1、2015年中職財會類專業操作技能測試（考試時間為90分鐘，總分為150分）命題人:寧波行知中等職業學校(韓士波)一、模擬企業概況：企業名稱：寧波新華制造廠主要經營業務：設有一個生產車間，生產產品名稱：雙色圓珠筆、三色圓珠筆企業類型：工業企業，為增值稅一般納稅人，稅率為17%地址：寧波市南熏路482號聯系電話：0574 - 6470 7521 納稅人識別號：58賬號：90704 工商銀行南熏路辦事處企業法人：趙磊一 企業財務主管：王聰企業會計：孫銘 企業出納：姚娜二、有關賬簿資料：1、原材料明細賬戶余額材料名稱規格數量計量單位盒數單價金額筆芯30 000支3000.515 000筆殼42 000

2、個4200.28 400筆帽55 000個5500.316 500 彈簧60 000個6000.159 000注意：原材料采用實際成本法計價（先進先出法）2、庫存商品明細賬戶余額商品名稱規格數量計量單位盒數單價金額單色圓珠筆50 000支50015075 000雙色圓珠筆60 000支600220132 000注意：庫存商品采用實際成本法計價（一次加權平均法）3、應收賬款明細賬戶余額應收賬款寧海恒利公司 50 000元應收賬款鎮海宏豐公司 53,900元4、銀行存款日記賬期初余額：1 074 576.79元5、“在途物資彈簧”期初余額：3 600元（數量：20 000個，單價：0.18元）三、

3、新華制造廠2012年7月份發生的部分經濟業務：業務1-1/1業務2-1/1、6日，根據工資單的實發數合計102 982.00元，簽發現金支票，提取現金備發工資。要求：填寫現金支票。業務3-1/2中國工商銀行現金支票存根 00003100附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 額：用 途： 發工資單位主管 王聰 會計 孫銘業務3-2/2業務4-1/2領料單位：生產車間 領 料 單 編號：625137用 途：生產單色圓珠筆 2012年7月8日 倉庫：材料庫材料編號材料名稱及規格計量單位數量成本備注請領實領單位成本金額筆芯支10 00010 0000.505 000.00領料單位負責人： 領料人

4、：趙 洋 發料人：劉 靜 制單：孟紅偉 業務4-2/2領料單位：生產車間 領 料 單 編號：625138用 途：生產雙色圓珠筆 2012年7月8日 倉庫：材料庫材料編號材料名稱及規格計量單位數量成本備注請領實領單位成本金額筆芯支12 00012 0000.506 000.00領料單位負責人： 領料人：趙 洋 發料人：劉 靜 制單：孟紅偉 業務5-1/1業務6-1/1業務7-1/1 業務8-1/1領料單位：生產車間 領 料 單 編號：625139用 途：生產雙色圓珠筆 2012年7月12日 倉庫：材料庫材料編號材料名稱及規格計量單位數量成本備注請領實領單位成本金額彈簧支30 00030 000領

5、料單位負責人： 領料人：趙 洋 發料人：劉 靜 制單：孟紅偉業務9-1/6 武漢市南增值稅專用發票 35 發 票 聯 04838848 開票日期：2012年7月13日第三聯 發票聯 購貨方記賬憑證購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：寧波新華制造廠58寧波市南熏路482號1工商銀行南熏路辦事處90704密碼區24891978032/529/295338302482906247672*/加密版本：013502127229貨物或應稅勞務名稱筆帽彈簧合計規格型號單位個個數量4 0008 000單價0.350.20金額1 400.001 600.00¥3 000.00

6、稅率1717稅額238.00272.00¥510.00價稅合計（大寫）叁仟伍佰壹拾元整 （小寫）¥3 510.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：武漢紅星材料公司56武漢市江城路35號設銀行江城支行，636備注收款人： 復核： 開票人： 陳章 銷貨單位（章）業務9-2/6 武漢市增值稅專用發票 35 抵 扣 聯 04838848 開票日期：2012年7月13日 第二聯 抵扣聯 購貨方抵扣購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：寧波新華制造廠58寧波市南熏路482號1工商銀行南熏路辦事處90704密

7、碼區24891978032/529/295338302482906247672*/加密版本：013502127229貨物或應稅勞務名稱筆帽彈簧合計規格型號單位個個數量4 0008 000單價0.350.20金額1 400.001 600.00¥3 000.00稅率1717稅額238.00272.00¥510.00價稅合計（大寫）叁仟伍佰壹拾元整 （小寫） ¥3 510.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：武漢紅星材料公司56武漢市江城路35號設銀行江城支行，636備注收款人： 復核： 開票人： 陳章 銷貨單位

8、（章）業務9-3/6代墊運費專用借款單2012年7月12日購貨單位寧波新華制造廠運輸單位四通鐵路局借款金額貳佰肆拾元整￥240.00支票號碼購銷公司購銷01-22部門主管：陳濤 財務主管：王峰 經辦人：周建軍業務9-4/6材料采購運雜費分配表2012年7月13日供貨單位武漢紅星材料公司材料名稱分配標準（數量）分配率分配金額備注筆帽4 000按照采購的數量進行分配彈簧8 000合計12 000240業務9-5/6 業務9-6/6業務10-1/1領料單位：生產車間 領 料 單 編號：625139用 途：生產雙色圓珠筆 2012年7月14日 倉庫：材料庫材料編號材料名稱及規格計量單位數量成本備注請領

9、實領單位成本金額彈簧個55 00055 000筆殼個40 00040 000領料單位負責人： 領料人：趙 洋 發料人：劉 靜 制單：孟紅偉業務11-1/1、14日收到寧海恒利公司銀行匯票一張，以歸還原欠貨款50,000元 （寧海恒利公司開戶行：工商銀行中山路 ，賬號：02-14518， 地址：鎮海中山路32號 電話：0）（要求填寫進賬單）附件1張業務12-1/2國中 華 人 民 共 和 國稅 收 通 用 繳 款 書隸屬關系： 注冊類型：有限責任公司 填發日期 2012年7月14日 征收機關：寧波市國家稅務局稅源管理處繳款單位代 碼320預算科目編碼010106第一聯收據國庫銀行收款蓋章后退給納

10、稅人繳款單位作完稅憑證全 稱寧波新華制造廠名稱有限責任公司增值稅開戶銀行工商銀行南熏路辦事處級次中央75%區縣25%賬 號001876收繳國庫中央國庫寧波支庫（0511）稅款所屬時期2012年6月1日至2012年6月30日稅款限繳日期2012年7月10日品 目名 稱課稅數量計稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實繳金額增值稅96450017%16000￥277613.45合計（大寫）貳拾柒萬柒仟陸佰壹拾叁圓肆角伍分￥277613.45繳款單位（人）（蓋章）經辦人（蓋章）填票人（章）上列款項已收妥并劃轉收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章 年 月 日備注：業務12-2/2 中 華 人 民 共 和

11、國 稅 收 通 用 繳 款 書隸屬關系： 注冊類型：有限責任公司 填發日期 2012年7月14日 征收機關：寧波市地方稅務局繳款單位代 碼320預算科目編碼010106第一聯收據國庫銀行收款蓋章后退給納稅人繳款單位作完稅憑證全 稱寧波新華制造廠名稱城建,教育費附加開戶銀行工商銀行南熏路辦事處級次3001876收繳國庫中央國庫寧波支庫（0512）稅款所屬時期2012年6月1日至2012年6月30日稅款限繳日期2012年7月10日品 目名 稱課稅數量計稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實繳金額城建稅420470.577%￥29432.94教育費附加3400003%￥8328.40￥3776

12、1.34合計（大寫）叁萬柒仟柒佰陸拾壹圓叁角肆分￥37761.34繳款單位（人）（蓋章）經辦人（蓋章）填票人（章）上列款項已收妥并劃轉收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章 年 月 日備注：業務13-1/3 寧波市增值稅專用發票 35 抵 扣 聯 02127229 開票日期：2012年7月14日 第二聯 抵扣聯 購貨方抵扣購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：寧波新華制造廠58寧波市南熏路482號1工商銀行南熏路辦事處90704密碼區24891978032/529/295338302482906247672*/加密版本：013502127229貨物或應稅勞務名稱自來水合計規格型號

13、單位噸數量1 500單價2.00金額3 000.00¥3 000.00稅率13稅額390.00¥390.00價稅合計（大寫）叁仟叁佰玖拾元整 （小寫） ¥3 390.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：寧波市自來水公司222660寧波市錢二路10路工商銀行錢二路辦事處7744855備注寧波收款人： 復核： 開票人： 陳章 銷貨單位（章）業務13-2/3 寧波市南增值稅專用發票 35 發 票 聯 02127229 開票日期：2012年7月14日第三聯 發票聯 購貨方記賬憑證購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：寧

14、波新華制造廠58寧波市南熏路482號1工商銀行南熏路辦事處90704密碼區24891978032/529/295338302482906247672*/加密版本：013502127229貨物或應稅勞務名稱自來水合計規格型號單位噸數量1 500單價2.00金額3000.00¥3 000.00稅率13稅額390.00¥390.00價稅合計（大寫）叁仟叁佰玖拾元整 （小寫）¥3 390.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：寧波市自來水公司222660寧波市錢二路10路工商銀行錢二路辦事處7744855備注收款人： 復核： 開票人： 陳章 銷

15、貨單位（章）業務13-3/3委電委 托 收 款 憑證(付款通知) 5委托號碼：第05426號委托日期2012年7月13日付款日期: 2012年7月14日 付款人全 稱寧波新華制造廠收款人全 稱寧波市自來水公司賬 號或 地 址 90704賬 號或 地 址222660開戶銀行工商銀行南熏路辦事處開戶銀行工商銀行行號09委收金額人民幣 （大寫） 叁仟叁佰玖拾元整千百十萬千百十元角分¥339000款項內容水費委托收款憑證名稱附寄單證張數1張備注：電劃12.07.13 付款人注意：1 應于見票當日通知開戶行劃款。2 如需拒付，應在規定的期限內，將拒付理由書并附債務證明退交開戶行。單位主管 會計

16、 復核 記賬 付款人開戶行收到日期 2012年7月13日業務14-1/3 業務14-2/3業務14-3/3湖南浙江省事業性收費收款收據交款單位：寧波新華制造廠 2012 年7月 14 日 No0233268收 費 項 目收 費 標 準金 額收據聯 付款人報銷憑證千百十萬千百十元角分地震災區捐款1500000合計￥1500000合計金額（大寫）仟佰拾壹萬伍仟零佰零拾零元零角零分收款單位蓋章（未蓋章無效） 會計主管： 收款人：易金鑫業務15-1/2業務15-2/2業務16-1/2 中國工商銀行現金支票存根 00003101附加信息 出票日期 2012 年7 月15 日收款人： 寧波市創藝公司金 額

17、：￥8 800.00用 途： 廣告策劃費單位主管 王聰 會計 孫銘業務16-2/2項 目 單 位數 量單 價 金 額千百十萬千百十元角分 廣告策劃費￥880000 金額合計（大寫）拾萬捌仟捌佰零拾零元零角零分 ￥8800.00 單位公章寧波市廣告業專用發票 NO 006395 客戶名稱：寧波新華制造廠 2012年 7 月 15日 業務17-1/4中國工商銀行電匯憑證(回 單) 3 2012年7月 15日 第005685號收款人全 稱武漢市機床總廠付款人全 稱寧波新華制造廠此聯是銀行交付款人的付賬通知賬 號007008736賬 號 90704開戶銀行農行金星支行開戶銀行工商銀行南熏路辦事處人民幣

18、(大寫)叁萬捌仟壹佰元整百十萬千百十元角分￥3810000票據種類電匯付款人開戶行蓋章 2012年7月15日票據張數1張單位主管 會計 復核 記賬業務17-2/4寧波市增值稅專用發票 44 發 票 聯 No 000359862012年7月15日購貨單位名 稱：寧波新華制造廠納稅人識別號：58地址、電話： 寧波市南熏路482號開戶行及賬號：工商銀行南熏路辦事處90704密碼區44671838032/529/29518454716328354482784621612/5加密版本0152100013783第二聯： 發 票 聯 貨物或應稅勞務名稱BC-5406型數控機床計量單位臺數量 1單價30 00

19、0.00金 額30 00.00稅率17%稅 額5 100.00價稅合計（大寫）叁萬伍仟壹佰元整 （小寫）￥35 100.00銷貨單位名 稱：武漢市機床總廠納稅人識別號：63地址電話：武漢市金星工業園開戶行及賬號：農行金星支行007008736備注收款人 復核 開票人 楊瑚 銷貨單位（章）業務17-3/4武漢鐵路局運費發票發 票 聯 發貨單位：武漢市機床總廠 2012年7月15日 ：00563676發 站到 站貨物名稱件 數包 裝重 量計費重量設備12噸2噸類 別費 率數 量金 額附記運費2噸3000裝卸費合計金額（大寫）人民幣萬叁仟零佰零拾零元零角零分￥3000.00收貨單位：寧波新華制造廠

20、經辦人收款單位蓋章（未蓋章無效） 會計 復核 開票 張芳業務17-4/4固定資產驗收交接單驗收日期：2012年7月15日 金額單位：元資產編號資產名稱型號規格計算單位數量設備價值 或工程造價設備安裝費用附加費用合計BC-5406型數控機床臺130 000300033 000資產來源外購耐用年限10年主要附件1制造單位武漢市機床總廠估計殘值50002制造日期及編號基本折舊率3工程項目或使用部門生產車間運轉情況4驗收意見5 交驗人 驗收人：朱波 設備管理員 設備主管負責人業務18-1/2項 目 單 位數 量單 價 金 額千百十萬千百十元角分復印紙件30180.00540000記錄本本4015.00

21、60000金額合計（大寫）拾萬陸仟零佰零拾零元零角零分 ￥6000.00 單位公章寧波市普通發票 NO 004587 客戶名稱：寧波新華制造廠 2012年 7 月 16日 業務18-2/2 中國工商銀行轉賬支票存根 00948905附加信息 出票日期 2012 年7 月16 日收款人：寧波市文化用品商店金 額：￥6 000.00用 途：購辦公用品單位主管 王聰 會計 孫銘業務19-1/3 寧波市南增值稅專用發票 36 發 票 聯 00036253 開票日期：2012年7月17日第三聯 發票聯 購貨方記賬憑證購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：寧波新華制造廠58寧波市南

22、熏路482號1工商銀行南熏路辦事處90704密碼區24891978032/529/295338302482906247672*/加密版本：013502127229貨物或應稅勞務名稱筆殼合計規格型號單位個數量20 000單價0.20金額4 000.00¥4 000.00稅率17稅額680.00¥680.00價稅合計（大寫）肆仟陸佰捌拾元整 （小寫）￥4 680.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：銀河電子開發公司8592016武漢文一路57號，工商銀行武漢嘉信支行7746855備注收款人： 復核： 開票人： 蔣志力 銷貨單位（章）業務19-2/3

23、 寧波市增值稅專用發票 36 抵 扣 聯 00036253 開票日期：2012年7月17日 第二聯 抵扣聯 購貨方抵扣購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：寧波新華制造廠58寧波市南熏路482號1工商銀行南熏路辦事處90704密碼區24891978032/529/295338302482906247672*/加密版本：013502127229貨物或應稅勞務名稱筆殼合計規格型號單位個數量20 000單價0.20金額4 000.00¥4 000.00稅率17稅額680.00¥680.00價稅合計（大寫）肆仟陸佰捌拾元整 （小寫） ￥4 680.00銷貨單

24、位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：銀河電子開發公司8592016武漢文一路57號，工商銀行武漢嘉信支行7746855備注寧波收款人： 復核： 開票人： 蔣志力 銷貨單位（章）業務19-3/3中國工商銀行電匯憑證(付款通知) 3 2012年7月17日 第005632號收款人全 稱銀河電子開發公司付款人全 稱寧波新華制造廠此聯是銀行交付款人的付賬通知賬 號2賬 號 90704開戶銀行工商銀行武漢韶山路支行開戶銀行工商銀行南熏路辦事處人民幣(大寫)肆仟陸佰捌拾元整百十萬千百十元角分￥468000票據種類電匯付款人開戶行蓋章 2012年7月17日票據張數單位主管 會計 復核 記賬

25、業務20-1/1業務21-1/3 寧波市增值稅專用發票 78 記 賬 聯 01022239 此聯不作報銷、扣稅憑證使用 開票日期：2012年7月17日 第一聯 記賬聯 銷貨方記賬憑證購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：鎮海恒豐公司24鎮海中山路56號0工商銀行中山路辦事處02-14518密碼區24881978032/529/29536498416268304382906247672*/*6/加密版本：017801022239貨物或應稅勞務名稱單色圓珠筆雙色圓珠筆合計規格單位支支數量2 0004 000單價3.003.50金額6 000.0014 000.00¥

26、;20 000.00.00稅率1717稅額1 020.002 380.00¥3 400.00價稅合計（大寫）貳萬叁仟肆佰元整 （小寫）¥23 400.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：寧波新華制造廠58寧波市南熏路482號1工商銀行南熏路辦事處90704備注業務21-2/3中國工商銀行托收承付憑證（回單） 第0680152號委托時間 2012年7月17日付款人全 稱鎮海恒豐公司收款人全 稱寧波新華制造廠 賬 號02-14518賬 號90704開戶銀行工商銀行中山路辦事處開戶銀行工商銀行南熏路辦事處托收金額人民幣（大寫） 貳萬叁仟肆佰元整千百十

27、萬千百十元角分12.07.16￥2340000票據種類收款人開戶銀行蓋章票據張數單位主管 會計 復核 記賬單位主管： 周宏之 會計： 王明 復核 ：李慶 記賬 ： 張紅業務21-3/3 產品出庫單購貨單位：湘江建筑公司 2012年7月17日 第1205號產品名稱計量單位出庫數量單位成本金 額單色圓珠筆支2 000雙色圓珠筆支4 000合計 銷售部負責人： 倉庫經辦人： 制表： 業務22-1/1固定資產報廢單2012年7月18日名稱編號型號規格單位數量預計使用年限已使用年限原值已提折舊機床J803臺1108.5100 00086700報廢原因：損壞嚴重使用部門技術鑒定管理部門主管部門生產車間業務

28、23-1/1現金收訖業務24-1/1、2012年7月20日，將當日銷售收入現金2 300.00元送存銀行，其中面額100元的人民幣20張，面額50元的人民幣4張，面額20元的人民幣3張，面額10元的人民幣3張，面額5元的人民幣1張，面額1元的硬幣5個。要求填寫以下現金存款憑條。業務25-1/1寧波市企業單位統一收據2012年7月21日交款單位 寧波市恒豐機床廠 收款方式 轉賬支票 人民幣（大寫）壹仟貳佰元整 ￥1200.00 系 付 專利權租賃費 收款單位 財務 孫銘 經手人 姚 娜 業務26-1/1業務27-1/1折舊費用分配表2012年7月31日部門原價月折舊率月折舊額生產車間600 00

29、00.6%3 600行政管理部門200 0000.6%1 200合計800 0004 800業務28-1/1 工資費用分配表2012年7月31日部門名稱基本工資各類補貼及獎金應付工資實發工資生產車間生產工人單色圓珠筆25 6502 35028 00028 000雙色圓珠筆646155 38570 00070 000車間管理人員5 7003006 0006 000小計95 9658 035104 000104 000管理部門4 6203 1807 8007 800合計100 58511 215111 800111 800單位主管：王聰 審核：張斌 制表：陳芳香 業務29-1/1、本月生產的單色圓珠筆都未完工；生產的雙色圓珠筆，分兩道工序完成，月末雙色圓珠筆完工500盒（每盒100支），在產品100盒，其中：第一道工序有在產品60盒，第二道工序有在產品40盒。原材料在工序開始時一次投入，單盒雙色圓珠筆所用的材料消耗共計16 000元；雙色圓珠筆工時定額分別為第一工序16分鐘，第二工序24分鐘；共計人工費用70 000元，制造費用共計800元。要求：用約當產量法計算并填列產品成本計算單。業務30-1/1借款利息計提計算表2012 年 7 月 31 日借款種類借款金額月利率本年計息月數應計利息生產用流