1、畢 業(yè) 設(shè) 計設(shè)計題目 東陽市瑤瑤工藝品有限公司財務(wù)制度調(diào)研報告 指導(dǎo)教師 姓 名 班 級 財 管 07 (2) 班 所在系（部） 會 計 系 2010年 6 月 4 日目 錄一、開題報告- 2二、任務(wù)書- 5三、正文- 7四、指導(dǎo)教師意見-18五、答辯委員會意見-18六、指導(dǎo)記錄-19七、答辯記錄-21八、自評表-23畢業(yè)設(shè)計開題報告姓名班級財管07（2）班系部會計系畢業(yè)設(shè)計題目東陽市瑤瑤工藝品有限公司財務(wù)制度調(diào)研報告一、選題理由：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，但在實際工作中，有人只是把財務(wù)管理作為會計工作的一個附帶工作，對其組織機構(gòu)、工作目標(biāo)、管理對象、制度建設(shè)等一些基礎(chǔ)性的工作缺乏明確的界定

2、和規(guī)范，使得企業(yè)管理工作沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益成為一句空話。一個公司要想有更好的發(fā)展，就需要一份完善的財務(wù)制度。為了進一步了解東陽市瑤瑤工藝品有限公司的財務(wù)狀況，盈利情況，便對它的財務(wù)制度進行調(diào)查與分析，通過分析，希望學(xué)到有關(guān)該企業(yè)值的學(xué)習(xí)的財務(wù)政策，對企業(yè)存在的不足，提一些建議與措施，希望能夠加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益。二、擬實現(xiàn)的目標(biāo)：運用自己所學(xué)的財務(wù)知識，利用相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)，結(jié)合圖表分析，水平分析等方法對東陽市瑤瑤工藝品有限公司的財務(wù)狀況進行分析。1、通過完善的財務(wù)制度，能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，完善企業(yè)的資金管理等，為企業(yè)帶來

3、更大的利潤，使企業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展。2、能保證企業(yè)高效率經(jīng)營對企業(yè)各個職能部門和人員進行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，能保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序高效地進行。3、使企業(yè)合理安排資金的使用狀況，更好的控制企業(yè)的成本，為決策者制定下一步計劃提供更好的信息支持。三、畢業(yè)設(shè)計主體框架與進度安排：主體框架：一、行業(yè)背景與公司概況。二、企業(yè)盈利能力的一般分析。三、通過分析了解企業(yè)財務(wù)狀況四、對問題的所在，提一些改進意見與措施五、結(jié)論進度安排：1、2009年12月5日前，落實畢業(yè)設(shè)計指導(dǎo)教師安排工作，并布置畢業(yè)設(shè)計相關(guān)工作。2、2009年12月25日前，學(xué)生完成畢業(yè)設(shè)計選題工作，并將相關(guān)選題報與指導(dǎo)老師。3、200

4、9年12月25日前，學(xué)生完成畢業(yè)設(shè)計選題工作，并將相關(guān)選題報與指導(dǎo)老師。4、2010年1月10日前，完成畢業(yè)設(shè)計開題報告交與指導(dǎo)老師，由指導(dǎo)老師審核后下達(dá)任務(wù)書，按照任務(wù)書的要求進行論文的撰寫。5、2010年4月20日前，完成設(shè)計初稿并交指導(dǎo)老師，并按照指導(dǎo)老師提出的意見修改。6、2010年5月30日前，畢業(yè)設(shè)計定稿。按統(tǒng)一格式打印文稿一份、電子文檔一份交指導(dǎo)老師。7、2010年6月15日前，完成畢業(yè)設(shè)計答辯、成績評定及資料整理工作。四、指導(dǎo)教師意見：主體框架前后銜接緊密、邏輯清晰、結(jié)構(gòu)完整，同意開題！簽 章：2009年 12 月 10 日五、教研室意見： 同意開題！簽 章：2009年 12

5、月 10 日 2010 屆畢業(yè)設(shè)計任務(wù)書姓 名專業(yè)財務(wù)管理指導(dǎo)教師畢業(yè)設(shè)計題目東陽市瑤瑤工藝品有限公司財務(wù)制度調(diào)研報告主要研究內(nèi)容了解東陽市瑤瑤工藝品有限公司的概況，分析該企業(yè)的財務(wù)狀況是否合理，如不合理，提些建議，希望能夠有所改善，提高企業(yè)的收益。研究方法實地走訪 問卷調(diào)查 通過大量閱讀 查閱文獻資料主要任務(wù)及目標(biāo)運用自己所學(xué)的財務(wù)知識，利用盈利能力分析的財務(wù)指標(biāo)，結(jié)合圖表分析，水平分析等方法對東陽市瑤瑤工藝品有限公司盈利能力進行分析。通過分析，初步了解東陽市瑤瑤工藝品有限公司的財務(wù)狀況。充分培養(yǎng)和發(fā)揮自身的創(chuàng)新精神與實踐能力，促進企業(yè)建立健全的內(nèi)部制度，改變企業(yè)目前的內(nèi)部控制乏力、會計核算

6、不規(guī)范等現(xiàn)狀。 主要參考文獻1張鳴，財務(wù)管理學(xué)M，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2002年2馮建，企業(yè)財務(wù)制度論M，清華大學(xué)出版社，2005年 3劉林科，最新財務(wù)管理制度M，藍(lán)天出版社，2006年4張長勝，企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計與案例大全M，北京大學(xué)出版社，2006年5柳延崢，段春明，財務(wù)與會計制度設(shè)計M，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2008年6朱清貞，財務(wù)管理案例教程M,清華大學(xué)出版社,2006年7張新民，財務(wù)報表分析案例M，中國人民大學(xué)出版社,2008年進度安排1、2009年12月5日前，落實畢業(yè)設(shè)計指導(dǎo)教師安排工作，并布置畢業(yè)設(shè)計相關(guān)工作。2、2009年12月25日前，學(xué)生完成畢業(yè)設(shè)計選題工作，并將相關(guān)選題報與

7、指導(dǎo)老師。3、2009年12月25日前，學(xué)生完成畢業(yè)設(shè)計選題工作，并將相關(guān)選題報與指導(dǎo)老師。4、2010年1月10日前，完成畢業(yè)設(shè)計開題報告交與指導(dǎo)老師，由指導(dǎo)老師審核后下達(dá)任務(wù)書，按照任務(wù)書的要求進行論文的撰寫。5、2010年4月20日前，完成設(shè)計初稿并交指導(dǎo)老師，并按照指導(dǎo)老師提出的意見修改。6、2010年5月30日前，畢業(yè)設(shè)計定稿。按統(tǒng)一格式打印文稿一份、電子文檔一份交指導(dǎo)老師。7、2010年6月15日前，完成畢業(yè)設(shè)計答辯、成績評定及資料整理工作。 指導(dǎo)教師簽字: 系（教研室）負(fù)責(zé)人簽字：姚軍勝 2009 年 12 月 20 日東陽市瑤瑤工藝品有限公司財務(wù)制度調(diào)研報告【內(nèi)容摘要】本文主要

8、通過介紹東陽市瑤瑤工藝品有限公司的總體概況，從公司的財務(wù)狀況入手，對該公司的貨幣資金、銷售和盈利能力等內(nèi)部控制方面和籌資管理、預(yù)算管理等方面以及人力資源政策進行說明，進而對該公司的財務(wù)制度進行分析，在此基礎(chǔ)上了解該公司存在的問題，并提出一些解決方案，旨在健全該公司的財務(wù)控制制度，提高市場競爭力，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益?！娟P(guān)鍵字】財務(wù)狀況 財務(wù)制度 一、行業(yè)背景與公司概況（一）行業(yè)背景財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，但在實際工作中，有人只是把財務(wù)管理作為會計工作的一個附帶工作，對其組織機構(gòu)、工作目標(biāo)、管理對象、制度建設(shè)等一些基礎(chǔ)性的工作缺乏明確的界定和規(guī)范，使得企業(yè)管理工作沒有發(fā)揮應(yīng)

9、有的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益成為一句空話。因此，加強企業(yè)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，必須從建立現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理體制做起。盈利能力分析是財務(wù)分析中的一項重要內(nèi)容，盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)。盈利能力的分析是企業(yè)財務(wù)分析重點，它是指企業(yè)獲取利潤的能力。利潤是企業(yè)內(nèi)外有關(guān)各方都關(guān)心的中心問題，利潤是投資者取得投資收益、債權(quán)人收取本息的資金來源，是經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績和管理效能的集中表現(xiàn)，也是職工集體福利設(shè)施不斷完善的重要保障。無論是企業(yè)的經(jīng)理人員、債權(quán)人還是股東（投資人）都非常關(guān)心企業(yè)的盈利能力。因此，企業(yè)盈利能力分析十分重要。（二）公司概況浙江省東陽市瑤瑤工藝品有限公司地處聞名中外的“木雕之鄉(xiāng)”東陽市。

10、公司成立于2003年，公司前身是東陽市瑤瑤工藝品廠。創(chuàng)辦于1990年，至今一直專業(yè)從事工藝禮品的加工生產(chǎn)。2003年經(jīng)批準(zhǔn)成立股份公司，產(chǎn)品質(zhì)量生產(chǎn)規(guī)模進一步發(fā)展。產(chǎn)品經(jīng)東陽市質(zhì)量監(jiān)督檢驗所“JC2004Z字第650號”檢驗符合產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。浙江省社會事務(wù)管理協(xié)會核發(fā)“G004號”具有其銷售企業(yè)的資格認(rèn)定證書。公司在中國傳統(tǒng)文化題材的基礎(chǔ)上，承認(rèn)以人為本的設(shè)計理念，結(jié)合“東陽木雕”的手工雕刻，選用進口紅木：紫檀、黑檀、紅檀、柚木、波羅格等各種名貴木料并以天然土漆和噴漆工藝制作。產(chǎn)品造型大方，做工精細(xì)，用料真實考究。用多年時間設(shè)計和開發(fā)了各個檔次產(chǎn)品，基本能滿足市場不同層次需求。產(chǎn)品銷往東北，西

11、北各大城市及江西、福建、廣東和浙江省等上百個客商，深受用戶好評。公司在木料的加工處理、造型設(shè)計、雕刻制作、營銷管理等方面基本形成較為完善的模式，成為東陽市有名氣的專業(yè)生產(chǎn)廠家。 二、企業(yè)盈利能力的一般分析東陽市瑤瑤工藝品有限公司2008年2009年有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù) 單位：元2008年2009年絕對增減額百分率增減額（%）營業(yè)收入38499004910000106010027.54%減：營業(yè)成本2504500319800069350027.69%銷售毛利1345400171200036660027.25%減：銷售費用42450057050014600034.39%管理費用4930006005001

12、0750021.81%息稅前利潤42790054100011310026.43%減：財務(wù)費用140001500010007.14%稅前利潤（營業(yè)利潤）利潤總額）41390052600011210027.08%減：所得稅1585002080004950031.23%稅后利潤2554003180006260024.51%分析：(一)銷售毛利率銷售毛利額/銷售收入額*100%2008年銷售毛利率1345400/3849900*100%34.95%2009年銷售毛利率1712000/4910000*100%34.87%計算結(jié)果表明，2009年度銷售毛利率比2008年下降了0.08%，分析其原因，200

13、9年該公司的營業(yè)成本比上一年度增加了693500元，增長了27.69%，而營業(yè)收入2009年度比上一年度增加了1060100元，增長了27.54%，營業(yè)成本的增長幅度大于營業(yè)收入的增長幅度，導(dǎo)致該公司2009年度的銷售毛利率比上一年下降了0.08%。該公司2009年度的毛利率比2008年度增長了27.25%，而2009年的凈利率相對上一年度卻只增長了24.51%，可以看出相對于公司毛利的快速增長來說，公司的凈利潤的改善情況并不理想，原因是銷售費用的開支失控，使得公司的凈利潤未能與公司的毛利同步增長。說明該公司抵補企業(yè)各項支出的能力有所下降，盈利能力下降。（二）營業(yè)收入利潤率營業(yè)利潤/營業(yè)收入*

14、100%2008年營業(yè)收入利潤率413900/3849900*100%10.75%2009年營業(yè)收入利潤率526000/4910000*100%10.71%計算結(jié)果表明，營業(yè)收入利潤率2009年度為10.71%，上年度為10.75%，2009年度比上年盈利能力下降了0.04%。其中主要原因有二：一是該公司2009年營業(yè)收入升高了27.54%，而營業(yè)成本增長比例為27.69%，營業(yè)收入增長的幅度低于營業(yè)成本升高的幅度，達(dá)0.15%；二是銷售費用本年比上年度增加了146000元，增長了34.39%，管理費用增加了107500元，增長了21.81%，財務(wù)費用增加了1000元，增長了7.14%，這些費

15、用的變化，最終導(dǎo)致營業(yè)收入利潤率下降了0.04%。2008年銷售費用占銷售收入的比重424500/3849900*100%11.03%2009年銷售費用占銷售收入的比重570500/4910000*100%11.62%該公司的銷售費用占銷售收入的比重從2008年度的11.03升到2009年度的11.62%，上升了0.59%。這將導(dǎo)致公司營業(yè)利潤率的下降。（三）銷售凈利率凈利潤/營業(yè)收入*100% 2008年的銷售凈利率255400/3849900*100%6.63%2009年的銷售凈利率318000/4910000*100%6.48%計算結(jié)果表明，銷售凈利率2009年度為6.48%，上年為6.

16、63%，2009年度比上年度盈利能力降低了0.15%，可見該公司在擴大銷售的同時，要注重強化管理，提高水平。（四）營業(yè)成本利潤率營業(yè)利潤/營業(yè)成本*100%2008年營業(yè)成本利潤率413900/2504500*100%16.53%2009年營業(yè)成本利潤率526000/3198000*100%16.45%計算結(jié)果表明，盡管該公司營業(yè)利潤2009年度比上年度增長112100元，增長27.08%，但由于營業(yè)成本2009年度比上年升高693500元，升高了27.69%，其增長幅度大于營業(yè)利潤的增長幅度，導(dǎo)致營業(yè)成本利潤率比上年降低0.08%，說明2009年度企業(yè)盈利能力下降。（五）營業(yè)費用利潤率利潤總

17、額/成本費用總額*100%2008年度成本費用利潤率413900/（2504500+424500+493000+14000）*100%413900/3436000*100%12.05%2009年度成本費用利潤率526000/（3198000+570500+600500+15000）*100%526000/4384000*100%12%計算結(jié)果表明，盡管該公司利潤總額2009年度比上年度提高112100元，增長了27.08%，但是總成本2009年度比上年度升高948000元（4384000-3436000），升高了27.6%，大于利潤總額的增長幅度，導(dǎo)致成本費用利潤率2009年度比上年度降低0.

18、05%，說明本年度企業(yè)盈利能力下降。（六）成本費用凈利率凈利潤/（成本費用總額+所得稅費用）2008年的成本費用凈利率255400/（3436000+158500）*100%255400/3594500*100%7.11%2009年的成本費用凈利率318000/（4384000+208000）*100%318000/4592000*100%6.93%計算結(jié)果表明，成本費用凈利率2009了62600元，增長了24.51%，但由于成本費用總額本年度比上年度升高了997500年度為6.93%，上年度為7.11%，2009年度比上年盈利能力降低了0.18%，可見該公司凈利潤2009年度比2008年度提

19、高元，升高了27.75%，最終導(dǎo)致成本費用凈利率比上年度降低了0.18%。東陽瑤瑤工藝品有限公司的主要財務(wù)數(shù)據(jù) 單位：元項目2008年2009年絕對增減額百分率增減額（%）資產(chǎn)總計73727007107100-265600-3.60%負(fù)債總計19837001388500-595200-30.00%所有者權(quán)益538900057186003296006.12%資產(chǎn)負(fù)債率%26.91%19.54%-0.0737-27.39%橫向分析：從表中可以看到，瑤瑤工藝品有限公司2009年度的資產(chǎn)總計比上一年度減少了265600元，減少了3.6%，負(fù)債總計2009年比2008年減少了595200元，下降了30%

20、，負(fù)責(zé)總額的下降的幅度更大，表明公司的長期償債能力有所加強。從表中還可以看出該公司資產(chǎn)負(fù)債率呈下降趨勢，不利于實現(xiàn)公司價值和股東財富最大化，同時說明該公司在經(jīng)營過程中比較謹(jǐn)慎，不輕易借款進行投資，或者是貨幣資金沒有進行有效控制，造成了該企業(yè)資金的閑置或不足。東陽瑤瑤工藝品有限公司的主要財務(wù)數(shù)據(jù) 單位：元20082009比重2008年比重2009年負(fù)債總計1983700138850026.90%19.54%所有者權(quán)益5389000571860073.10%80.46%資產(chǎn)總計73727007107100100%100%縱向分析：可以看出，公司的負(fù)債比重由2008年的26.9%，下降為2009年的

21、19.54%，下降了7.36%，說明公司的財務(wù)風(fēng)險在減少，籌資能力相應(yīng)增加。三、分析后得出結(jié)論通過分析，發(fā)現(xiàn)瑤瑤工藝品有限公司的盈利能力在下降，如果想提高企業(yè)的盈利能力，可以通過增加負(fù)債來提高企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，在增加負(fù)債的同時還要把握好企業(yè)貨幣資金的流量。當(dāng)然，企業(yè)盈利能力的下降，這有諸多方面的原因，如：（一）社會方面的原因，2009年國際金融危機的影響還在擴散，世界經(jīng)濟尚未走出衰退，國內(nèi)經(jīng)濟正處于觸底企穩(wěn)的關(guān)鍵時期，經(jīng)濟持續(xù)回升的基礎(chǔ)還不穩(wěn)固，仍然存在許多不穩(wěn)定、不確定、不平衡因素，我想這些因素也會給家具這樣的加工行業(yè)帶來這樣或那樣的負(fù)面影響。（二）同業(yè)競爭的原因，東陽素有“工藝美術(shù)之鄉(xiāng)”的

22、美譽，東陽木雕因地得名，為浙江三大名雕之一，居全國四大木雕之首。像這樣經(jīng)營家具等工藝品的企業(yè)在東陽也有好多，這樣必然會引起同業(yè)之間的競爭，如產(chǎn)品的價格定位，產(chǎn)品的質(zhì)量，產(chǎn)品的雕刻技術(shù)，單位成本的高低，資金占用量的大小等等。（三）內(nèi)部控制的原因，會計人員搜集的會計信息資料不夠正確可靠，錢與物沒有實行分管制，單位的管理者沒有對單位的經(jīng)濟活動進行綜合計劃，控制和評價，對企業(yè)的資金運用沒有進行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督。（四）員工方面的原因，我們都知道有好的員工，企業(yè)才能有更好的發(fā)展，如果一個企業(yè)的員工素質(zhì)不高，技能不強，責(zé)任心不夠，必然會影響企業(yè)的良好發(fā)展，影響企業(yè)的聲譽。（五）管理層能力方面的原

23、因，一個企業(yè)要想有良好的發(fā)展情景，要想有一定的盈利能力，必然離不開管理層的領(lǐng)導(dǎo)，可見有好的領(lǐng)導(dǎo)在前面指引的作用不可忽視。如果一個企業(yè)的管理層只是表面上的領(lǐng)導(dǎo)者，在實際工作中沒有發(fā)揮一個領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該有的領(lǐng)導(dǎo)能力或和智慧，或者說當(dāng)公司遇到一件突發(fā)事情時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不知道如何解決，如何應(yīng)對的話，這樣的企業(yè)肯定也不會有美好的發(fā)展情景。四、尋找相關(guān)問題所在，并對其提出改進意見與措施通過我的觀察，發(fā)現(xiàn)瑤瑤工藝品存在的問題有：財會人員變更頻繁、變更后的人員沒有經(jīng)過正規(guī)的專業(yè)訓(xùn)練，人員素質(zhì)不高，結(jié)構(gòu)不合理，人才短缺，企業(yè)家的管理能力不強，企業(yè)治理模式不完善，企業(yè)管理制度欠缺，貨幣資金管理側(cè)重于事后分析，而缺乏事中

24、的控制，特別是事前的預(yù)測和安排，我想這些都是影響其企業(yè)盈利能力的一些因素。要想提高其盈利能力，建立健全的財務(wù)內(nèi)部制度，就必須采取相應(yīng)的措施。我覺得瑤瑤工藝品有限公司可以先從下面幾個方面著手。（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)我們都知道一個企業(yè)的發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)的作用少不了，也十分關(guān)鍵，如果一個企業(yè)沒有好的領(lǐng)導(dǎo)在前面帶頭，那么這個企業(yè)不見得有多好的盈利水平。所以我覺得瑤瑤工藝品有限公司的領(lǐng)導(dǎo)首先要提高其管理能力，具體措施：主要認(rèn)真學(xué)習(xí)新會計法、稅法等有關(guān)法律法規(guī),切實增強自己的專業(yè)水平和法制觀念,要真正把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位,充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。選聘高素質(zhì)的財務(wù)部門工作人員，通過財務(wù)

25、管理為企業(yè)發(fā)展提供信息。這就要求企業(yè)主要淡化家族觀念，以靈活的人才聘用機制,有效的激勵機制和獨特的企業(yè)文化吸引和穩(wěn)定高水平的財務(wù)管理人才,以進一步規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理制度,提高企業(yè)財務(wù)管理水平。（二）實施全面的預(yù)算管理,保證生產(chǎn)經(jīng)營有序進行預(yù)算即是對本身企業(yè)的未來經(jīng)營做一個概估，明確企業(yè)發(fā)展方向，確定經(jīng)營目標(biāo)。沒有預(yù)算就沒有目標(biāo)，沒有目標(biāo)，這個企業(yè)肯定失敗，可見預(yù)算對一個企業(yè)是多么重要?，幀幑に嚻酚邢薰疽獙崿F(xiàn)利潤最大化,提高盈利能力，必須實施全面的預(yù)算管理。預(yù)算管理宜在對市場進行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上進行,以目標(biāo)利潤為前提,編制全面的銷售預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算和損益表預(yù)算,

26、使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進行。年度預(yù)算編制后,應(yīng)將各預(yù)算指標(biāo)進行分解,根據(jù)實際情況分解為月度預(yù)算,進行月度經(jīng)濟活動分析,找出問題和生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié),以利于采取相應(yīng)的對策。每月結(jié)束后,根據(jù)該月各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況,再對下月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營進行滾動預(yù)算。年度結(jié)束后,應(yīng)對全年的資金管理、預(yù)算執(zhí)行情況進行全面地分析,找出影響預(yù)算完成的各因素,發(fā)現(xiàn)不足,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。預(yù)算管理的關(guān)鍵是制定嚴(yán)密、詳細(xì)、可行的預(yù)算計劃,制定詳細(xì)的計劃需要企業(yè)各個部門的密切配合,也需要財務(wù)部門有精干人員參與這項工作。預(yù)算的執(zhí)行、總結(jié)、分析也是很重要的方面,通過預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)、分析,能夠發(fā)現(xiàn)變動

27、因素及原因,使企業(yè)采取的對策更具有針對性。（三）加強貨幣資金效益性控制貨幣資金效益性控制是服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo),通過運用各種籌資、投資手段，合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法?，幀幑に嚻酚邢薰究梢灾贫ㄘ泿刨Y金收支中、長期計劃，在合理預(yù)測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應(yīng)權(quán)衡采取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優(yōu)級的解決方案。同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，以降低貨幣

28、資金儲量，但同時應(yīng)權(quán)衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期貨幣資金狀況，選擇最優(yōu)級方案，最大限度地發(fā)揮其經(jīng)濟效益。公司在人工、采購等方面應(yīng)積極地采取措施降低成本，壓縮費用，通過內(nèi)部挖潛來提高產(chǎn)品的競爭力。嚴(yán)格執(zhí)行市場需求訂單制，合理安排生產(chǎn)，進一步優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低市場風(fēng)險，提高機械化水平，改進工藝，完善降低成本的各項制度，建立降低成本長效機制。要實現(xiàn)以上目標(biāo)，要求該公司在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，并要求參與分析、決策的人員最好不得少于三人。（四）加強企業(yè)資金的內(nèi)部控制，對資金運用進行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督。（1）事前防范首先，企業(yè)需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度

29、，包括企業(yè)財務(wù)管理辦法、企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法、資金計劃管理辦法、企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法等一些與資金管理相關(guān)的制度。 在企業(yè)的資金管理過程中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，各施其職，建立財務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務(wù)和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。另外企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審批手續(xù)，授權(quán)批準(zhǔn)制度，以減少某些不必要的開支，降低成本。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 （2）事中控制事中控制主要體現(xiàn)在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性控制。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存

30、款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。瑤瑤工藝品有限公司應(yīng)該有專門的工作人員負(fù)責(zé)實物的盤點，進一步明確哪種產(chǎn)品更受消費者的喜愛與歡迎。以便盡快采取相關(guān)措施，增加產(chǎn)品的銷量。 （3）事后監(jiān)督在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。 在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，

31、資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預(yù)算合理安排等。 這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。 五、結(jié)論公司的財務(wù)制度是管理人員行使管理職能的重要依據(jù)，是督促各部門執(zhí)行公司的財務(wù)方針，不斷提高經(jīng)濟效益的法寶，而建立健全企業(yè)的財務(wù)制度要靠公司每位員工一起努力，不能

32、只靠你或他。每位員工都應(yīng)該培養(yǎng)自己各自的財務(wù)意識，以便企業(yè)有美好的未來。參考文獻1張鳴，財務(wù)管理學(xué)M，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2002年2馮建，企業(yè)財務(wù)制度論M，清華大學(xué)出版社，2005年 3劉林科，最新財務(wù)管理制度M，藍(lán)天出版社，2006年4張長勝，企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計與案例大全M，北京大學(xué)出版社，2006年5柳延崢，段春明，財務(wù)與會計制度設(shè)計M，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2008年6朱清貞，財務(wù)管理案例教程M,清華大學(xué)出版社,2006年7張新民，財務(wù)報表分析案例M，中國人民大學(xué)出版社,2008年有關(guān)東陽市瑤瑤工藝品有限公司財務(wù)制度的調(diào)查問卷尊敬的女士/先生：您好！我們都知道中小企業(yè)財務(wù)管理是實際社會企業(yè)

33、經(jīng)營中的一個重點。企業(yè)財務(wù)制度的健全與否直接影響到企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)在我就爭對該問題向大家作一下調(diào)查。調(diào)查會耽誤您的時間，請您諒解。（調(diào)查結(jié)果僅作為畢業(yè)設(shè)計分析數(shù)據(jù)，無任何商業(yè)用途）。希望能夠得到您的配合與支持，非常感謝！ 有無明確的內(nèi)部牽制制度？ A有 B無2、錢帳是否分管？ A是 B否有無獨立的財務(wù)機構(gòu)？ A有 B無 是否按照會計制度和核算要求設(shè)立明細(xì)賬？ A是 B否是否進行明確的預(yù)算？ A有 B無是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度？ A是 B否 是否明確和規(guī)范資金審批流程及使用制度？ A是 B否是否建立了財產(chǎn)清查制度定期進行清查處理? A是 B否固定資產(chǎn)的購置與驗收、使用，付款與記賬等管理職責(zé)是否分離

34、？ A是 B否貴單位是否能夠及時詳細(xì)地掌握所有固定資產(chǎn)或在建工程閑置、毀損或丟失 的情況？ A是 B否固定資產(chǎn)是否定期盤點？ A是 B否盤盈、盤虧和報廢的資產(chǎn)是否及時按規(guī)定處理？ A是 B否在貴單位的日常工作中，（ ）進行應(yīng)收賬款內(nèi)部審計？ A經(jīng)常 B偶爾 C基本上期末應(yīng)收賬款余額中，占有最大比例款項的賬齡是： A 1年內(nèi) B 1-2年 C 2-3年 D 3年以上企業(yè)財務(wù)管理和核算中存在的問題？16、企業(yè)對主管部門財務(wù)管理方面的建議？指導(dǎo)教師意見：通過介紹東陽市瑤瑤工藝品有限公司的總體概況，從資產(chǎn)構(gòu)成、資產(chǎn)運營模式、公司財務(wù)狀況入手，對其公司的貨幣資金、銷售和收款、成本費用等內(nèi)部控制方面和籌資

35、管理、合同管理 、預(yù)算管理等方面以及人力資源政策進行說明，進而對該公司的財務(wù)制度進行分析。文章選題立足實際，分析方法得當(dāng)，整體內(nèi)容完整、重點突出、結(jié)構(gòu)合理、邏輯清晰、行文流暢、論點明確、論據(jù)有力，較好地將專業(yè)所學(xué)進行了實踐應(yīng)用。 簽 名：余 磊 孫水坤 2010年 6 月 11 日指導(dǎo)教師專業(yè)技術(shù)職務(wù)：講師、高級會計師建議等級： 優(yōu)秀 良好 中等 及格 不及格 答辯委員會意見：同意答辯小組意見！成績評定： 優(yōu)秀 良好 中等 及格 不及格答辯委員會主任（簽名）：孔德蘭2010年 6 月 11 日附1： 浙江金融職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計指導(dǎo)記錄第一次指導(dǎo)指導(dǎo)時間指導(dǎo)地點7308指導(dǎo)方式集中輔導(dǎo)指導(dǎo)內(nèi)容：1

36、、畢業(yè)設(shè)計選題指導(dǎo)；2、畢業(yè)設(shè)計寫作的基本要求，指導(dǎo)學(xué)生制訂設(shè)計撰寫進度計劃； 3、指定參考文獻與資料，指導(dǎo)學(xué)生進行文獻檢索的正確方法。修改建議：指導(dǎo)效果： 良好第二次指導(dǎo)指導(dǎo)時間指導(dǎo)地點7308指導(dǎo)方式單獨指導(dǎo)指導(dǎo)內(nèi)容：開題報告與任務(wù)書指導(dǎo)修改建議：增加項目實地調(diào)查法和指標(biāo)評價法等研究方法；突出財務(wù)分析指標(biāo)和方法的應(yīng)用能力 指導(dǎo)效果： 良好第三次指導(dǎo)指導(dǎo)時間指導(dǎo)地點7308指導(dǎo)方式單獨指導(dǎo)指導(dǎo)內(nèi)容：初稿指導(dǎo)修改建議： 1補充第三、第四內(nèi)容，使其更詳細(xì)。2建議針對指標(biāo)分析和綜合分析找出的不足，提出改進措施。指導(dǎo)效果： 良好第四次指導(dǎo)指導(dǎo)時間指導(dǎo)地點7308指導(dǎo)方式網(wǎng)上指導(dǎo)指導(dǎo)內(nèi)容：畢業(yè)設(shè)計定稿

37、修改建議： 按要求對畢業(yè)設(shè)計進行排版。指導(dǎo)效果： 良好附2： 浙江金融職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計答辯記錄 姓名：徐芳芳 班級：財管07（2）班學(xué)號：307160228畢業(yè)設(shè)計題目：東陽市瑤瑤工藝品有限公司財務(wù)制度調(diào)研報告指導(dǎo)教師：余磊 孫水坤 初評成績 （優(yōu) 良 中 及格 不及格）答辯過程記錄： 答辯小組成員：孔德蘭、黃道利、雷艦、彭白穎提問問題：1、你為什么選擇這個課題？2、調(diào)研過程中還有哪些問題自己還沒有搞清楚，在論文中論述得不夠透徹的？3、全文的各部分之間邏輯關(guān)系如何，全文的基本框架、基本結(jié)構(gòu)是如何安排的？答辯情況：1、研究這個課題的意義和目的明確，有一定針對性。2、回答真實，較好地分析了公司的財

38、務(wù)狀況。3、回答思路較清晰，能把握重點進行論述。畢業(yè)設(shè)計成績評定： 優(yōu) 良 中 及格 不及格答辯教師簽名：孔德蘭、黃道利、雷艦、彭白穎2010 年 06 月 11 日答 辯 記 錄 填 寫 說 明 1、各系在答辯前負(fù)責(zé)將參加答辯的畢業(yè)設(shè)計有關(guān)材料交答辯委員會及答辯小組，答辯委員會及答辯小組成員須在答辯前審閱畢業(yè)設(shè)計有關(guān)材料，以了解學(xué)生畢業(yè)設(shè)計內(nèi)容及指導(dǎo)教師評語。2、答辯過程記錄主要記錄答辯題目、提問教師及學(xué)生回答情況。3、畢業(yè)設(shè)計成績評定采用五級記分制（即：優(yōu)、良、中、及格、不及格）。 附3： 浙江金融職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計自評表評價項目（分值）優(yōu)（100X90）良（90X80）中（80X70）及（

39、70X60）不及（X60）評價分值自評分課題與任務(wù)評價崗位貼近度畢業(yè)綜合實踐任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位或期望的職業(yè)崗位的相關(guān)性很高，突出相關(guān)職業(yè)崗位或崗位群中關(guān)鍵能力和基本能力的訓(xùn)練。畢業(yè)綜合實踐任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位的相關(guān)性較高，較好地體現(xiàn)了相關(guān)職業(yè)能力和基本能力的訓(xùn)練。任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位有相關(guān)性，基本體現(xiàn)相應(yīng)的職業(yè)能力。任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位有一定的相關(guān)性和體現(xiàn)相應(yīng)職業(yè)能力。任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位及其職業(yè)能力訓(xùn)練基本無關(guān)。55專業(yè)貼近度任務(wù)與畢業(yè)生所學(xué)專業(yè)有很強的相關(guān)性，有利于學(xué)生整合原來所學(xué)的專業(yè)知識，提高專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力，使專業(yè)技術(shù)能力更適于職業(yè)崗位。任務(wù)與畢業(yè)生所學(xué)專業(yè)相關(guān)性、綜合性較強，有利

40、于提高專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力。任務(wù)與專業(yè)相關(guān)性有聯(lián)系，與專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力相關(guān)。任務(wù)與專業(yè)相關(guān)性有一定聯(lián)系，一定程度體現(xiàn)專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力。任務(wù)與專業(yè)相關(guān)性聯(lián)系程度不相一致。1010訓(xùn)練實效性畢業(yè)生通過綜合訓(xùn)練，能很好地提高能力與素質(zhì)，并收到良好的整合效果。畢業(yè)生能較好地提高能力與素質(zhì)，并收到良好的整合效果。能力與素質(zhì)通過訓(xùn)練，畢業(yè)生取得一定的提高，收到一定的效果。畢業(yè)生通過訓(xùn)練效果一般。畢業(yè)生通過訓(xùn)練基本沒有效果。108成果評價質(zhì)量與水平科學(xué)性與創(chuàng)新性成果符合科學(xué)的原理、規(guī)范、規(guī)程等，創(chuàng)造性應(yīng)用了高新技術(shù)。成果較好地符合科學(xué)要求，其中有創(chuàng)造性技術(shù)應(yīng)用的體現(xiàn)。成果有一定地科學(xué)性，有一定地創(chuàng)新思想。成果有一定的科學(xué)性，基本沒有創(chuàng)新性。成果科學(xué)性較差，基本沒有創(chuàng)新思想。10