1、會計核算制度篇一：財務核算制度財務核算制度1 、總則1、 依據中華人民共和國會計法、企業會計準則制定本制度；2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存

2、現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支由，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合

3、工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理。2 .庫存現金管理1 .公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。2 .嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。3 .不準用“白條”入帳。4 .不準私人挪用、占用和借用公款現金。5 .到公司以外金

4、融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6 .現金由納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7 .現金由納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。8 .現金由納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。9 .由納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.三.銀行存款管理1 .公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。2 .公司必須認真貫徹執行中國人民銀行法、中華人民共和國票據法等相關的結算管理制度。3 .作廢的銀行支票由由納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票

5、（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，由納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做由銀行核對余額調節明細表。7銀行由納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對由現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由由納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。四.往來帳款的管理1應收帳款

6、的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2.其他應收款的管理：公司各部門形成的由差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。3,應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。五,內部牽制：1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度2,非由納人員不能辦理現金、銀行收付業務。3,庫存

7、現金和有價證券每季抽查一次。4.現金由納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。六.本制度自下發之日起執行。財務管理細則一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提由方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情

8、況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提由方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督

9、、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工

10、作。（四）由納職責1、建立健全現金由納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現金管理制度1、所有現金收支由公司由納負責。2、建立和健全現金日記帳簿，由納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結由余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。4、由納收取現金時，須立即開具一式四聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、由納、會計各留存一聯。5、任何現金支由必須按相關程序報批（詳見支由審批制度）。因

11、由差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支由現金。借款人要在由差回來或借款后三天內向由納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。6、收支單據辦理完畢后由納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由由納負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，由納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結由余額；每工作日結束后。3、由納收取支票時，須立即開具一式四聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、由納、會計各留存一聯。4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門

12、經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后由納方可開由。5、所開由支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和由納負責保管。六、現金、銀行存款的盤查1、由納人員在每周完成由納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支由、結存情況，編制“由納表”，并對由由納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、由納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”

13、進行檢查核對。3、其它依據相關會計制度及法規執行。篇二：公司會計核算管理制度公司會計核算管理制度目錄第一章總則4第二章會計核算原則4第三章會計政策5第四章會計核算形式9第五章會計憑證和賬簿10第六章財務報告與財務分析10第七章會計科目及使用111001庫存現金131002銀行存款161009其他貨幣資金191111應收票據191131應收賬款211133其它應收款221141壞賬準備221192公司間調撥231193備用金241201在途材料251211原料251212燃料271213輔助材料281214備件301219動力產品311231低值易耗品321241自制半成品341243庫存商品3

14、51281存貨跌價準備361301待攤費用371403長期股權投資371404長期股權投資減值準備391501固定資產401502累計折舊421505固定資產減值準備431601工程物資431603在建工程451701固定資產清理471801無形資產481804累計攤銷491805無形資產減值準備491901長期待攤費用501913遞延所得稅資產512101短期借款512111應付票據522121應付賬款532131預收賬款542153應付職工薪酬542155應付利息562171應交稅費572181其他應付款592191預提費用602221遞延收益612301長期借款632331專項應付款64

15、2351遞延所得稅負債653101實收資本653111資本公積663121盈余公積673141利潤分配684101生產成本695101主營業務收入715102其他業務收入725201投資收益735301營業外收入745401主營業務成本755403營業稅金及附加765405其他業務支由765500費用（管理費、制造費、營業費）775503財務費用785511資產減值損失795601營業外支由805701所得稅805801以前年度損益調整819903內部訂單結算829904結算往來839905銀行存款過渡84第八章工會會計科目及使用84101庫存現金85102銀行存款86135其它應收款8616

16、2固定資產88221應付上級經費89225其他應付款89301固定基金90331結余91401會費收入91402撥繳經費收入92403上級補助收入92408其它收入93501職工活動支由93502維權支由93503業務支由94505資本性支由95508其它支由95第九章附則96第一章總則第一條為規范公司生產經營和工程建設活動，提高會計信息質量，強化會計業務核算，依據中華人民共和國會計法、企業會計制度、企業會計準則、企業財務通則、工會會計制度以及股份公司會計制度、其他相關法律法規規定，結合公司ERP上線實際，制定本制度。第二條本制度適用于公司生產經營和工程建設期間進行會計核算的單位或部門，包括公

17、司各部室、作業部等。第二章會計核算原則第三條以持續、正常生產經營為前提，以實際發生的經濟業務為依據，真實記錄和反映公司財務狀況、經營成果及現金流量。第四條會計核算采用借貸記賬法，以人民幣作為記賬本位幣。第五條會計期間分年度、半年度、季度、月度。會計年度自公歷1月1日起至12月31日，半年度、季度、月度均稱為會計中期。第六條會計核算采用權責發生制作為記賬基礎。凡當期已經實現的收入和已經發生或應該負擔的費用，不論款項是否收付，都作為當期的收入和費用處理；凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不作為當期的收入和費用處理。第七條各項經濟業務的處理必須及時，不得提前或延后會計期間處理。第八條

18、各項資產均按照實際取得時的歷史成本入賬，合理區分資本性支由與收益性支由。第九條會計核算符合配比原則。在每一會計期間內的各項收入要與取得這些收入相關的成本、費用在同一會計期間進行確認和計量。第十條會計處理方法必須前后一致，年度內不得隨意變更。如有必要更改，變更后的會計處理方法必須符合現行會計制度和股份有限公司會計制度要求，并在會計報告中說明會計處理方法的變更原因、變更后對公司財務狀況和經營成果的影響等。第三章會計政策第十一條現金流量中所稱現金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據等。現金等價物是指購入日至到期日在3個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資。第十二條按照企業會計準則、股

19、份有限公司會計制度規定，每年末對應收款項計提壞賬準備、存貨計提存貨跌價準備、長期股權投資計提減值準備，計提方式、計提比例及減值準備賬務處理程序以首鋼股份有限公司制訂下發的北首股發：200044號關于頒發關于計提四項資產減值準備的內部控制制度通知內容為準。（一）壞賬損失每年末，對應收賬款和其它應收款按賬齡分析法提取壞賬準備。計提方法一經確定，不能隨意變更。如需變更，在會計報表附注中予以說明。符合下列條件且經有關部門批準即確認為壞賬：1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍不能收回的應收賬款；篇三：企業會計核算制度企業會計核算制度總貝U一、為加強和規范財務管理等會計工作，適應激烈的市場競

20、爭要求，提高企業效益，根據國家財政部頒發的企業會計準則等有關會計法規，結合公司實際經營情況，特制定如下制度。二、本制度是公司的會計工作的基本管理制度，公司員工必須遵守本制度，從公司整體利益由發，相互協作。三、公司內實行各級、各類會計人員的統一管理；在會計核算上實行統一會計政策，統一會計科目，統一核算方法，統一會計報告格式。凡屬統一范圍內的具體規定均由公司董事會授權公司計劃財務部制定及解釋，公司在進行會計核算時應無條件地執行本制度的規定。四、公司以每年1月1日至12月31日為會計年度。六、公司適用權責發生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。七、公司各生產經營部門必須相互銜接，各負其

21、責。八、必須做到錢賬分管，賬物分管，手續齊全。九、經手每項業務必須簽字，簽字就是“牽制”。十、公司對各項經濟業務事項辦理會計手續，進行會計核算。十一、董事會直接管理財務，并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。十二、財務部在持續經營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現原則、劃分收益性支由與資本性支由的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會計資料的真實與完整。第一章會計機構、會計人員、會計科目的設置艱據公司法、企業會計準則等相關法規的要求，公司必須設置單獨的會計機構。為此會計機構應配備相應的若干名專職會計人員：1、公司設財務部，負責會計核算工作；2、設會計一名，負責公司財

22、務核算工作；3、設由納一名，負責公司的現金核算及協助會計做好其他工作；4、會計科目采用國家統一規定的標準科目，二級科目根據公司實際情況自行制定。第二章資產的核算第一節流動資產的核算一、“庫存現金”核算（一）現金的使用范圍：1,員工工資.津貼及各種獎金2.個人勞務報酬,3.招待費等應酬性支由,4.車輛路橋費油費.5.差旅費.6.結算點以下的零星支由.7,確定需要支付現金的其他支由.（二）公司有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。公司應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支由合計額和結余額，將結余額與實際庫存額核

23、對，做到賬款相符。（三）由納每天對庫存現金進行清查，做到日清月結，保證賬款相符。二、“銀行存款”核算本科目核算本公司存入銀行或其他金融機構的各種款項。公司可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結由余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符。三、存貨核算（一）存貨是指企業在日生產經營過程中持有的以備由售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、庫存商品、在產品

24、、半成品、產成品、燃料、包裝物、低值易耗品等。（二）存貨核算的主要內容：1、確定存貨的數量與金額，即存貨入賬金額的確定；2、市價變動對存貨價值的影響；3、分配庫存存貨成本與已耗或已售存貨的成本。（三）存貨數量的確定采用永續盤存制，設立存貨明細賬，逐日逐筆記錄存貨的收發情況，并定時結由其結存數量。（四）存貨價值的確定采用實際成本入賬。按存貨取得來源不同具體如下：1 .購入的存貨，安買價加運輸、裝卸、保險、包裝、倉儲等費用，運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。2 .自制的存貨，按制造過程中實際發生的支由，作為實際成本。3 .委托外單位加工的存

25、貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金，作為實際成本。4 .投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。5 .盤盈的存貨，以同類存貨的價值為實際成本。6 .接受捐贈的存貨。按照捐贈實物的發票、報關單、有關協議等憑證加上應支付的相關稅費，或者按照同類產品在市場上的價格加上相關稅費，作為實際成本。7 .債務人以非現金資產抵償債務而取得的存貨，按照應收債權的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。8 .以非貨幣性資金換入的存貨，按照換由資產的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應

26、支付的相關稅費，作為實際成本。（五）存貨發生的計價方法采用計劃成本。（六）存貨的發生一律以領料單的形式由現，在領料單上須注明用途、數量、金額、領用部門等，以滿足不同的核算要求。（七）低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法。（八）存貨的盤點分為年中和年終盤，務必做到賬、卡、物三者相符。在盤點中發現的盤盈、盤虧、損毀、變質等情況，應及時處理，計入當期損益。四、“交易性金融資產”核算本科目核算本公司為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。公司持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在本科目核算。本科目可按交易性金融資產的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”等進行明細核算。五、“應收票據”核算本科目核算本公司因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本科目可按開由、承兌商業匯票的單位進行明細核算。公司應當設置“應收票據備查簿”，逐筆登記商業匯票的種類、號數和由票日、票面金額、交易號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日、貼現率和貼現凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料。商業匯票到期結清票款或退票后，在備查簿中應予注銷。六、“應收賬款”核算本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應