商的營業(yè)稅、分包商必須從我公司采購工程材料（我公司能夠按成本價(jià)買給分包商、此做法要緊是保證工程質(zhì)量

57、)、我公司依照分包合同和分包商必須每月向我公司提供一份按工程成本項(xiàng)目編制的成本明細(xì)表，進(jìn)行分包工程成本核算。嚴(yán)格按分包工程施工進(jìn)度和經(jīng)我公司工程技術(shù)治理人員、施工監(jiān)理單位和業(yè)主計(jì)量確認(rèn)工程量和工程結(jié)算款來支付分包工程款。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)治理第七條 為了節(jié)約開支，壓縮業(yè)務(wù)費(fèi)用，合理開支業(yè)務(wù)招待費(fèi),杜絕白費(fèi)現(xiàn)象,特制定本規(guī)定。第八條 本著少花鈔票多辦事、精打細(xì)算的原則，各部門要嚴(yán)格業(yè)務(wù)開支，對(duì)確有必要的開支，必須事先申請(qǐng)，并經(jīng)在家主持工作的領(lǐng)導(dǎo)（各分公司要經(jīng)分公司在家主持工作的領(lǐng)導(dǎo))批準(zhǔn),方能開支招待費(fèi)，事后要送審報(bào)銷。出差在外地辦公需發(fā)生業(yè)務(wù)招待的,必須通過電話向公司主持工作的領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

58、后方可執(zhí)行,事后必須補(bǔ)報(bào)。第九條 各部門報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須填制公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用審批表，經(jīng)辦人填明日期、招待事由、招待人員、參加人員、打算開支金額、并簽名,報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，部門領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司主持工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用審批表存根由各部門連續(xù)編號(hào)存檔，公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用審批表主表隨同報(bào)銷單、發(fā)票、業(yè)務(wù)開支詳細(xì)清單送財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門將依照審批表的打算金額（上限）、予以報(bào)銷。實(shí)際開支超出打算開支金額，須有部門領(lǐng)導(dǎo)、公司主持工作領(lǐng)導(dǎo)在審批表上簽字同意追加開支，方可報(bào)銷。關(guān)于沒有通過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、無審批表的擅自開支招待的，不予報(bào)銷。第十條 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)開支要有明細(xì)帳，相應(yīng)的菜肴價(jià)格、酒水價(jià)格、

59、香煙價(jià)格、飲料價(jià)格等均要有詳細(xì)的清單附在審批表和報(bào)銷單、發(fā)票之后。第十一條 應(yīng)從嚴(yán)操縱參加接待的人員。被接待人員在5人(含人）以下的,接待人員原則不得超過3人;被接待人員在6人(含6人）以上的,接待人員原則不得超出被接待人員的5。關(guān)于接待特不重要的客人，參加接待人員可適當(dāng)放寬。第十二條 一般情況下不得超出打算開支(以領(lǐng)導(dǎo)的批示為準(zhǔn)),超出部分由經(jīng)辦人個(gè)人負(fù)擔(dān)。關(guān)于專門情況出現(xiàn)超支，要有書面報(bào)告和充分的證明材料方可追加。三 差旅費(fèi)治理第十三條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治理，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)治理特點(diǎn),依照財(cái)務(wù)內(nèi)部治理方法,制定本方法。本方法只適用于出差、休假的差旅費(fèi)包干的范圍。第十四條 經(jīng)批準(zhǔn)出

60、差人員實(shí)行差費(fèi)、住宿、都市交通費(fèi)包干制度。1、區(qū)內(nèi)出差，董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、工會(huì)主席、高級(jí)專業(yè)技術(shù)人員每人每天100元；其他董事、監(jiān)事及部門經(jīng)理（含正副職)和中級(jí)專業(yè)技術(shù)人員每人每天7元;其他人員每人每天元。2、在北京市、上海市、廣東省、海南省、福建省、北海市、大連市、青島市出差,董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、工會(huì)主席、高級(jí)專業(yè)技術(shù)人員每人每天3元;其他董事、監(jiān)事及部門經(jīng)理(含正副職)和中級(jí)專業(yè)技術(shù)人員每人每天00元;其他人員每人每天150元。以該區(qū)住宿天數(shù)為準(zhǔn),路途按該規(guī)定所轄區(qū)